南京汽車集團(tuán)公司財務(wù)收支審計管理標(biāo)準(zhǔn)-免費(fèi)閱讀
【正文】 被審計單位的責(zé)任是提供真實(shí)、合法、完整的會計資料，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整、建立健全相關(guān)的內(nèi)部審計制度。 根據(jù)審計工作需 要和可能分別采取就地審計、送達(dá)審計、聯(lián)合審計和委托審計等審計方式。 5 審計程序和方式 NQG1002— 05 主要程序 根 據(jù)集團(tuán)公司年度工作目標(biāo)及內(nèi)部情況擬訂年度審計工作及項目計劃，經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。 審計 部門 實(shí)施 財務(wù)收支 審計 時 ，應(yīng)當(dāng)分析企業(yè)的贏利能力、償債能力、營運(yùn)能力和資本結(jié)構(gòu)，評價企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營管理業(yè)績 ，并提出相應(yīng)的意見和建議 。 各種資產(chǎn)損失情況及處理辦法。 可供分配的利潤確定是否正確， 會計處理是否符合規(guī)定，利潤分配是否符合法定程序 。 損益審計 收入審計 產(chǎn)品或經(jīng)營收入、其他業(yè)務(wù)收入的形成是否真實(shí)、合法，記錄是否完整。 資本公積的減少是否符合規(guī)定，轉(zhuǎn)增資本是否經(jīng)過批準(zhǔn)。 長期負(fù)債使用是否達(dá)到了預(yù)期效果。 企業(yè)籌建期間發(fā)生的 費(fèi) 用 ，租入固定資產(chǎn)的改良支出和其他長期待攤費(fèi)用核算是否正確，攤銷是否合理、合法 。 新增固定資產(chǎn)是否長期閑置。 長期投資審計 長期投資是否真實(shí)存在，并為企業(yè)實(shí)際擁有。 會計分錄是否正確，摘要是否清晰、明了、憑證填寫格式是否符合規(guī)定要求。 合并報表的編制是否符合規(guī)定，并遵守一致性原則，合并報表單位是否符合規(guī)定的范圍，合并報表單位會計報表的內(nèi)容是否真實(shí)，并經(jīng)過審計。 《南京汽車集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計管理標(biāo)準(zhǔn)》。 2 制定依據(jù) 《中華人民共和國審計法》。 4 審計內(nèi)容 財務(wù)收支審計的內(nèi)容包括：財務(wù)會計基礎(chǔ)審計；資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益審計；收入、成本、費(fèi)用審計；利潤及利潤分配審計；財務(wù)預(yù)算、決算審計；財務(wù) 南京汽車集團(tuán)有限公司 20xx 年 05 月 23 日頒發(fā) 20xx 年 05 月 23 日實(shí)施 NQG1002— 05 管理內(nèi)部控制制度的建立及執(zhí)行情況審計等。 帳帳、帳卡、帳表、帳證、帳物的記錄數(shù)據(jù)是否相符，總帳與明細(xì)帳數(shù)據(jù)是否一致，有無記串現(xiàn)象。 各項收支或增減業(yè)務(wù)是否合法，記錄是否 完整。 固定資產(chǎn)及累計折舊審計 NQG1002— 05 固定資產(chǎn)是否真實(shí)存在，并為企業(yè)實(shí)際擁有。 已完工程是否及時辦理交付使用手續(xù)，竣工決算是否正確。 應(yīng)交稅金是否足額及時上繳，計提的稅率運(yùn)用是否恰當(dāng)，計算是否正確，賬務(wù)處理是否合規(guī) 。 實(shí)收資本投入的比例結(jié)構(gòu)是否合理合法。 盈余公積在會計報表上反映是否恰當(dāng)。 所得稅的記錄是否完整、正確，應(yīng)納稅所得額的計算是否正確，應(yīng)付稅款法或納稅影響會計法的采用在前后期是否保持一致，遞延稅款的確認(rèn)、計量和轉(zhuǎn)銷是否符合規(guī)定 。
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