稅務稽查培訓班試題與答案解析[國稅a]-免費閱讀
【正文】 （3）外購化妝品可抵扣的消費稅額，應當按照生產(chǎn)耗用數(shù)計算。（3分）該稽查局對當事人定性準確。納稅人外購應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，只有取得了增值稅專用發(fā)票或其他抵扣憑證，外購應稅消費品領用后，其已納消費稅額才能準予扣除。5．參考答案：錯誤。B. 該股票投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的損失，不得超過當年實現(xiàn)的股權(quán)投資收益和股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得，超過部分可向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 ，2008年企業(yè)由于對外捐贈實現(xiàn)的視同銷售利潤為（ ） 。2007年企業(yè)實現(xiàn)銷售收入6000萬元，實際發(fā)生符合條件的廣告費支出2000萬元，在稅前一次列支。企業(yè)的會計處理為：借：應付福利費 35100 貸：生產(chǎn)成本 30000 貸：應交稅費應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 5100（5）將價值90000元的化妝品和價值40000元的眉筆、鏡子等組成套裝盒出售，取得不含稅收入130000元。但陳凱一直未申報。7．行政處罰的種類有警告；罰款；沒收違法所得、沒收非法財物；責令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；行政拘役。( )，以明顯偏低的價格將貨物銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的客戶，應按實際銷售價格征收流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅。( )11．比較分析的差異，是一種抽象的、相對的檢查結(jié)果，可以在檢查結(jié)論中予以采納。( )5．稅務機關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，被執(zhí)行人是自然人的，應當通知被執(zhí)行人本人或其成年家屬到場；被執(zhí)行人是法人或其他組織的，應通知其法定代表人或主要負責人到場；拒不到場的，不影響執(zhí)行。A．業(yè)務指導類職責 B．系統(tǒng)管理類職責C．稽查執(zhí)法類職責 D．行政協(xié)調(diào)類職責5. 稽查審理部門對案件經(jīng)過審理同意定案之后，對于需要處理的案件，針對納稅人應當制作的法律文書有（ ）。 0 。 A．25萬元 B．23萬元 C． D．，2008年5月該廠將生產(chǎn)的一批汽車輪胎交門市部，計價60萬元。 5．按稅務稽查選案基本方法的一般分類，抽簽法屬于隨機抽樣方法中的（ ） 。A. 等距抽樣 B. 機械抽樣C. 簡單隨機抽樣 D. 分層抽樣6．審理人員接到稽查人員提交的《稅務稽查報告》及有關(guān)資料后，應在（ ）日內(nèi)審理完畢。 門市部將其零售，汽車輪胎的消費稅稅率為3%，該廠應繳消費稅為（ ）萬元。 1000（ ）A．控股合并 B．吸收合并C．新設合并 D．總公司下的兩個分公司合并二、 多項選擇（每題至少有2個正確答案，將正確答案填在答題框內(nèi)，多選、少選、答案辨別不清均不給分，每題2分，共20分）1．適用簡易程序的稅收違法行為必須具備以下條件：（ ），案情簡單，無需進一步調(diào)查取證、對法人或者其他組織處以1000元以下的罰款 D. 對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以2 000元以下的罰款2．下列屬于稅務行政復議特征的有：（ ） D. 審查對象是稅收抽象行政行為3．檢查人員與被查對象有下列關(guān)系之一的，應當回避( )。A.《審理報告》( )6．《稅務行政處罰事項告知書》由稅務稽查實施部門作出。( )12．通則法和單行法是按照具體法在法律體系中的法律地位不同進行的分類。（ ）、或財產(chǎn)的攤銷額在稅前扣除的問題。，應按同類應稅消費品的最高售價計算增值稅和消費稅?；榫譀Q定依法按偷稅處理處罰，理由是通知申報而拒不申報以及進行虛假納稅申報。企業(yè)的會計處理為：借：銀行存款 152100 貸：主營業(yè)務收入—化妝品 90000貸：主營業(yè)務收入—眉筆、鏡子 40000貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 22100 （6）計提當月消費稅，會計處理為：借：營業(yè)稅金及附加 39000 貸：應交稅費—應交消費稅 39000應交消費稅=（290000+90000）30%75000=39000元（7）企業(yè)當月的增值稅申報為：銷項稅額=（290000+90000+40000）17%=71400元進項稅額=425005100=37400元應納稅額=7140037400=34000元（8）化妝品消費稅稅率30%、成本利潤率為5%。2007年企業(yè)符合條件的對外公益性捐贈數(shù)額是15萬元，捐贈扣除比例是10%，企業(yè)已經(jīng)在營業(yè)外支出科目中核算了此項業(yè)務。 5. 2008年5月對汶川地震災區(qū)捐贈藥品，企業(yè)在所得稅前可以申請扣除的捐贈金額為（
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