流動(dòng)資金估算方法介紹-免費(fèi)閱讀
【正文】 流動(dòng)負(fù)債是指在一年或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)，需要償還的各種債務(wù)。 B．相對于指標(biāo)估算法，生產(chǎn)能力指數(shù)法僅僅是粗略估算擬建項(xiàng)目投資額的方法，而指標(biāo)估算法則是對建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)的劃分在匯總的結(jié)果，所以本題選D。%。流動(dòng)資金估算分項(xiàng)詳細(xì)估算法流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)—流動(dòng)負(fù)債 其中：流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金總結(jié)如下表2：其中： 流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金在圖4—4中，除0點(diǎn)外，從1~n期末的資金流量都相等的A即為等額年金。橫軸反映的是所考察的經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的壽命周期。對1個(gè)系統(tǒng)而言，在某一時(shí)間點(diǎn)上流出系統(tǒng)的貨幣稱為現(xiàn)金流出；流入系統(tǒng)的貨幣稱為現(xiàn)金流入；同—時(shí)間點(diǎn)上的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的代數(shù)和，稱為凈現(xiàn)金流量。四、投資估算的審查（★★★）在審查項(xiàng)目投資估算時(shí)，應(yīng)注意審查以下幾點(diǎn)：(一)投資估算編制依據(jù)的時(shí)效性、準(zhǔn)確性(二)審查選用的投資估算方法的科學(xué)性、適用性(三)審查投資估算的編制內(nèi)容與擬建項(xiàng)目規(guī)劃要求的一致性(四)審查投資估算的費(fèi)用項(xiàng)目、費(fèi)用數(shù)額的真實(shí)性(2)按經(jīng)營成本的一定比例估算。 (3)流動(dòng)資金屬于長期性(永久性)流動(dòng)資產(chǎn)，流動(dòng)資金的籌措可通過長期負(fù)債和資本金 (一般要求占30％)的方式解決。計(jì)算公式為： 應(yīng)收賬款=年銷售收入／應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 4）現(xiàn)金需要量估算 項(xiàng)目流動(dòng)資金中的現(xiàn)金是指貨幣資金，即企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的那一部分資金，包括企業(yè)存現(xiàn)金和銀行存款。 擴(kuò)大指標(biāo)估算法 擴(kuò)大指標(biāo)估算法是一種簡化的流動(dòng)資金估算方法，一般可參照同類企業(yè)流動(dòng)資金占銷售收入、經(jīng)營成本的比例，或者單位產(chǎn)量占用流動(dòng)資金的數(shù)額估算。雖然擴(kuò)大指標(biāo)估算法簡便易行，但準(zhǔn)確度不高，一般適用于項(xiàng)目建議書階段的流動(dòng)資金估算。計(jì)算公式為： 現(xiàn)金需要量二(年工資及福利費(fèi)+年其他費(fèi)用)／現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù) 年其他費(fèi)用=制造費(fèi)用+管理費(fèi)用+銷售費(fèi)用—(以上3項(xiàng)費(fèi)用中所含的工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)) 5）流動(dòng)負(fù)債估算 流動(dòng)負(fù)債是指在一年或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)，需要償還的各種債務(wù)。流動(dòng)資金一般要求在投產(chǎn)前一年開始籌措，為簡化計(jì)算，可規(guī)定在投產(chǎn)的第一年開始按生產(chǎn)負(fù)荷安排流動(dòng)資金需用量。(3)按年銷售收入的一定比例估算。第三節(jié)現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和凈現(xiàn)金流量，統(tǒng)稱為現(xiàn)金流量。與橫軸相連的垂直線，代表不同時(shí)間點(diǎn)上流入或流出系統(tǒng)的現(xiàn)金流量?！ ”?）根據(jù)“方法與參數(shù)三”的內(nèi)容，在項(xiàng)目評價(jià)中，流動(dòng)負(fù)債的估算應(yīng)考慮應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款兩項(xiàng)。 【解題要點(diǎn)】本題考查流動(dòng)負(fù)債公式。系數(shù)估算法的特點(diǎn)是簡單易行，但是精度較低，所以不選。 C．系數(shù)估算法計(jì)算過程如下：建設(shè)期貸款利息見第一章第五節(jié) ?、哿鲃?dòng)資金屬于長期性（永久性）流動(dòng)資產(chǎn)，流動(dòng)資金的
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