流動資金估算方法介紹-免費閱讀
【正文】 流動負債是指在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)，需要償還的各種債務(wù)。 B．相對于指標估算法，生產(chǎn)能力指數(shù)法僅僅是粗略估算擬建項目投資額的方法，而指標估算法則是對建設(shè)項目進行詳細的劃分在匯總的結(jié)果，所以本題選D。%。流動資金估算分項詳細估算法流動資金=流動資產(chǎn)—流動負債 其中：流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金總結(jié)如下表2：其中： 流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金在圖4—4中，除0點外，從1~n期末的資金流量都相等的A即為等額年金。橫軸反映的是所考察的經(jīng)濟系統(tǒng)的壽命周期。對1個系統(tǒng)而言，在某一時間點上流出系統(tǒng)的貨幣稱為現(xiàn)金流出；流入系統(tǒng)的貨幣稱為現(xiàn)金流入；同—時間點上的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的代數(shù)和，稱為凈現(xiàn)金流量。四、投資估算的審查（★★★）在審查項目投資估算時，應(yīng)注意審查以下幾點：(一)投資估算編制依據(jù)的時效性、準確性(二)審查選用的投資估算方法的科學(xué)性、適用性(三)審查投資估算的編制內(nèi)容與擬建項目規(guī)劃要求的一致性(四)審查投資估算的費用項目、費用數(shù)額的真實性(2)按經(jīng)營成本的一定比例估算。 (3)流動資金屬于長期性(永久性)流動資產(chǎn)，流動資金的籌措可通過長期負債和資本金 (一般要求占30％)的方式解決。計算公式為： 應(yīng)收賬款=年銷售收入／應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 4）現(xiàn)金需要量估算 項目流動資金中的現(xiàn)金是指貨幣資金，即企業(yè)生產(chǎn)運營活動中停留于貨幣形態(tài)的那一部分資金，包括企業(yè)存現(xiàn)金和銀行存款。 擴大指標估算法 擴大指標估算法是一種簡化的流動資金估算方法，一般可參照同類企業(yè)流動資金占銷售收入、經(jīng)營成本的比例，或者單位產(chǎn)量占用流動資金的數(shù)額估算。雖然擴大指標估算法簡便易行，但準確度不高，一般適用于項目建議書階段的流動資金估算。計算公式為： 現(xiàn)金需要量二(年工資及福利費+年其他費用)／現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù) 年其他費用=制造費用+管理費用+銷售費用—(以上3項費用中所含的工資及福利費、折舊費、維護費、攤銷費、修理費) 5）流動負債估算 流動負債是指在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)，需要償還的各種債務(wù)。流動資金一般要求在投產(chǎn)前一年開始籌措，為簡化計算，可規(guī)定在投產(chǎn)的第一年開始按生產(chǎn)負荷安排流動資金需用量。(3)按年銷售收入的一定比例估算。第三節(jié)現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和凈現(xiàn)金流量，統(tǒng)稱為現(xiàn)金流量。與橫軸相連的垂直線，代表不同時間點上流入或流出系統(tǒng)的現(xiàn)金流量?！ ”?）根據(jù)“方法與參數(shù)三”的內(nèi)容，在項目評價中，流動負債的估算應(yīng)考慮應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款兩項。 【解題要點】本題考查流動負債公式。系數(shù)估算法的特點是簡單易行，但是精度較低，所以不選。 C．系數(shù)估算法計算過程如下：建設(shè)期貸款利息見第一章第五節(jié) ?、哿鲃淤Y金屬于長期性（永久性）流動資產(chǎn)，流動資金的
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