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【正文】 53 體系建設(shè)內(nèi)容 控制 活動(dòng) 形成的主要工作成果：業(yè)務(wù)流程圖、風(fēng)險(xiǎn)控制管理文檔、制度及實(shí)施證據(jù)表單。 37 國(guó)內(nèi)法律法規(guī)的要求 ? 國(guó)內(nèi)法律法規(guī)發(fā)布情況 ? 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 ? 《 中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引 》 38 《 中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引 》 ? 2022年 6月 6日， 《 中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引 》正式印發(fā)。 29 提要 ? 基本規(guī)范共七章五十條，各章分別是：總則、內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督和附則。 監(jiān)督 ?不斷評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)的表現(xiàn)。 2022年 6月由財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布了將于 2022年 7月 1日起在上市公司實(shí)施的 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 ，確立了以企業(yè)為主體、以政府監(jiān)管為促進(jìn)、以中介機(jī)構(gòu)審計(jì)為重要組成部分的實(shí)施機(jī)制，被稱為 “ 中國(guó)版薩奧法案 ” ，這意味著中國(guó)內(nèi)部控制制度建設(shè)取得了重大突破，并將對(duì)公司、證券以及國(guó)有資產(chǎn)管理等相關(guān)制度產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。 前 言 4 內(nèi)控體系建設(shè)背景 ? COSO內(nèi)部控制框架概述 ? 國(guó)外內(nèi)控法律法規(guī)情況 5 COSO內(nèi)部控制框架概述 （ 1） COSO內(nèi)部控制框架的應(yīng)用 （ 2） COSO背景介紹 （ 3）內(nèi)部控制定義 （ 4） COSO內(nèi)部控制框架的五大要素 6 COSO內(nèi)部控制框架被國(guó)外廣泛地選擇作為構(gòu)建和完善內(nèi)部控制體系的標(biāo)準(zhǔn)，是美國(guó)證券交易委員會(huì)唯一推薦使用的內(nèi)部控制框架。 ?整合實(shí)時(shí)和獨(dú)立的評(píng)估。 30 特 點(diǎn) ? 科學(xué)界定內(nèi)部控制的內(nèi)涵 ? 準(zhǔn)確定位內(nèi)部控制的目標(biāo) ? 合理確定內(nèi)部控制的原則 ? 統(tǒng)籌構(gòu)建內(nèi)部控制的要素 ? 開創(chuàng)性地建立了內(nèi)部控制實(shí)施機(jī)制 31 ?科學(xué)界定內(nèi)部控制的內(nèi)涵 ? 強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程，有利于樹立全面、全員、全過程控制的理念。 ? 中央企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際情況貫徹執(zhí)行本指引。 54 信息與溝通 建立符合發(fā)展戰(zhàn)略并與經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)一體化的信息系統(tǒng)，為風(fēng)險(xiǎn)管理提供足夠的信息資源和順暢的溝通渠道。 50 體系建設(shè)內(nèi)容 風(fēng)險(xiǎn) 評(píng)估 形成的主要工作成果：基本業(yè)務(wù)流程目錄 、重要業(yè)務(wù)流程目錄 、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù) 51 體系建設(shè)內(nèi)容 控制 活動(dòng) 包括授權(quán)、批準(zhǔn)、查證、核對(duì)、報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)、重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、企業(yè)法律顧問、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和資產(chǎn)促使措施等活動(dòng) 52 體系建設(shè)內(nèi)容 控制 活動(dòng) 具體內(nèi)容是： 業(yè)務(wù)活動(dòng)層面控制措施，包括規(guī)范統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程，建立關(guān)鍵控制，強(qiáng)化行動(dòng)控制等； 建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告流程； 建立并實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)分析評(píng)價(jià)制度。 36 ?開創(chuàng)性地建立了內(nèi)部控制實(shí)施機(jī)制 ? 建立了以企業(yè)為主體、以政府監(jiān)管為促進(jìn)、以中介機(jī)構(gòu)審計(jì)為重要組成部分的內(nèi)控實(shí)施機(jī)制，要求企業(yè)實(shí)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)
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