2-1中國保險公司償付能力監(jiān)管指標(biāo)系統(tǒng)的設(shè)計研究-免費閱讀
【正文】 總之，我國保險監(jiān)管指標(biāo)系統(tǒng)的研究工作任重道遠(yuǎn)，必須協(xié)調(diào)相關(guān)部門及社會各界共同進(jìn)行更為深入的探討。近年來，上海保監(jiān)辦一直進(jìn)行監(jiān)管信息系統(tǒng)的研發(fā)工作，主要內(nèi)容之一就是要求各公司直接通過網(wǎng)絡(luò)上報規(guī)定的會計元素，由該系統(tǒng)自動生成規(guī)定的報表以及自動進(jìn)行指標(biāo)的測算。因此，筆者建議現(xiàn)行監(jiān)管指標(biāo)體系可設(shè)置較多指標(biāo)，比如25－35個指標(biāo)，甚至更多，使其能夠比較綜合地反映公司的財務(wù)狀況，只要這些指標(biāo)能夠從公司提交的財務(wù)報表和監(jiān)管報表信息中測算即可。筆者進(jìn)而推斷，在新興保險市場中進(jìn)行風(fēng)險控制和償付能力監(jiān)管，著手于法規(guī)建設(shè)和公司治理將比直接采用某種定量監(jiān)管模型或定量預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)更加迫切、更加重要。只有用獨立的文件形式將這兩者分離，才能保證法定標(biāo)準(zhǔn)的穩(wěn)定性以及預(yù)警系統(tǒng)的靈活性。國有公司完成股份制改造后，對監(jiān)管指標(biāo)系統(tǒng)的適用程度又會不同；l 我國非壽險市場是短險主導(dǎo)的市場，其中，機動車保險業(yè)務(wù)在2003年費率改革前一直占六成以上，而機動車保險中的第三者責(zé)任險實行有限責(zé)任（通常只保五萬、十萬元），因此準(zhǔn)備金不足問題在現(xiàn)階段應(yīng)該不起主要作用，準(zhǔn)備金指標(biāo)的缺位是合乎現(xiàn)狀的；l 各公司向中國再的法定分保業(yè)務(wù)正在逐步降低直至完全取消；慕尼黑再保險和瑞士再保險已獲準(zhǔn)在中國籌建全國性分公司，世界排名前幾位的其他再保險公司也在積極申請在華營業(yè)牌照，再保險市場即將被激活，面對這種趨勢似乎應(yīng)該開始考慮設(shè)置對再保險風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)管的指標(biāo)；l 隨著機動車保險費率市場化改革，隨著財險公司開始經(jīng)營短期意外險業(yè)務(wù)，隨著各種職業(yè)責(zé)任險種業(yè)務(wù)的增加，財險公司的風(fēng)險構(gòu)成正在迅速發(fā)生變化，與此相對應(yīng)的監(jiān)管指標(biāo)系統(tǒng)的變化速度也應(yīng)加快。下表反映的是這一初步的思路。這是非常不容易的，特別是由于各國的市場和經(jīng)營環(huán)境都在發(fā)展變化，我們必須根據(jù)實際情況，建立一個開放和動態(tài)的監(jiān)管預(yù)警指標(biāo)系統(tǒng)。我國保險監(jiān)管歷史相對較短，又缺乏公司的破產(chǎn)經(jīng)驗數(shù)據(jù)，大膽借鑒已經(jīng)相對成熟的IRIS系統(tǒng)的經(jīng)驗，初步建立中國償付能力監(jiān)管指標(biāo)系統(tǒng)無疑是富有遠(yuǎn)見卓識的一個舉措?？傊?，IRIS是在保險市場主體數(shù)目龐大，保險監(jiān)管資源相對稀缺的情況下產(chǎn)生的。該小組最后做好報告，并標(biāo)出被分析公司的優(yōu)先等級，其中“A級”是需重點監(jiān)管，“B級”是次重要監(jiān)管，而“檢查，但無級別”是只需一般監(jiān)管，不必過多關(guān)注。開發(fā)FAST系統(tǒng)的主要目的是為了防止大型保險公司出現(xiàn)償付危機，因為雖然出現(xiàn)償付危機的公司大多為小公司，但大公司出現(xiàn)無力償付時所導(dǎo)致的損失占據(jù)美國此類損失的絕大部分。但同樣可以明確的是，1號文件中的監(jiān)管指標(biāo)系統(tǒng)只是一個初步的、開放型和動態(tài)型的預(yù)警系統(tǒng)。國際上比較成熟的監(jiān)管指標(biāo)預(yù)警系統(tǒng)主要有美國保險監(jiān)督官協(xié)會（NAIC）的保險監(jiān)管信息系統(tǒng)IRIS（Insurance Regulatory Information System）以及財務(wù)分析和償付能力追蹤系統(tǒng)FAST（Financial Analysis and Solvency Tracking）。在此前提下，結(jié)合國外有關(guān)償付能力監(jiān)管指標(biāo)的實證經(jīng)驗，針對我國保險公司的實際應(yīng)用前景，對該系統(tǒng)提出了一系列改進(jìn)意見。經(jīng)過長達(dá)數(shù)年的努力，終于在2003年3月24日正式頒布了《保險公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定 》（2003年第1號，以下簡稱“1號文件”，具體指標(biāo)見附件1）。我國保險監(jiān)管機構(gòu)開始研究償付能力監(jiān)管指標(biāo)時，主要參照了美國保險監(jiān)督官協(xié)會（NAIC）的IRIS系統(tǒng)（見附件2）。NAIC對未達(dá)到要求的公司繼續(xù)進(jìn)行分析，部分達(dá)到要求的公司，如NAIC認(rèn)為必要即可納入IRIS下一步分析范圍。重要的決定，例如頒發(fā)執(zhí)照，應(yīng)該在IRIS的基礎(chǔ)上對公司進(jìn)一步分析或檢查后做出。首先，我國監(jiān)管部門不可能等到市場上有成百上千家公司后再開始制訂預(yù)警監(jiān)管指標(biāo)系統(tǒng)。因此，現(xiàn)行監(jiān)管指標(biāo)系統(tǒng)的實質(zhì)意義是雙向的，它對被監(jiān)管者和監(jiān)管者都有督促作用?？梢詤⒄諊鈱垭U和非壽險公司的風(fēng)險分類來設(shè)置相應(yīng)的指標(biāo)，比如將風(fēng)險分為純承保風(fēng)險、承保管理風(fēng)險、信用風(fēng)險、再保風(fēng)險、投資風(fēng)險、流動性風(fēng)險、費用風(fēng)險、匹配風(fēng)險、退保風(fēng)險、準(zhǔn)備金風(fēng)險等等，從這些風(fēng)險中精煉出與償付能力最為相關(guān)的風(fēng)險類型，設(shè)置能夠反映這些風(fēng)險的各種量化指標(biāo)。五、 聯(lián)系實際，建立有效的監(jiān)管指標(biāo)系統(tǒng)成熟保險市場對信息披露要求高，透明度強，而我國雖然在這方面不斷進(jìn)步，但相比之下信息披露的不足仍限制了對我國保險業(yè)實際情況的認(rèn)知。這是一種誤解，后者是法定要求，是強制性的，在實際償付能力額度與最低償付能力額度的比率處于不同程度時，保監(jiān)會都會給出相應(yīng)要求強制執(zhí)行。 應(yīng)考慮設(shè)置一組非定量指標(biāo)現(xiàn)行監(jiān)管指標(biāo)、也包括美國的IRIS指標(biāo)都是以財務(wù)比率為主的量化指標(biāo)，而且對各指標(biāo)的正常范圍也設(shè)定了一個量化區(qū)間。這是根據(jù)監(jiān)管者（使用者）的使用目的和計算能力而設(shè)置的。雖然保監(jiān)會可以調(diào)整報送頻率，但現(xiàn)階段我國的監(jiān)管指標(biāo)系統(tǒng)運作周期依舊為年?！侗ｋU公司會計制度》屬于保險公認(rèn)會計的范疇，是以持續(xù)經(jīng)營假設(shè)為基礎(chǔ)的；而專門為保險監(jiān)管者服務(wù)的監(jiān)管保險會計規(guī)范應(yīng)以準(zhǔn)清算假設(shè)為基礎(chǔ)，側(cè)重保險公司的償付能力，更注重保守和穩(wěn)健原則。附表2：2002年美國NAIC公布的IRIS償付能力監(jiān)管指標(biāo)系統(tǒng)財產(chǎn)/責(zé)任保險公司指標(biāo)正常范圍人壽/健康保險公司指標(biāo)正常范圍毛保費收入與盈余之比900%
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