中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)資料流動(dòng)負(fù)債-免費(fèi)閱讀
【正文】 476借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 4768035=2800327615247。（）=銀行存款銀行存款183500（4）借：應(yīng)收賬款——C公司預(yù)計(jì)次年安裝完畢。遠(yuǎn)洋公司已確認(rèn)收入，貨款尚未收到。842010000貸：銀行存款 10000（4）借：管理費(fèi)用25000營(yíng)業(yè)外支出 8420應(yīng)交稅費(fèi)（4）攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值8000元。材料入庫(kù)前挑選、整理費(fèi)用300元。違反合同罰款1520元。行政管理部門(mén)修理費(fèi)用1000元。900000（2）自2007年1月1日到2008年7月1日每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，分配遞延收益（假定按年分配）借：遞延收益 貸：交易性金融資產(chǎn)貸：應(yīng)收賬款700000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 貸：其他業(yè)務(wù)收入819000（8）12月31日，存貨清理中發(fā)現(xiàn)本公司生產(chǎn)的C產(chǎn)品市場(chǎng)售價(jià)下跌，C產(chǎn)品庫(kù)存成本總額為500000元，其可變現(xiàn)凈值下跌到340000元。該產(chǎn)品銷(xiāo)售單價(jià)為2000元，單位銷(xiāo)售成本為1000元，其銷(xiāo)售收入400000元已確認(rèn)入賬，價(jià)款尚未收取。為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為17%；適用的所得稅率為33%。545000：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 585000，應(yīng)作如下的會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款 000：銷(xiāo)售費(fèi)用85000貸：庫(kù)存商品正確答案：（1）遠(yuǎn)洋公司應(yīng)作如下的賬務(wù)處理：，應(yīng)作如下會(huì)計(jì)分錄：借：委托代銷(xiāo)商品 解析:60、遠(yuǎn)洋公司委托A單位代銷(xiāo)一批商品，該批產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格為500700000②按已提供的勞務(wù)量占應(yīng)根據(jù)勞務(wù)總量的百分比確定該勞務(wù)的完成程度。②按已提供的勞務(wù)量占應(yīng)提供勞務(wù)總量的百分比確定該勞務(wù)的完成程度（假定研制開(kāi)發(fā)期內(nèi)勞動(dòng)量均衡發(fā)生）。 √收入、費(fèi)用利潤(rùn)習(xí)題二四、核算分析題 5甲企業(yè)于2007年10月1日為某公司研制開(kāi)發(fā)A產(chǎn)品，合同規(guī)定的研制開(kāi)發(fā)期為5個(gè)月，合同總收入1600000元，至2007年12月31日已發(fā)生費(fèi)用640000元（假定均用銀行存款支付），預(yù)收研制開(kāi)發(fā)款1000000元?！?企業(yè)報(bào)銷(xiāo)離退休人員的醫(yī)藥費(fèi)，應(yīng)在應(yīng)付職工薪酬中列支。A、財(cái)政撥款 B、財(cái)政貼息C、稅收退還三、判斷題 4現(xiàn)金折扣和銷(xiāo)售折讓?zhuān)鶓?yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。A、廣告費(fèi)C、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失 D、專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)3下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的有（ ）。A、本年度開(kāi)始并完成的裝修工程所取得的收入B、年末未完工但勞務(wù)的交易結(jié)果能可靠估計(jì)的裝修工程，按完工百分比法計(jì)算的收入3下列各項(xiàng)，影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（ ）。甲公司5月所作的會(huì)計(jì)處理為（ ）。A、企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；B、企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制； C、收入的金額能夠可靠地計(jì)量；D、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；E、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2006年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)有借方余額15萬(wàn)元。C、其他業(yè)務(wù)支出1某工業(yè)企業(yè)本期的營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本50萬(wàn)元，管理費(fèi)用10萬(wàn)元，投資收益20萬(wàn)元，所得稅18萬(wàn)元。A、完成合同法企業(yè)對(duì)于已經(jīng)發(fā)生但尚未確認(rèn)銷(xiāo)售收入的商品成本，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（ ）D、發(fā)出商品1作為收入確認(rèn)的一種方法，完工百分比法主要適用于（ ）。乙公司于2005年8月5日購(gòu)買(mǎi)該企業(yè)產(chǎn)品200件，款項(xiàng)尚未支付。應(yīng)付債券－利息調(diào)整 應(yīng)付債券－利息調(diào)整貸、應(yīng)付利息（2）2007年6月30日計(jì)提利息利息費(fèi)用＝2％＝借、在建工程 該債券所籌資金全部用于新生產(chǎn)線的建設(shè)，該生產(chǎn)線于2007年6月底完工交付使用。資本公積－其他資本公積（2）2007年12月31日確認(rèn)利息費(fèi)用借、財(cái)務(wù)費(fèi)用 要求、編制甲公司從發(fā)行到轉(zhuǎn)換為普通股的會(huì)計(jì)分錄。24000（60000－36000） 貸、應(yīng)付債券－應(yīng)計(jì)利息 60000（20000006％/2）（3）2006年12月31日計(jì)提利息時(shí)借、在建工程 54000（6000090％） 財(cái)務(wù)費(fèi)用A企業(yè)每半年計(jì)提一次利息。B、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時(shí)，應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時(shí)將其包含的負(fù)債成份和權(quán)益成份進(jìn)行分拆，將負(fù)債成份確認(rèn)為應(yīng)付債券，將權(quán)益成份確認(rèn)為資本公積 D、發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券發(fā)生的交易費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在負(fù)債成份和權(quán)益成份之間按公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?企業(yè)在計(jì)算最低租賃付款額的現(xiàn)值時(shí)，能夠用來(lái)作為折現(xiàn)率的是（ ）。該公司債券發(fā)行時(shí)的實(shí)際市場(chǎng)利率為5%。其中溢價(jià)是企業(yè)（ ）。C、119000非流動(dòng)負(fù)債習(xí)題及參考甲公司于2003年10月1日發(fā)行5年期面值總額為100萬(wàn)元的債券，債券票面年利率為12％，到期一次還本付息，按面值發(fā)行（發(fā)行手續(xù)費(fèi)略）。C、20000 2企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應(yīng)當(dāng)據(jù)受益原則，按該產(chǎn)品的（ ）計(jì)入相關(guān)成本或損益。B、應(yīng)付職工薪酬1某企業(yè)根據(jù)通過(guò)的利潤(rùn)分配方案確認(rèn)應(yīng)付給投資者的利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)貸記（ ）科目。 D、11000 下列不應(yīng)征繳營(yíng)業(yè)稅的是（ ）。流動(dòng)負(fù)債習(xí)題及參考企業(yè)的應(yīng)付賬款確實(shí)無(wú)法支付的，經(jīng)確認(rèn)后作為（ ）處理。C、某汽車(chē)修理廠修理汽車(chē) 甲公司結(jié)算本月應(yīng)付職工工資共300000元，代扣職工個(gè)人所得稅5000元，實(shí)發(fā)工資295000元，該企業(yè)會(huì)計(jì)處理中，不正確的是（ ） 。C、應(yīng)付股利 1企業(yè)收取的包裝物押金及其他各種暫收款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)貸記（ ）科目。A、公允價(jià)值 2下列職工薪酬中，不應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象計(jì)入成本費(fèi)用的是（ ）B、因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償 2下列職工薪酬中，不應(yīng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象計(jì)入成本費(fèi)用的是（ ）。2004年6月30日該公司應(yīng)付債券的賬面價(jià)值為（ ）元。B、以后各期多付利息而事先得到的補(bǔ)償企業(yè)以折價(jià)方式發(fā)行債券時(shí)，每期實(shí)際負(fù)擔(dān)的利息費(fèi)用是（ ）C、按實(shí)際利率計(jì)算的利息 甲公司于2007年1月1日發(fā)行五年期、一次還本、分期付息的公司債券，每年12月31日支付利息。不考慮其他因素。A、租賃內(nèi)含利率B、租賃合同規(guī)定的利率D、同期銀行貸款利率1下列項(xiàng)目中，屬于長(zhǎng)期應(yīng)付款科目核算的內(nèi)容的有（ ）。廠房擴(kuò)建工程于2006年1月1日開(kāi)工建設(shè)，2006年12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。6000（60000－54000） 貸、應(yīng)付債券－應(yīng)計(jì)利息 60000（20000006％/2）（4）2007年6月30日和2007年12月31日計(jì)提利息時(shí)借、財(cái)務(wù)費(fèi)用 60000 貸、應(yīng)付債券－應(yīng)計(jì)利息(1)貸、應(yīng)付債券－可轉(zhuǎn)換公司債券（利息調(diào)整）債券利息調(diào)整采用實(shí)際利率法攤銷(xiāo)，每年6月30日和12月31日計(jì)提利息。貸、應(yīng)付利息貸、應(yīng)付利息 3030（9）2009年1月1日支付利息和本金借、應(yīng)付債券－債券面值 2000按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30。B、提供勞務(wù)收入的確認(rèn)1甲公司為乙公司承建廠房一幢，工期自2006年9月1日至2008年6月30日，總造價(jià)3000萬(wàn)元，乙公司2006年付款至總造價(jià)的25％，2007年付款至總造價(jià)的80％，余款2008年工程完工后結(jié)算。假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（ ）萬(wàn)元。在上述條件下，該企業(yè)2007年度的凈利潤(rùn)為（ ）萬(wàn)元。 2按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不
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