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正文內(nèi)容

內(nèi)控基礎(chǔ)知識ppt課件-免費閱讀

2025-06-05 06:16 上一頁面

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【正文】 53 體系建設(shè)內(nèi)容 控制 活動 形成的主要工作成果:業(yè)務(wù)流程圖、風(fēng)險控制管理文檔、制度及實施證據(jù)表單。 37 國內(nèi)法律法規(guī)的要求 ? 國內(nèi)法律法規(guī)發(fā)布情況 ? 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 ? 《 中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引 》 38 《 中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引 》 ? 2022年 6月 6日, 《 中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引 》正式印發(fā)。 29 提要 ? 基本規(guī)范共七章五十條,各章分別是:總則、內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督和附則。 監(jiān)督 ?不斷評估內(nèi)部控制系統(tǒng)的表現(xiàn)。 2022年 6月由財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布了將于 2022年 7月 1日起在上市公司實施的 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 ,確立了以企業(yè)為主體、以政府監(jiān)管為促進、以中介機構(gòu)審計為重要組成部分的實施機制,被稱為 “ 中國版薩奧法案 ” ,這意味著中國內(nèi)部控制制度建設(shè)取得了重大突破,并將對公司、證券以及國有資產(chǎn)管理等相關(guān)制度產(chǎn)生深遠影響。 前 言 4 內(nèi)控體系建設(shè)背景 ? COSO內(nèi)部控制框架概述 ? 國外內(nèi)控法律法規(guī)情況 5 COSO內(nèi)部控制框架概述 ( 1) COSO內(nèi)部控制框架的應(yīng)用 ( 2) COSO背景介紹 ( 3)內(nèi)部控制定義 ( 4) COSO內(nèi)部控制框架的五大要素 6 COSO內(nèi)部控制框架被國外廣泛地選擇作為構(gòu)建和完善內(nèi)部控制體系的標準,是美國證券交易委員會唯一推薦使用的內(nèi)部控制框架。 ?整合實時和獨立的評估。 30 特 點 ? 科學(xué)界定內(nèi)部控制的內(nèi)涵 ? 準確定位內(nèi)部控制的目標 ? 合理確定內(nèi)部控制的原則 ? 統(tǒng)籌構(gòu)建內(nèi)部控制的要素 ? 開創(chuàng)性地建立了內(nèi)部控制實施機制 31 ?科學(xué)界定內(nèi)部控制的內(nèi)涵 ? 強調(diào)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程,有利于樹立全面、全員、全過程控制的理念。 ? 中央企業(yè)根據(jù)自身實際情況貫徹執(zhí)行本指引。 54 信息與溝通 建立符合發(fā)展戰(zhàn)略并與經(jīng)營管理活動一體化的信息系統(tǒng),為風(fēng)險管理提供足夠的信息資源和順暢的溝通渠道。 50 體系建設(shè)內(nèi)容 風(fēng)險 評估 形成的主要工作成果:基本業(yè)務(wù)流程目錄 、重要業(yè)務(wù)流程目錄 、風(fēng)險數(shù)據(jù)庫 51 體系建設(shè)內(nèi)容 控制 活動 包括授權(quán)、批準、查證、核對、報告、內(nèi)部審計、重大風(fēng)險預(yù)警、企業(yè)法律顧問、經(jīng)營業(yè)績評價和資產(chǎn)促使措施等活動 52 體系建設(shè)內(nèi)容 控制 活動 具體內(nèi)容是: 業(yè)務(wù)活動層面控制措施,包括規(guī)范統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程,建立關(guān)鍵控制,強化行動控制等; 建立健全財務(wù)會計報告流程; 建立并實施經(jīng)營管理活動分析評價制度。 36 ?開創(chuàng)性地建立了內(nèi)部控制實施機制 ? 建立了以企業(yè)為主體、以政府監(jiān)管為促進、以中介機構(gòu)審計為重要組成部分的內(nèi)控實施機制,要求企業(yè)實行內(nèi)部控制自我評價
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