【正文】 借：銀行存款 （總收 現(xiàn)金交款單回 單） 其他應(yīng)收款 信用卡銷售 （總收 每日銷售情況統(tǒng)計(jì)表信用卡項(xiàng)目數(shù)據(jù)） 預(yù)收賬款 團(tuán)購(gòu)款 （總收 每日銷售情況統(tǒng)計(jì)表現(xiàn)金 2 項(xiàng)目數(shù)據(jù)面值） 營(yíng)業(yè)外收入 收銀長(zhǎng)款 （總收 顧客購(gòu)買商品所放棄的現(xiàn)金 2 金額） 其他應(yīng)收款 收銀長(zhǎng)短款 （總收 每日銷售情況統(tǒng)計(jì)表中備注項(xiàng)目，調(diào)賬后可能沖平） 折扣與折讓 百貨 /超市 經(jīng) /代 /聯(lián) 17%/13% （電腦部 供應(yīng)商銷售券類付款明細(xì)表） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 百貨 /超市 經(jīng) /代 /聯(lián) 17%/13% （電腦部 供應(yīng)商銷售日?qǐng)?bào)表 當(dāng)日含稅銷售收入數(shù)據(jù)） 其他應(yīng) 付款 單位往來(lái) （租賃業(yè)種廠商含稅收入） 應(yīng)付賬款 經(jīng) /代 /聯(lián) （代扣代繳廠商含稅收入） ⑵ 結(jié)轉(zhuǎn)經(jīng)銷、代銷商品成本： 按照總部的要求，庫(kù)存商品采用進(jìn)價(jià)法核算，因此本商廈自營(yíng)商品銷售成本按進(jìn)價(jià)成本（方法是：移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)算）核算。總收第二日至電腦部打印收銀日?qǐng)?bào)表與收銀班結(jié)單核對(duì)，找出差異原因并備注于每日銷售情況統(tǒng)計(jì)表中。 ⑵ 總收銀：現(xiàn)金交款單回單、每日銷售情況統(tǒng)計(jì)表、收銀日?qǐng)?bào)、信用卡收款明細(xì)、商廈內(nèi)部送款薄、收銀臺(tái)班結(jié)單、銀行卡 POS 憑證、回收的各種禮券、 VIP券、團(tuán)購(gòu)券。 ⑴ 流程：顧客購(gòu) 買自營(yíng)商品，由營(yíng)業(yè)員按自營(yíng)商品貨號(hào)開(kāi)據(jù)銷售小票，顧客到收銀臺(tái)交款。 退貨流程同購(gòu) 進(jìn)流程相反，只是財(cái)務(wù)依據(jù)供應(yīng)商退貨入庫(kù)單和商廈退貨驗(yàn)收單作賬務(wù)處理。商品報(bào)溢報(bào)損單。 ，不能為了完成任務(wù)多開(kāi)或少開(kāi)，亂開(kāi)日期。 術(shù)語(yǔ)、縮寫： ：采購(gòu)開(kāi)出的收取價(jià)外費(fèi)的單據(jù)，也是供應(yīng)商交費(fèi)的憑據(jù)，一式三份，供應(yīng)商、采購(gòu)、出納各一份。 五、下銷售賬： 每周星期一上午到 ALC 打印上周商品銷售明細(xì)報(bào)表，并根據(jù)報(bào)表銷售數(shù)量下賬。 儲(chǔ)運(yùn)組庫(kù)房 儲(chǔ)運(yùn)平臺(tái) 備注：退貨時(shí)核算應(yīng)特別關(guān)注以下情況 檢查填表人、采購(gòu)經(jīng)理、部門經(jīng)理是否審核簽字確認(rèn) 核對(duì)退貨單品號(hào)、商品名稱是否與電腦內(nèi)容一致。 。 ：財(cái)務(wù)收取的主要款項(xiàng)，依合同用每次貨款乘以一定的比例收取。 。 （ 5）合同列表中未列示出的供應(yīng)商，視為無(wú)合同供應(yīng)商，不予結(jié)賬。 （ 3）如對(duì)進(jìn)店費(fèi)等一次性應(yīng)交的價(jià)外費(fèi)有異議，則暫緩進(jìn)店。 （ 7）審批簽字后，將稅票轉(zhuǎn)到出納處付款。 （ 4）無(wú)此訂單號(hào)：到收貨部確認(rèn)該訂單是否存在，若存在證明是電腦數(shù)據(jù)丟失，到電腦部和賬務(wù)部查詢是否有該訂單，查證數(shù)據(jù)后可手寫付款通知單。 、合理性。 。 。 對(duì)賬單必須有供應(yīng)的公章和簽字。 ，將付款大表及稅票轉(zhuǎn)到出納處付款。次日打出手工匹配報(bào)表，第三天打印出付款通知單。第三天打印出二次匹配成功報(bào)表并打出付款通知單。（供應(yīng)商必須出具單位證明和原始驗(yàn)貨清單，待該賬期付款結(jié)束后，查明并未付款后，方可補(bǔ)打付款通知單，并到下一賬期付款。 F、 稅票必須核對(duì)以下內(nèi)容：進(jìn)賬單、稅票、華聯(lián)付款通知單、華聯(lián)收貨部驗(yàn)貨清單、供應(yīng)商出 庫(kù)單、根據(jù)合同簽定須交費(fèi)用的收款通知單。內(nèi) 差 =供應(yīng)商所填含稅應(yīng)付金額，外差 =應(yīng)付供應(yīng)商含稅金額 凈差異 *%，若內(nèi)外差同時(shí)出現(xiàn)在一張對(duì)賬單上，則只做外差，不做內(nèi)差。 〈二〉 差異查找 第二天電腦部打印出第一次匹配不成功報(bào)表，交差異人員，差異人員根據(jù)錄入人員交來(lái)的對(duì)賬單按索引號(hào)找出匹配不成功的進(jìn)行入發(fā)票控制界面，核對(duì)每個(gè)品項(xiàng)明細(xì)，確認(rèn)差異類別： （ 1）、內(nèi)差：華聯(lián)價(jià)格高于供應(yīng)商價(jià)格，確認(rèn)供應(yīng)商低價(jià)。 2）、價(jià)格差異： 電腦部每天按采購(gòu)大組打印，傳財(cái)務(wù)做賬，分錄如下： 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸 庫(kù)存商品 注：主要由電腦系統(tǒng)原因造成。 自營(yíng) ：表格同聯(lián)營(yíng)表，內(nèi)容填制按表格項(xiàng)目填寫。對(duì)營(yíng)業(yè)費(fèi)用應(yīng)從費(fèi)用水平的升降變動(dòng)因素分析；對(duì)管理費(fèi)用著重檢查絕對(duì)額的增減因素；對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)著重從資金運(yùn)用的合理性方面分析評(píng)價(jià)資金的使有效益。（一事一報(bào)） 例舉一例報(bào)銷差旅費(fèi)的審核的要點(diǎn)，交通工具、住宿費(fèi)是否超標(biāo)，原始單據(jù)是否合理、金額是否正確等 七、費(fèi)用的會(huì)計(jì)核算 費(fèi)用包括：營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。門店物管部預(yù)算員將門店的預(yù)算匯總，經(jīng)物管部經(jīng)理審核簽字后，當(dāng)月 20 日之前報(bào)至財(cái)務(wù)部。 各部門設(shè)專人（文員）對(duì)本部門費(fèi)用支出情況和 使用情況作詳實(shí)記錄。 i. 為嚴(yán)格控制差旅費(fèi)的支出，各地區(qū)派人員出差前需填寫出差申請(qǐng)單及借款申請(qǐng)單，明確出差目的： 1. 如去外 地實(shí)習(xí)或執(zhí)行公務(wù)，費(fèi)用回本地區(qū)報(bào)銷； 2. 如果去支援外地，為當(dāng)?shù)貓?bào)銷，出差前需填寫出差申請(qǐng)單由對(duì)方地區(qū)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字認(rèn)可，全部差旅費(fèi)由當(dāng)?shù)刎?fù)責(zé)報(bào)銷 ii. 出差借款申請(qǐng)單審批程序： 1. 出差計(jì)時(shí)以車票（機(jī)票）為準(zhǔn)，十三點(diǎn)以前按一天計(jì)算，十三點(diǎn)以后按半天計(jì)算，以便計(jì)算補(bǔ)貼。 iii. 購(gòu)禮品費(fèi)：禮品費(fèi)用：禮品需在禮品購(gòu)物明細(xì)表中注明禮物件、職務(wù)、原因，一般控制在 500 元以下，且需 2 人以上簽字證明，需事先上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可送禮請(qǐng)客。 iii. 財(cái)務(wù)預(yù)算員：負(fù)責(zé)審核該費(fèi)用是否在公司預(yù)算之內(nèi)，合 同是否齊全并審核發(fā)票是否合規(guī)，及審核審批單簽字是否齊全。 d) 辦公用品及日用耗材 i. 經(jīng)辦人：根據(jù)合同填制審批單，并審核是否預(yù)算內(nèi)支出，到貨后辦理出入庫(kù)單，向?qū)Ψ絾挝凰魅“l(fā)票并核對(duì)發(fā)票是否合規(guī)。 v. 總經(jīng)理：根據(jù)公司整體狀況確定該筆費(fèi)用是否合理。報(bào)銷流程如下： 三、借款 四、 流程描述 a) 借款 i. 經(jīng)辦人：負(fù)責(zé)填制借款審批單，注明借款用途。 兒童、針織業(yè)種中有 1 家“ 成都絨絨坊實(shí)業(yè)有限公司 ”扣率基數(shù)實(shí)行保底，每月至少按 1 萬(wàn)元的銷售額，結(jié)合約定的扣率進(jìn)行計(jì)算。 B、執(zhí)行扣率是指聯(lián)營(yíng)廠商參加企劃活動(dòng)等過(guò)程中實(shí)際執(zhí)行的扣率。 聯(lián)營(yíng)廠家付款明細(xì)表 每月 20 日前完成 營(yíng)業(yè)總、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理 用于支付供應(yīng)商貨款 轉(zhuǎn)帳付款通知單 每月 20 日前完成 傳至出納 便于支付供應(yīng)商貨款 活動(dòng)用聯(lián)營(yíng)廠家毛利表 每檔活動(dòng)次日下班前完成 財(cái)務(wù)部、 營(yíng)業(yè)部 用于了解每檔活動(dòng)毛利、毛利率實(shí)現(xiàn)情況，便于指導(dǎo)今后的企劃活動(dòng)。 財(cái)務(wù)培訓(xùn)稿 ◆ （主講：李小波） 財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)及其職責(zé)、分工與配合，財(cái)務(wù)部的控制與管理： 一、 財(cái)務(wù)部的組織架構(gòu) 成都店根據(jù)總部的要求，結(jié)合其自身經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際需要，財(cái)務(wù)部設(shè)置如下崗位： 財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)架構(gòu)圖 二、 工作中的失誤與教訓(xùn) 財(cái)務(wù)部在這幾年的工作中有成功、好的一面，為公司的經(jīng)營(yíng)決策起過(guò)重要作用，但在工作也有失誤的教訓(xùn)值得與大家探討，以總結(jié)過(guò)去，面向未來(lái)，更好地完善今后的財(cái)務(wù)工作 ，現(xiàn)舉例說(shuō)明： 案例：有一次在支付供應(yīng)商的貨款就出現(xiàn)一個(gè)不應(yīng)該出現(xiàn)的事情。 注：財(cái)務(wù)部門收取的各項(xiàng)雜費(fèi)是按下列部門負(fù)責(zé)提供的： （一）物管部： 辦公用品 水電費(fèi) 專柜人員簽認(rèn) 維修費(fèi)、傳真費(fèi) 禮品袋費(fèi) 物管部確認(rèn) 物管部匯總（專人負(fù)責(zé)） 工裝費(fèi) 電工班確認(rèn) 電話費(fèi) 物管部確認(rèn) 營(yíng)業(yè)部確認(rèn) 服務(wù)性業(yè)種租金 （二）企劃部： 專柜人員確認(rèn) POP 制作費(fèi) 廠商負(fù)責(zé)人確認(rèn) 企劃部匯總 （專人 負(fù)責(zé)） 道具費(fèi) 營(yíng)業(yè)部確認(rèn) 廣告位租金 （三）營(yíng)業(yè)部： 廠商負(fù)責(zé)人確認(rèn) 營(yíng)業(yè)部匯總（專人負(fù)責(zé)） 促銷費(fèi) 營(yíng)業(yè)部確認(rèn) 廠商違規(guī)罰款 對(duì)帳： 應(yīng)支付供應(yīng)商貨款的“付款通知單”及應(yīng)收取供應(yīng)商的雜費(fèi)收入的“收款通知單在 5 日前做好后，在610 號(hào)之間，將其傳真至供應(yīng)商進(jìn)行對(duì)帳，便于發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)調(diào)整。一般情況下是：參加企劃活動(dòng)無(wú)論是升扣還是降扣，以簽批的 “聯(lián)營(yíng)廠商扣率異動(dòng)表（又稱抽成異動(dòng)表）” 上的扣率來(lái)確認(rèn)執(zhí)行扣率。 如它實(shí)際執(zhí)行扣率為 23%，本月銷售額為 4000 元，則應(yīng)補(bǔ)收該單位款 =10000*23%4000*23%=1380元（即不但 4000 元的返款不但不返，還應(yīng)補(bǔ)） 經(jīng)銷 A、購(gòu)進(jìn)： 根據(jù)計(jì)算機(jī)部和樓面的“商品驗(yàn)收清單”、供應(yīng)商的“出庫(kù)單”進(jìn)行如下帳務(wù)處理： 借：庫(kù)存商品 待攤費(fèi)用 — 待轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅 貸：應(yīng)付帳款 B、支付時(shí)： 借：應(yīng)付帳款 應(yīng)交稅金 — 進(jìn)項(xiàng)稅額（此分錄本公司不做，于月底一次性根據(jù)認(rèn)證結(jié)果通知書結(jié)轉(zhuǎn)） 貸：銀行存款 待攤費(fèi)用 — 待轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額（此分錄本公司不做，于月底一次性根據(jù)認(rèn)證結(jié)果通知書結(jié)轉(zhuǎn)） 代銷： A、接受委托時(shí)： 根據(jù)計(jì)算機(jī)部和樓面的“商品驗(yàn)收清單（代銷）”、供應(yīng)商的“出庫(kù)單”進(jìn)行如下帳務(wù)處理： 借：受托代銷商品（含稅金額） 貸：代銷商品款（含稅金額） B、銷售時(shí)： 借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 — 百貨 — 代銷 — 17%— 家電等 同時(shí)，根據(jù)電腦部 打印的成本表進(jìn)行如下處理： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 — 百貨 — 代銷 — 17%— 家電等 待攤費(fèi)用 — 待轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅 貸：受托代銷商品 同時(shí) 借：代銷商品款 — 廠家 貸：應(yīng)付帳款 — （代銷） — 廠家 C、如有賬扣的雜費(fèi)收入，則進(jìn)行如下賬務(wù)處理： 借：應(yīng)付賬款 — 代銷（廠家） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 — 價(jià)外費(fèi)用 （或：其他業(yè)務(wù)收入 — 雜費(fèi)收入） D、支付代銷貨款時(shí)： 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 同時(shí)： 借：應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅 — 進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：待 攤費(fèi)用 — 待轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅 （注：本公司目前此分錄在月底根據(jù)稅務(wù)的認(rèn)定結(jié)果通知書一次性處理。 ii. 部門經(jīng)理：負(fù)責(zé)審核借款的合理性并控制額度。 vi. 出納：負(fù)責(zé)審核單據(jù)的完整性及各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽字并付款。 ii. 工程歸口 部門經(jīng)理：負(fù)責(zé)審核該費(fèi)用是否為預(yù)算內(nèi)支出，審核合同執(zhí)行情況、到貨情況。 iv. 財(cái)務(wù)經(jīng)理：根據(jù)公司資金狀況確定是否予以支付。 企劃費(fèi)： i. 每一納稅年度通過(guò)媒體的企劃廣告費(fèi)列支不應(yīng)超過(guò)銷售收入的 2%；非媒體的企劃廣告費(fèi)列支不得超過(guò)銷售收入的 5‰ ； ii. 各項(xiàng)企劃費(fèi)用支出必須企劃方案和廣告合同（須轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)一份），并按合同金額及合同付款時(shí)間付款。 2. 各部門借款僅限來(lái)往的車費(fèi)及住宿費(fèi)，各部門出差前須持按照有關(guān)批簽手續(xù)審批后的出差申請(qǐng)表，到財(cái)務(wù)部借款。 上述費(fèi)用不得用于辦公以外的用途，否則，不予報(bào)賬。財(cái)務(wù)部預(yù)算員整理匯總預(yù)算表，對(duì)各部門的預(yù)算的費(fèi)用進(jìn)行分析審核，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、門 店總經(jīng)理審核簽字后，財(cái)務(wù)部按預(yù)算執(zhí)行，并于當(dāng)月 25 日之前報(bào)至總部。 ⑴、財(cái)務(wù)費(fèi)用核算內(nèi)容： 金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)（信用卡手續(xù)費(fèi)、電匯手續(xù)費(fèi)及銀行票據(jù)手續(xù)費(fèi)等），利息費(fèi)用。 ⑵ 、通過(guò)檢查分析，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，并提出以后加強(qiáng) 管理的建議。 b、 現(xiàn)金送款薄（現(xiàn)金存款銀行回單聯(lián)） 、銀行進(jìn)賬單（后附大宗訂單及收銀水票）。 3）、對(duì)賬內(nèi)外差異： 由往來(lái)差異對(duì)賬人員傳供應(yīng)商對(duì)賬差異表，購(gòu)進(jìn)根據(jù)此表做會(huì)計(jì)憑證，分錄如下； 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 待攤費(fèi)用 待抵扣稅金 貸 應(yīng)付賬款 單位明細(xì) 注：外差做正數(shù)，內(nèi)差做負(fù)數(shù)。 （ 2）、外差：華聯(lián)價(jià)格低于供應(yīng)商價(jià)格，確 認(rèn)