【正文】 ”實收資本“總賬科目應按股東設置明細賬，反映各股東實繳注冊資本的數(shù)額。主要的區(qū)別有：（1）性質不同。營業(yè)外收入具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、罰款收入、資產評估增值、債務重組收益確實無法支付的應付賬款、教育附加費返還等 營業(yè)外支出具體包括：固定資產盤虧、處理固定資產凈損失、罰款支出、捐贈支出、非常損失、資產評估減值、債務重組損失等。包括企業(yè)生產經營期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌凈損失（有的企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險企業(yè)進行單獨核算，不包括在財務費用）、金融機構手續(xù)費，以及籌資發(fā)生的其他財務費用如債券印刷費、國外借款擔保費等。 。二、業(yè)務題：（１）借：應收票據(jù)　　　　　３５１０００　　　　貸：主營業(yè)務收入　　?。常埃埃埃埃啊　　　　　　欢愘M－應交增值稅（銷項稅額）５１０００借：主營業(yè)務成本　　　２５００００貸：庫存商品　　　?。玻担埃埃埃埃ǎ玻┙瑁喊l(fā)出商品　　?。担埃埃埃埃百J：庫存商品　　　?。担埃埃埃埃敖瑁簯召~款　　　　　1０２０００　貸：　應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）１０２０００（３）銷售實現(xiàn)時借：應收賬款　　　　?。玻常矗埃啊　　　≠J：主營業(yè)務收入　　?。玻埃埃埃啊　　　　　　欢愘M－應交增值稅（銷項稅額）３４００借：主營業(yè)務成本　　　160000貸：庫存商品　　　　160000發(fā)生銷售折讓時　　　借：主營業(yè)務收入　　　　　　　　　?。玻埃埃啊　　　　欢愘M－應交增值稅（銷項稅額）?。常矗百J：應收賬款　　　　　　　　　　　　?。玻常矗啊　　∈盏截浛罱瑁恒y行存款　?。玻保埃叮啊≠J：應收賬款　　?。玻保埃叮埃ǎ矗┦盏缴唐窌r借：受托代銷商品　　　４０００００　貸：受托代銷商品款?。矗埃埃埃埃埃ǎ担保苍拢玻叭珍N售實現(xiàn)時借：發(fā)出商品　　?。保玻埃埃埃百J：庫存商品　　?。保玻埃埃埃敖瑁簯召~款 102000 貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅每次收款時借：銀行存款　　５００００　貸：主營業(yè)務收入　?。担埃埃埃敖瑁褐鳡I業(yè)務成本 40000 貸：發(fā)出商品 40000（６）計算實際發(fā)生成本占估計總成本比例＝５００００／（５００００+１０００００）＝１／３確認提供勞務收入＝３０００００＊（１／３）＝１０００００結轉勞務成本＝１５００００＊（１／３）＝５００００賬務處理實際發(fā)生勞務成本時借：勞務成本?。担埃埃埃啊≠J：應付職工薪酬　?。担埃埃埃邦A收勞務款時借：銀行存款　?。保玻埃埃埃啊≠J：預收賬款　　１２００００年底確認提供勞務收入并結轉成本借：預收賬款?。保埃埃埃埃百J：主營業(yè)務收入　　?。保埃埃埃埃敖瑁褐鳡I業(yè)務成本　　　２８００００貸：勞務成本　　　?。玻福埃埃埃埃ǎ罚ν怃N售時借：銀行存款　　３５１０００　貸：應付賬款　　?。常埃埃埃埃啊　　欢愘M－應交增值稅（銷項稅額）５１０００借：應交稅費－應交增值稅（進項稅額）?。担保埃埃啊≠J：應付賬款　　　　　　　　　　　　?。担保埃埃敖瑁菏芡写N商品款　３０００００貸：受托代銷商品　　?。常埃埃埃埃爸Ц敦浛畈⒂嬎愦N手續(xù)費時借：應收賬款?。常担保埃埃啊≠J：銀行存款　　３２１０００　　　主營業(yè)務收入　　?。常埃埃埃埃ǎ福┦酆蠡刭彉I(yè)務發(fā)出商品時借：銀行存款　?。担福担埃埃啊　≠J：其他應付款　?。担埃埃埃埃啊　　　　　欢愘M－應交增值稅（銷項稅額）?。福担埃埃敖瑁喊l(fā)出商品?。矗埃埃埃埃百J：庫存商品　　　　４０００００回購價大于原售價的差額，應在回購期間按期計提，記入當期財務費用借：財務費用　?。玻埃埃埃啊≠J：其他應付款　　２００００，回購價款６２００００元，增值稅為１０５４００元借：財務費用　?。玻埃埃埃啊≠J：其他應付款　　２００００借：庫存商品　　　?。矗埃埃埃埃百J：發(fā)出商品?。矗埃埃埃埃敖瑁浩渌麘犊睢　　　　　　　　　　。叮玻埃埃埃皯欢愘M－應交增值稅（進項稅額）１０５４００貸：銀行存款　　　　　　　　　?。罚玻担矗埃埃ǎ梗┙瑁恒y行存款　?。保常埃埃埃啊　　≠J：其他業(yè)務收入　　　１３００００（１０）借：庫存商品　　　　　　　　　　　　?。罚埃埃埃百J：以前年度損益調整　　　　　　　　　　?。罚埃埃敖瑁阂郧澳甓葥p益調整 100 000 應交稅費—應交銷費稅（銷項稅額） 17000 貸：銀行存款 117000（１１）０１年完工進度＝３００／（３００+５００）＝３／８　　　　確認合同收入＝１０００＊（３／８）＝３７５合同費用＝（３００+５００）＊（３／８）＝３００合同毛利＝３７５３００＝７５借：主營業(yè)務成本　　　　?。常埃埃埃埃埃肮こ掏旯ぃ贤　。罚担埃埃埃啊≠J：主營業(yè)務收入　　　３７５０００００２年方法同上借：主營業(yè)務成本　　　　　3８０００００工程完工－合同毛利　　425000　貸：主營業(yè)務收入　　　　4250000?。埃衬耆客旯そ瑁褐鳡I業(yè)務成本　　　　　１４０００００工程完工－合同毛利　 600 000　貸：主營業(yè)務收入　　 2000000第十二章　費用、成本和利潤一、概念與思考題：簡述支出、成本與費用的差異。商業(yè)折扣：是一種促銷方式而已，一般在銷售時即已發(fā)生，它不過是確定實際售價的一種手段，不在交易雙方的任何一方賬上進行反映，對營業(yè)收入不產生影響。長期債券到期，支付債券本息，借記“應付債券債券面值、應計利息“、”應付利息“等科目，貸記”銀行存款“等科目。一般情況下，債券的票面利率高于同期銀行利率，可按超過債券票面價值的價格發(fā)行。貸方發(fā)生額，反映銷售貨物或提供應稅勞務應交納的增值稅額、出口貨物退稅、轉出已支付增值稅等；期末借方余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅；期末貸方余額，反映企業(yè)應上繳的增值稅。二、業(yè)務題：A公司會計分錄借：無形資產——專利權 2105000長期股權投資減值準備 300000投資收益 200000貸：長期股權投資 2500000銀行存款 105000B公司會計分錄借：長期股權投資 2105000 營業(yè)外支出 100 000 銀行存款 100 000貸：應交稅費——應交營業(yè)稅 105 000 無形資產――專利權 2200 000（1）借：銀行存款 2000000貸：企業(yè)年金基金 2000000（2）借：交易性金融資產——股票 300000 ——基金 100000 交易費用 600 貸：銀行存款 400600 借：持有至到期投資——國債 500000 ——企業(yè)債券 200000 貸：銀行存款 700000（3）借：應收股利 30000 貸：投資收益 30000 借：銀行存款 30000 貸：應收股利 30000（4）借：銀行存款 30000貸：應收股利 30000？（5借：企業(yè)年金基金 100000 貸：應付受益人待遇 100000 借：應付受益人待遇 100000 貸：銀行存款 100000（6）借：企業(yè)年金基金 100000貸：銀行存款 100000第九章 流動負債一、思考題：流動負債有哪幾種不同的分類標準？可具體分為哪幾類？答：按產生的原因，可以分以下四類：（1）借貸形成的流動負債 （2）結算過程中產生的流動負債（3）經營過程中產生的流動負債（4）利潤分配產生的流動負債；按應付金額是否肯定，可以分成以下三類 ：（1）應付金額肯定的流動負債 （2）應付金額視經營情況而定的流動負債 （3）應付金額須予估計的流動負債。什么是固定資產減值？答：當固定資產存在減值跡象，應當進行減值測試，估計固定資產的可收回金額，可收回金額低于賬面價值的，那就是固定資產已發(fā)生減值，應當按低于賬面價值的金額計提減值準備。二、業(yè)務題：１、購入各種物資借：工程物資 234 000貸：銀行存款　 234 000領用工程物資借：在建工程 210 600 貸：工程物資 210 060 領用企業(yè)生產用材料借：在建工程 ３５１００貸：原材料　 ３００００　　　　　應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）?。担保埃胺峙涔こ倘藛T工資借：在建工程 ５００００ 貸：應付職工薪酬　　 ５００００輔助生產車間的勞務支出借：在建工程 10 000 貸：生產成本－輔助生產成本 　10 000工程完工借：投資性房地產　 ３０５７００貸：在建工程　　 ３０５７００剩余物資轉做企業(yè)存貨借：原材料　　　?。玻埃埃埃啊　　　　　　　欢愘M－應交增值稅（進項稅額）　?。常矗埃百J：工程物資 　　　　　　２３４００２、取得投資性房地產２００７．８．１０借：投資性房地產－成本　?。矗埃埃埃埃埃百J：銀行存款 ４００００００２００７．１２．３１借：投資性房地產－公允價值變動　?。玻埃埃埃埃埃啊　≠J：公允價值變動損益 　　　　　?。玻埃埃埃埃埃埃玻埃埃福叮玻疤幹媒瑁恒y行存款　　　　８９０００００　貸：其他業(yè)務收入　?。福梗埃埃埃埃敖瑁浩渌麡I(yè)務成本　　　　　　　　６００００００　貸：投資性房地產－成本　　　　?。矗埃埃埃埃埃啊　　　　　　　　。蕛r值變動?。玻埃埃埃埃埃巴瑫r將投資性房地產累計公允價值變動損益轉入其他業(yè)務收入　　借：公允價值變動損益　?。玻埃埃埃埃埃啊≠J：其他業(yè)務收入　　　?。玻埃埃埃埃埃皩τ趹欢愘M的處理借：營業(yè)稅金及附加　　　100000　貸：應交稅費　　　　　　100000第七章 固定資產一、概念與思考題：什么是固定資產？答：是指生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有且使用壽命超過一個會計年度的有形資產。即當成本低于可變現(xiàn)凈值時，期末存貨按成本計價；當可變現(xiàn)凈值低于成本時，期末存貨按可變現(xiàn)凈值計價。存貨的加工成本，包括直接人工以及按照一定方法分配的制造費用。 權益法主要基于權責發(fā)生制的觀點，適用于投資企業(yè)對被投資企業(yè)具有控制權或重大影響力的投資。如何核算企業(yè)交易性金融資產的價值變動？ 答：資產負債表日，交易性金融資產應當按照公允價值計量，公允價值與賬面余額之間的差額計入當期損益。當企業(yè)的應收款項符合下列條件之一，應確認為壞賬：（1）債務人破產，以其破產財產清償后仍無法收回；（2）債務人死亡，以其遺產清償后仍無法收回；（3）債務人較長時間未履行償債義務，并且有足夠的證據(jù)表明無法收回或者收回的可能性很小。按照承兌人的不同，可分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票；按照是否帶息，可分為不帶息商業(yè)匯票和帶息商業(yè)匯票。怎樣搞好庫存現(xiàn)金的核算與管理？答：庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)、用于日常零星開支的現(xiàn)鈔。（2）我國的收入準則規(guī)定，銷售商品的收入，只有在符合以下全部條件的情況下才能予以確認：①企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方。、投資人和債權人對歷史成本已經適應，歷史成本的概念深入人心，一般人對歷史成本的操作也比較熟悉。你怎樣理解會計假設？答：會計假設是關于會計核算中的程序與方法適用的基本條件的約定，主要包括會計主體、持續(xù)經營、會計分期和貨幣計量。其中，服務對象的差異是兩者的根本區(qū)別，財務會計以企業(yè)外部使用者為服務對象，管理會計為企業(yè)的內部管理當局服務。會計目標：財務會計工作應達到的境地。在財務會計中，會計憑證上反映的經濟業(yè)務是已經發(fā)生的會計事項，記賬憑證上反映的應該是根據(jù)公認會計原則確認和計量的結果，財務會計報表反映的是賬實相符的、外部利益主體關心的、以財務信息為主的經濟信息，并且這些經濟信息必須以規(guī)定的格式、相同口徑的經濟指標反映。計量：是指在企業(yè)會計核算中對會計對象的內在數(shù)量關系加以衡量、計算和確定，使其轉化為能用貨幣表現(xiàn)的財務信息和其他有關的經濟信息，以便集中和綜合反映企業(yè)經營成果、財務狀況及其變動情況。財務會計與管理會計的主要區(qū)別與聯(lián)系是什么？答：財務會計和管理會計兩者是同源而分流的。會計準則對會計信息質量有何要求？它與財務會計的目標有何關系？答：會計信息質量的高低意味著會計工作是否達到會計基本目標的要求。因此，會計上一般采用悲觀主義的態(tài)度，即“寧可預計可能的損失，也不預計可能的收入”。）試說明收入確認的權責發(fā)生制基礎。以上任何一個條件沒有滿足，即使收到貨款，也不能確認收入。企業(yè)為什么會存在其他貨幣資金？怎樣核算與管理？答：其他貨幣資金是企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款之外，為準備某些特有的結算業(yè)務存放在銀行或其他金融結構中的貨幣資金及在途貨幣資金的總稱。商業(yè)折扣是指企業(yè)根據(jù)市場的供需要求、季節(jié)變化或針對不同客戶，在商品的標價上給予一定的折扣。二、業(yè)務題：(1)：借：應收票據(jù) 70 200貸：主營業(yè)務收入 60 000應交稅費——應交增值稅（銷項稅