出納崗位工作實(shí)務(wù)ppt課件-免費(fèi)閱讀
【正文】 ? 阿拉伯金額數(shù)字中間有 “ 0”時(shí)，大寫(xiě)金額要寫(xiě)“ 零 ” 字，如人民幣 ， 漢字大寫(xiě)金額應(yīng)寫(xiě)成壹佰零壹元伍角整。 ? 六、本交接書(shū)一式三份，雙方各執(zhí)一分，存檔一份。 借貸方，要分清；清單據(jù)，查現(xiàn)款。 出納人員三字經(jīng) 出納員，很關(guān)鍵；靜頭腦，清雜念。 十六、出納資料整理與交接工作 ? 出納的交接工作一般分三個(gè)階段進(jìn)行： ? 第一階段，交接準(zhǔn)備 。 二是賬薄的整理 。并將有余額的賬戶余額，直接記入新賬余額欄內(nèi)即可，不需要編制記賬憑證，也不必將余額再記入本年賬戶的借方或貸方（收方或付方），使本年有余額的賬戶的余額變?yōu)榱恪? 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 企業(yè)銀行賬面余額 ： XX 銀行對(duì)賬單余額： XX 加：銀行已收，企業(yè)末收 減：銀行已付，企業(yè)末付 加：企業(yè)已收，銀行末收 減：企業(yè)已付，銀行末付 調(diào)節(jié)后存款余額： XXX 調(diào)節(jié)后存款余額： XXX 單位名稱： XX 時(shí)間 至 賬號(hào)： XX 十五、 結(jié)賬時(shí)賬戶余額填寫(xiě) ? 結(jié)賬就是計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)各種賬薄的本期發(fā)生額及期末余額，并為編制會(huì)計(jì)報(bào)表做準(zhǔn)備。（ 2）屬于當(dāng)事者工作不負(fù)責(zé)任，玩忽職守，違章操作等原因造成的短款，應(yīng)追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任，視情節(jié)輕重和損失程度大小，賠償全部或部分損失，情節(jié)嚴(yán)重的要給予行政處分。 在記賬以后，如果在 當(dāng)年內(nèi) 發(fā)現(xiàn)記帳憑證所記的科目或金額有錯(cuò)時(shí)，可以采用紅字更正法進(jìn)行更正。 ⑤計(jì)算機(jī)對(duì)賬。 對(duì)出納而言，對(duì)賬的主要內(nèi)容是： ①賬實(shí)核對(duì)。 ? 現(xiàn)金日記賬必須做到日清月結(jié) 。 十三、會(huì)計(jì)賬薄的登記 ? 結(jié)出余額。裝訂后再按實(shí)際使用賬頁(yè)順序編號(hào)。 十二、賬薄的設(shè)置和啟用 ? 啟用賬薄時(shí)必須做好以下幾項(xiàng)工作： ? 填寫(xiě)賬薄封面 。遺失 個(gè)人名章 的由開(kāi)戶單位備函證明，遺失 單位公章 的由上級(jí)主管單位備函證明。 ? （ 8）不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。 經(jīng)中國(guó)人民銀行總行批準(zhǔn)的地區(qū)的轉(zhuǎn)賬支票還允許背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)硶?shū)轉(zhuǎn)讓必須連續(xù)。 （ 1）不準(zhǔn)更改簽發(fā)日期；（ 2）不準(zhǔn)更改收款人名稱；（ 3）不準(zhǔn)更改大小寫(xiě)金額；（ 4）不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票；（ 5）不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票；（ 6）不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票；（ 7）不準(zhǔn)簽發(fā)有缺陷的支票；（ 8）不準(zhǔn)簽發(fā)與款項(xiàng)用途不符的支票；（ 9）不準(zhǔn)將蓋好印鑒的支票存放于他人處讓其代為簽發(fā)，以防形成空頭支票或經(jīng)濟(jì)詐騙。 ? 一種是在單位資金來(lái)源或性質(zhì)發(fā)生變化，所有制也隨之變更時(shí)，不僅要變更賬戶名稱，還需變更賬號(hào)，銀行需撤銷(xiāo)原賬戶，重新開(kāi)立新賬戶，為其編列賬號(hào)。開(kāi)戶前一定詳細(xì)了解有關(guān)程序，準(zhǔn)備好相關(guān)資料，有利于提高工作效率 。 （三）印鑒的保管 ：一般情況下由出納人員保管自己名章，由復(fù)核人員保管其余兩枚印章的做法為妥。 四、認(rèn)真復(fù)核原始憑證，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收付的監(jiān)督。 四、建立出納工作制度 出納崗位職責(zé)： 辦理現(xiàn)金收付結(jié)算業(yè)務(wù)； 登記日記賬； 保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券； 保管有關(guān)印章、空白收據(jù)。 二、出納人員應(yīng)具備的素質(zhì) 出納人員具有全面精通的政策水平，熟練高超的業(yè)務(wù)技能，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)，還要有良好職業(yè)道德修養(yǎng)和較強(qiáng)安全防范意識(shí)。出納崗位工作實(shí)務(wù) 一、為什么要設(shè)置出納崗位 二、出納人員應(yīng)具備的素質(zhì) 三、出納人員與會(huì)計(jì)人員的關(guān)系 四、建立出納工作制度 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金管理制度 六、印鑒及印鑒的管理 七、如何開(kāi)立銀行賬戶 八、更戶、并戶、遷戶、銷(xiāo)戶 講義 提 綱 九、支票的簽發(fā) 十、支票的結(jié)算 十一、預(yù)留印鑒更換及掛失 十二、賬薄的設(shè)置和啟用 十三、會(huì)計(jì)賬薄的登記 十四、對(duì)賬及對(duì)賬的主要內(nèi)容 十五、結(jié)賬時(shí)賬戶余額填寫(xiě) 十六、出納資料整理與交接工作 講義 提 綱 一、為什么要設(shè)置出納崗位 ? 出納，顧名思義，出就是支出，納就是收入。 出納員最起碼應(yīng)具備兩個(gè)方面的基本素質(zhì)： 一是手腳干凈。 ? 出納人員具有以下權(quán)限： ? （ 1）維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)會(huì)制度，抵制不合法的收支和弄 虛作假行為。 五、確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符，不得以白條頂替庫(kù)存現(xiàn)金。這樣做，既有利于互相監(jiān)督，又便于明確責(zé)任。 七、如何開(kāi)立銀行賬戶 ? 怎樣開(kāi)設(shè)基本存款賬戶？ ? （ 1）基本存款賬戶的當(dāng)事人資格條件。 八、更戶 . 并戶 . 遷戶 .銷(xiāo)戶 ? 所謂并戶 ，是指開(kāi)戶單位向銀行申請(qǐng)合并其相同資金來(lái)源和相同資金性質(zhì)的賬戶，或是兩個(gè)單位合并后隨之合并銀行存款賬戶。 九、支票的簽發(fā) ? 要做到要素齊全、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清晰。 十、支票結(jié)算的規(guī)定 ? （ 3）支票金額起點(diǎn)為 100元。 ? （ 9）不準(zhǔn)出租、出借支票。經(jīng)銀行同意后按規(guī)定辦法更換印鑒，并在新印鑒卡上注明情況。在啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫(xiě)明單位名稱和賬簿名稱； ? 填寫(xiě)賬薄扉頁(yè)附表 。 十三、會(huì)計(jì)賬薄的登記 ? 依據(jù) 《 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 》 的要求，登記會(huì)計(jì)賬薄時(shí)要做到以下幾點(diǎn)： ? 準(zhǔn)確完整，字跡清晰。 凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在 “ 借 ” 或 “ 貸 ” 等欄內(nèi)寫(xiě)明 “ 借 ” 或者 “ 貸 ” 等字樣。 根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金收付款憑證，按時(shí)間順序逐日逐筆登記； 每日業(yè)務(wù)終了，分別計(jì)算收入和支出的合計(jì)數(shù)，并結(jié)出余額。 核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物及財(cái)產(chǎn)等實(shí)有數(shù)額是否相符 。 十四、對(duì)賬及對(duì)賬的主要內(nèi)容 ? 一、對(duì)賬中發(fā)現(xiàn)記錄差錯(cuò)時(shí)，該如何更正呢？
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