【正文】 ? 阿拉伯金額數字中間有 “ 0”時，大寫金額要寫“ 零 ” 字，如人民幣 ， 漢字大寫金額應寫成壹佰零壹元伍角整。 ? 六、本交接書一式三份，雙方各執(zhí)一分，存檔一份。 借貸方，要分清；清單據，查現(xiàn)款。 出納人員三字經 出納員，很關鍵；靜頭腦，清雜念。 十六、出納資料整理與交接工作 ? 出納的交接工作一般分三個階段進行： ? 第一階段，交接準備 。 二是賬薄的整理 。并將有余額的賬戶余額，直接記入新賬余額欄內即可，不需要編制記賬憑證，也不必將余額再記入本年賬戶的借方或貸方（收方或付方），使本年有余額的賬戶的余額變?yōu)榱恪? 銀行存款余額調節(jié)表 企業(yè)銀行賬面余額 ： XX 銀行對賬單余額： XX 加：銀行已收，企業(yè)末收 減：銀行已付，企業(yè)末付 加：企業(yè)已收，銀行末收 減：企業(yè)已付，銀行末付 調節(jié)后存款余額： XXX 調節(jié)后存款余額： XXX 單位名稱： XX 時間 至 賬號： XX 十五、 結賬時賬戶余額填寫 ? 結賬就是計算并結轉各種賬薄的本期發(fā)生額及期末余額，并為編制會計報表做準備。（ 2）屬于當事者工作不負責任，玩忽職守，違章操作等原因造成的短款，應追究其經濟責任，視情節(jié)輕重和損失程度大小，賠償全部或部分損失，情節(jié)嚴重的要給予行政處分。 在記賬以后，如果在 當年內 發(fā)現(xiàn)記帳憑證所記的科目或金額有錯時，可以采用紅字更正法進行更正。 ⑤計算機對賬。 對出納而言，對賬的主要內容是： ①賬實核對。 ? 現(xiàn)金日記賬必須做到日清月結 。 十三、會計賬薄的登記 ? 結出余額。裝訂后再按實際使用賬頁順序編號。 十二、賬薄的設置和啟用 ? 啟用賬薄時必須做好以下幾項工作： ? 填寫賬薄封面 。遺失 個人名章 的由開戶單位備函證明，遺失 單位公章 的由上級主管單位備函證明。 ? （ 8）不準簽發(fā)遠期支票。 經中國人民銀行總行批準的地區(qū)的轉賬支票還允許背書轉讓，背書轉讓必須連續(xù)。 （ 1）不準更改簽發(fā)日期；（ 2）不準更改收款人名稱；（ 3）不準更改大小寫金額；（ 4）不準簽發(fā)空頭支票；（ 5）不準簽發(fā)遠期支票；（ 6）不準簽發(fā)空白支票；（ 7）不準簽發(fā)有缺陷的支票；（ 8）不準簽發(fā)與款項用途不符的支票；（ 9）不準將蓋好印鑒的支票存放于他人處讓其代為簽發(fā)，以防形成空頭支票或經濟詐騙。 ? 一種是在單位資金來源或性質發(fā)生變化，所有制也隨之變更時，不僅要變更賬戶名稱，還需變更賬號，銀行需撤銷原賬戶，重新開立新賬戶，為其編列賬號。開戶前一定詳細了解有關程序，準備好相關資料，有利于提高工作效率 。 （三）印鑒的保管 ：一般情況下由出納人員保管自己名章，由復核人員保管其余兩枚印章的做法為妥。 四、認真復核原始憑證，加強對現(xiàn)金收付的監(jiān)督。 四、建立出納工作制度 出納崗位職責： 辦理現(xiàn)金收付結算業(yè)務； 登記日記賬； 保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券； 保管有關印章、空白收據。 二、出納人員應具備的素質 出納人員具有全面精通的政策水平，熟練高超的業(yè)務技能，嚴謹細致的工作作風，還要有良好職業(yè)道德修養(yǎng)和較強安全防范意識。出納崗位工作實務 一、為什么要設置出納崗位 二、出納人員應具備的素質 三、出納人員與會計人員的關系 四、建立出納工作制度 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金管理制度 六、印鑒及印鑒的管理 七、如何開立銀行賬戶 八、更戶、并戶、遷戶、銷戶 講義 提 綱 九、支票的簽發(fā) 十、支票的結算 十一、預留印鑒更換及掛失 十二、賬薄的設置和啟用 十三、會計賬薄的登記 十四、對賬及對賬的主要內容 十五、結賬時賬戶余額填寫 十六、出納資料整理與交接工作 講義 提 綱 一、為什么要設置出納崗位 ? 出納，顧名思義，出就是支出，納就是收入。 出納員最起碼應具備兩個方面的基本素質： 一是手腳干凈。 ? 出納人員具有以下權限： ? （ 1）維護財經紀律，執(zhí)行財會制度，抵制不合法的收支和弄 虛作假行為。 五、確保現(xiàn)金賬實相符，不得以白條頂替庫存現(xiàn)金。這樣做，既有利于互相監(jiān)督，又便于明確責任。 七、如何開立銀行賬戶 ? 怎樣開設基本存款賬戶？ ? （ 1）基本存款賬戶的當事人資格條件。 八、更戶 . 并戶 . 遷戶 .銷戶 ? 所謂并戶 ，是指開戶單位向銀行申請合并其相同資金來源和相同資金性質的賬戶，或是兩個單位合并后隨之合并銀行存款賬戶。 九、支票的簽發(fā) ? 要做到要素齊全、內容真實、數字準確、字跡清晰。 十、支票結算的規(guī)定 ? （ 3）支票金額起點為 100元。 ? （ 9）不準出租、出借支票。經銀行同意后按規(guī)定辦法更換印鑒，并在新印鑒卡上注明情況。在啟用會計賬簿時，應當在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱； ? 填寫賬薄扉頁附表 。 十三、會計賬薄的登記 ? 依據 《 會計基礎工作規(guī)范 》 的要求，登記會計賬薄時要做到以下幾點： ? 準確完整，字跡清晰。 凡需要結出余額的賬戶，結出余額后，應當在 “ 借 ” 或 “ 貸 ” 等欄內寫明 “ 借 ” 或者 “ 貸 ” 等字樣。 根據審核無誤的現(xiàn)金收付款憑證，按時間順序逐日逐筆登記； 每日業(yè)務終了，分別計算收入和支出的合計數，并結出余額。 核對會計賬簿記錄與實物及財產等實有數額是否相符 。 十四、對賬及對賬的主要內容 ? 一、對賬中發(fā)現(xiàn)記錄差錯時，該如何更正呢？