【正文】 C縣城B企業(yè)辦的幼兒園用地并與企業(yè)其他用地能劃分D第45題下列土地，可以依法免繳土地使用稅的是()C40% 5％D第36題張某為某公司設(shè)計一套軟件，按照合同規(guī)定，紅利科技公司應支付王某勞務報酬48000元，王某的個人所得稅由紅利科技公司代扣，其個人承擔不考慮其他稅收的情況下，計算紅利科技公司應代扣的個人所得稅（ ）元B15%√√C25%A全部營業(yè)額D個體戶第32題單位或個人在發(fā)生下列 ()行為時 ，需要繳納相關(guān)營業(yè)稅和繳納城建稅B√√CA√√BD個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營業(yè)稅第27題納稅人提供的應稅勞務發(fā)生在外縣（市），應向()主管稅務機關(guān)申報納稅B營業(yè)稅的納稅人，兼營應稅勞務與貨物銷售的行為，未分別核算的，一律征收營業(yè)稅√√C混合銷售行為的確定由國家稅務總局所屬的征收機關(guān)來執(zhí)行B適用平均稅率（化妝品消費稅稅率為30%）√√A199 元B木地板B（成本+加工費）/（1消費稅稅率）D8948元第18題應稅消費品的全國平均成本利潤率由()確定√√A國家稅務總局C8500√√D11050第17題某加工企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，12月購進貨物（商品）取得普通發(fā)票，共計支付金額12000元。CA年應稅銷售額200萬元的個體工商戶D出口貨物第13題增值稅稅法規(guī)定，下列貨物不適用13％的稅率的是()B只允許扣除當期應計入產(chǎn)品價值的折舊費部分A為本單位修理發(fā)生故障機器的職工D城市維護建設(shè)稅第9題下列行業(yè)中，應當繳納增值稅的是()B增值稅√√C關(guān)稅A增值稅D對財產(chǎn)課稅的稅種第5題下列稅種中，屬于對行為征稅的稅種是()B課稅對象的種類差別√√C課稅對象價格變化A生產(chǎn)環(huán)節(jié)抗稅罪的主體只能由()構(gòu)成 A 自然人和法人 B 單位和個人√ C 自然人 D 企業(yè)、組織和個人第50題(回答正確)納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款()的滯納金 A 千份之二√ B 萬分之五 C 千份之五 D 千份之三窗體頂端第1題稅法構(gòu)成要素中，()是區(qū)分不同稅種的主要標志這是指稅收的()特征 A 收入性 B 無償性√ C 強制性 D 規(guī)范性第2題(回答正確)在我國稅收體系中，權(quán)利主體一方是代表國家行使征稅職責的國家稅務機關(guān)，不包括()√ A 街道辦事處 B 財政部 C 海關(guān) D 稅務總局第3題(回答正確)稅法構(gòu)成要素中，()是區(qū)分不同稅種的主要標志 A 納稅環(huán)節(jié) B 稅目 C 納稅人√ D 征稅對象第4題(回答正確)納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的征稅對象從生產(chǎn)到消費的流轉(zhuǎn)過程中應當繳納稅款的環(huán)節(jié)，我國所得稅的納稅環(huán)節(jié)是() A 消費環(huán)節(jié) B 交換環(huán)節(jié) C 生產(chǎn)環(huán)節(jié)√ D 分配環(huán)節(jié)第5題(回答正確)下列稅種中，屬于對行為征稅的稅種是()√ A 印花稅 B 土地增值稅 C 資源稅 D 所得稅第6題(回答正確)下列屬于中央稅的稅種是() A 印花稅√ B 消費稅 C 增值稅 D 企業(yè)所得稅第7題(回答正確)由海關(guān)專門負責征收的稅種是() A 增值稅√ B 關(guān)稅 C 消費稅 D 車船使用稅第8題(回答正確)下列行業(yè)中，應當繳納增值稅的是() A 郵電通訊業(yè) B 交通運輸業(yè) C 建筑業(yè)√ D 商業(yè)第9題(回答正確)下列()屬于增值稅的納稅人 A 為出口的機械產(chǎn)品到銷售地進行安裝的某機械安裝公司√ B 加工玉器的某個人獨資企業(yè) C 修理本單位發(fā)生故障機器的職工 D 進口貨物的出口方第10題(回答正確)增值稅納稅人的銷售額中的價外費用不包括()√ A 收取的銷項稅額 B 收取的包裝物租金 C 收取的手續(xù)費 D 收取的違約金第11題(回答正確)海豹服裝廠將自產(chǎn)的羽絨服裝作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品成本共計15萬元，按當月同類產(chǎn)品的平均售價計算為20萬元，計征增值稅的銷售額為() A 15萬元 B 19萬元√ C 20萬元 D 17萬元第12題(回答正確)增值稅稅法規(guī)定，下列貨物不適用13％的稅率的是() A 農(nóng)機√ B 礦山機械 C 化肥 D 自來水第13題(回答正確)某加工企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，12月購進貨物（商品）取得普通發(fā)票，共計支付金額12000元本月內(nèi)銷售貨物取得含稅零售收人共計158080元。（化妝品消費稅稅率為30%）A. 199 元B. 107 C. D. 7 152元正確答案：A10. 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過()年A. 3B. 4C. 5D. 10正確答案：C11. 按照從價定率辦法計算消費稅應納稅款的計稅依據(jù)是銷售額，該銷售額是納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的()A. 全部價款B. 全部價款和價外費用C. 全部價款和預付款D. 全部價款和代墊款項正確答案：B12. 下列不征消費稅的貨物是()A. 汽車輪胎B. 化妝品C. 木地板D. 香皂正確答案：D13. 下述業(yè)務不屬于營業(yè)稅的征稅范疇的是()A. 境內(nèi)提供出國咨詢勞務B. 境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物提供保險C. 境外保險機構(gòu)為境內(nèi)物品提供保險D. 境內(nèi)企業(yè)境內(nèi)組織旅客出境游正確答案：B14. 下列單位中，不屬于城建稅的納稅人的是()A. 社會團體B. 私營體業(yè)C. 外國企業(yè)D. 個體戶正確答案：C15. 某加工企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，12月購進貨物（商品）取得普通發(fā)票，共計支付金額12000元本月內(nèi)銷售貨物取得含稅零售收人共計158080元。 應納增值稅＝++＝（元）2005年6月把不需用的部分資產(chǎn)進行處理：銷售已經(jīng)使用4年的機器設(shè)備，取得收入9200元（原值為9000元）；銷售自己使用過的應交消費稅的機動車2輛，分別取得收入l1000元（原值為40000元）和64000元（原值為56000元）；銷售給小規(guī)模納稅人庫存末使用的鋼材取得收入35000元，該企業(yè)上述業(yè)務應納增值稅為（?。┰?。答案解析：商業(yè)小規(guī)模納稅人，增值稅征收率為4％。（一般納稅人）自營出口自產(chǎn)貨物， 2005年8月計算應納稅額為（9）萬，當期計算免抵退稅為20萬，則當期免抵稅額為（ ）。其應納稅銷售額為（）。（）。 ：B答案解析：這是增值稅章節(jié)中的特殊銷售方式下的稅金計算。A. 51答案解析： 增值稅減免稅金的貨物，稅法采用列舉的方法舉出了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、古舊圖書、避孕藥品和工具等， 題目中只有A古舊圖書是正確的，其他的選項不符合列舉規(guī)定。答案解析：《增值稅暫行條例實施細則》第十二條規(guī)定，“價外費用，是指價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金（延期付款利息）、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費、代收款項、代墊款項及其他各種性質(zhì)的價外收費。 所以本題目應退稅=（500150+200148 ）13%=13598（元）。 正確答案：B ：）。 （）。 ）元。 下列貨物不適用13％的稅率的是（）。選項中不符合的為礦山機械所以B是答案。答案解析：根據(jù)一般納稅人的管理規(guī)定，個體工商戶銷售額達到標準可以認定為一般納稅人，故A是正確的；工業(yè)企業(yè)會計核算健全的，也可認定為一般納稅人，所以B也是對的；不得被認定為一般納稅人的規(guī)定中，沒有外貿(mào)公司，而有180萬以下銷售額的商貿(mào)企業(yè)，則符合題意的是D。 答案解析：稅法規(guī)定：銷售折扣， 在銷售額和折扣額開在同一張發(fā)票上并分別注明的，可以按余額計算增值稅，否則不得扣除而應全額計算增值稅。所以采購成本=（80000+5000）（113%）=73950（元）。 ：D 答案解析：獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，按照現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定向其機構(gòu)所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅；具有一般納稅人資格的非獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅；不具有一般納稅人資格的非獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向發(fā)電企業(yè)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅。答案解析：計算過程：9200247。35000247。答案解析：稅法規(guī)定自開具之日起90天后的第一個申報期抵扣，沒有規(guī)定認證問題； 7月2日開具，則到期日為9月29日， 第一個申報期為10月1日—10日。進口環(huán)節(jié)增值稅＝（200＋40）17%＝（萬元）