【正文】 如按以上規(guī)定執(zhí)行兩個月后仍不報銷并導(dǎo)致公司違反國家相關(guān)財稅法規(guī) 且造成一定的經(jīng)濟損失的，財務(wù)部將書面通知人力資源部，人力資源部將視其給公司造成損失的輕重程度給予降薪、降職并應(yīng)賠償相應(yīng)的經(jīng)濟損失。 固定資產(chǎn)支出：根據(jù)公司固定資產(chǎn)管理的規(guī)定，有關(guān)部門、北京首信股份有限公司 財務(wù)管理制度 37 事業(yè)部、研究院各研究所負責人簽署意見后，一次使用資金在 10 萬元以下（不含）的，由各部室，事業(yè)部，研究院各研究所負責人批準，使用資金在 10（含） 30 萬元（不含）的，由主管副總裁批準， 30 萬元以上（含）由總裁批準。 執(zhí)行時，金額在 10 萬元以下（含）的，由主管副總裁審核，財務(wù)總監(jiān)批準；金額在 10 萬元以上（不含）的，由主管副總裁、財務(wù)總監(jiān)審核后，報總裁批準。按規(guī)定進行報銷。 第二十九條 因各種原因離職，使用公費購置移動電話的人員須及時到總裁辦公室辦理移動電話移交手續(xù)，方可辦理離職手續(xù)，否則公司有權(quán)采取措施追回或收取費用。 第二十三條 業(yè)務(wù)單元和市場總部固定從事市場開發(fā)、銷售和客戶服務(wù)工作的人員（統(tǒng)稱市場人員）移動電話話費報銷的名單經(jīng)本單位審核把關(guān)、主管副總裁批準后，報總裁辦公室和經(jīng)營財務(wù)部備案。 以上標準在出差期間累積計算。 對在外地出差人員，因住親友家而無住宿發(fā)票，有本人寫出申請，經(jīng)主管副總裁批準后，按每天 20 元核銷住宿費。 輪船：只限三等艙，超出標準的須經(jīng)主管副總裁事先批準。 第十三條 業(yè)務(wù)性借款的報銷規(guī)定與開具各類發(fā)票的手續(xù) 為銷售而進行的采購借款報銷規(guī)定 （ 1）以銷售為目的而進行的商品、產(chǎn)品采購均應(yīng)以轉(zhuǎn)帳方式（支票或匯款等）進行結(jié)算（指各事業(yè)部發(fā)生的采購業(yè)務(wù)），對方單位 必須開具增值稅發(fā)票。 各類借款的報銷時間限 制： （ 1）市內(nèi)借款限 5 日內(nèi)報銷完畢；外埠借款限 15 日內(nèi)報銷完畢，否則一律不再借支。 第十條 因報銷需要支取現(xiàn)金超過 1 萬元（含 1 萬元 ）的，均需提前一天電話通知經(jīng)營財務(wù)部，以便財務(wù)部備款。 (2)辦公用品，禮品的借款需填制“辦公用品，禮品審批單”，經(jīng)總裁辦批準后到經(jīng)營財務(wù)部辦理借款手續(xù)。 第四條 本制度的適用 范圍包括公司總部各部門、公司所屬各事業(yè)部、研究院各研究所。 第三十七條 接受本公司財務(wù)會計報告的組織或者個人，在本公司財務(wù)會計報告未正式對外披露前，應(yīng)當對其內(nèi)容保密 。 第三十一條 本公司對外提供的財務(wù)會計報告應(yīng)當依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。 第二十四條 會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當相互一致；會計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當相互銜接。是否有報廢損失和積壓物資等； (三 )各項投資是否存在，投資收益是否按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行確認和計量； (四 )房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等各項固定資產(chǎn)的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致； (五 )在建工程的實際發(fā)生額與賬面記錄是否一致； (六 )需要清查、核實的其他內(nèi)容。國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定本公司應(yīng)當編報半年度、季度和月度財務(wù)會計報告的，從其規(guī)定。 第十二條 相關(guān)附表是反映本公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的補充報表，主要包括利潤分配表以及國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的其他附表。 第十一條 現(xiàn)金流量表是反映本公司一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物 (以下簡稱現(xiàn)金 )流入和流出的報表。利潤表應(yīng)當按照各項收入、費用以及構(gòu)成利潤的各個項目分類分項列示。在資產(chǎn)負債表上，資產(chǎn)應(yīng)當按照其流動性分類分項列示，包括流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。 第二章 財務(wù)會計報告的構(gòu)成 第六條 財務(wù)會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)會計報告。 十一、本規(guī)定由本公司經(jīng)營財務(wù)部負責解釋，經(jīng)本公司總裁工作會議審議通過后自下發(fā)之日起實施。 對于非全資子公司，應(yīng)當將子公司利潤分配表中年初未分配利潤項目，子公司資產(chǎn)負債表中實收資本項目、資本公積項目、盈余公積項目和本公司損益表中投資收益項目，少數(shù)股東損益項目，與本公司對子公司權(quán)益性資本投資項目，少數(shù)股東權(quán)益 項目，子公司利潤分配表中提取盈余公積（或提取法定公積金、提取法定公益金、提取任意公積金、儲備基金和生產(chǎn)發(fā)展基金）項目、應(yīng)付利潤（或已分配股利、應(yīng)付股利、已分配優(yōu)先股股利、已分配普通股股利）項目相互抵銷。在合并工作底稿中編制的抵銷分錄，參見本規(guī)定中合并利潤分配表的有關(guān)規(guī) 定。在合并工作底稿中編制抵銷分錄時，借記“年初未分配利潤”項目，貸記“管理費用”項目和“營業(yè)外支出”（或“營業(yè)外收入”）項目。 ②在發(fā)生該固定資產(chǎn)交易以后的會計期間到該固定資產(chǎn)清理報廢時止，應(yīng)當進行如下抵銷： 將內(nèi)部銷售固定資產(chǎn)所包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤的數(shù)額予以抵銷。 ②在該固定資產(chǎn)的使用期間內(nèi)，每期編制合并會計報表進都必須將該固定資產(chǎn)原價中所包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤抵銷，直至該固定資產(chǎn)退出企業(yè)集團止。 銷售毛利率＝（銷售收入－銷售成本）／銷售收入 X I00％ （ 3）在內(nèi)部銷售商品部分售出的情況下，應(yīng)當分別已實現(xiàn) 內(nèi)部銷售的數(shù)額和未實現(xiàn)內(nèi)部銷售的數(shù)額進行處理。 所有者權(quán)益中未分配利潤的數(shù)額根據(jù)合并利潤分配表中期本未分配利潤的數(shù)額列示。在合并工作底稿中，編制抵銷分錄抵銷已抵銷的應(yīng)收賬款計提的環(huán)賬 準備時，借記“壞帳準備”項目，貸記“管理費用”項目。 抵銷時發(fā)生的合并價差，在合并資產(chǎn)負債表中以“合并價差”項目 在長期投資項目單獨反映（貸方余額時以負數(shù)表示）。如果確需變更，應(yīng)當在會計報表附注說明變更理由及變更對會計報表的影響。 （ 2）所有者權(quán)益類項目除“未分配利潤”項目外，均按照發(fā)生時的 市場匯率折算為本公司記賬本位幣。進行帳務(wù)處理時，借記“銀行存款”等科目，貸記“長期投資”科目。不一致時，本公司應(yīng)當按照本公司本身會計報表決算日和會計期間，對子公司會計報表進行調(diào)整，以調(diào)整后的子公司會計報表編制合并會計報表，或者要求子公司按照本公司的要求編報相同會計期間的會計報表。 直接和間接方式擁有其過半數(shù)以上權(quán)益性資本是指本公司雖然只擁有其半數(shù)以下的權(quán)益性資本，但通過與子公司合計擁有其過半數(shù)以上的權(quán)益性資本。 其他被本公司所控制的被投資企業(yè)。 會計政策：本公司應(yīng)當統(tǒng)一本公司與子公司所采用的會計政策，使子公司采用的會計政策與本公司保持一致。 對于子公司因本期損益以外的原因，如接受捐贈、法定資產(chǎn)重估增值、接受外幣投資折算差額所引起的子公司所有者權(quán)益的變動，本公司應(yīng)當計算確定所擁有的數(shù)額，按照計算確定的數(shù)額增加或減少長期投資，調(diào)整長期投資賬面價值，同時增加或減少資本公積的數(shù)額。 （ 3）“未分配利潤”項目以折算后的利潤分配表中該項目的數(shù)額作為其數(shù)額列示。 （ 2）利潤分配表中“凈利潤”項目，按折算后損益表該項目的數(shù)額列示。 對于子公司之間相互投資，本公司應(yīng)當比照上述做法，將權(quán)益性資本投資項目的數(shù)額與相對應(yīng)另一子公司所有者權(quán)益各有關(guān)項目中相應(yīng)的數(shù)額相互抵銷。 北京首信股份有限公司 財務(wù)管理制度 8 對于以前會計期間編制合并會計報表時因內(nèi)部應(yīng)收賬款抵銷而抵銷的環(huán)賬準備的數(shù)額，在本期編制合并會計報表編制抵銷分錄時，應(yīng)當借記“壞帳準備”項目，貸記“年初未分配利潤”項目。 八、合并損益表 合并損益 表應(yīng)當以本公司和子公司的損益表為基礎(chǔ)。 （ 4）對于上一會計期間存貨包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤的處理 ①上一會計期間抵銷未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤的內(nèi)部銷售形成的存貨，在本期編制合并會計報表時，應(yīng)當視為本期銷售實現(xiàn)處理，其中包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤，在本期編制合并會計報表時視為本期實北京首信股份有限公司 財務(wù)管理制度 10 現(xiàn)的利潤處理。在合并工作底稿中編制抵銷分錄時，應(yīng)當借記“年初未分配利潤”項目，貸記“固定資產(chǎn)原價”項目，其數(shù)額為上一年會計期間該固定資產(chǎn)原值中抵銷的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤的數(shù)額。在合并工作底稿中編制抵銷分錄時，借記“年初未分配利潤”項 目，貸記“固定資產(chǎn)原價”項目。其中抵銷管理費用項目的數(shù)額為該固定資產(chǎn)當期計提的折舊額減去按照不包含有求實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤的固定資產(chǎn)原價計提的折舊額的差額。 少數(shù)股東本期損益應(yīng)當在合并損益表中單列“少數(shù)股東損益”項目，在“凈利潤”項目之前列示。 在合并工作底稿中編制抵銷分錄時，借記“投資收益”、“少數(shù)股東損益”、“年初未分配利潤”、“實收資本”、“資本公積”、“盈余公積”項目，貸記“長期投資”、“提取盈余公積”（或提取法定公積金、提取法定公益金、提取任意公積金、儲備基金和生產(chǎn)發(fā)展基金）、“應(yīng)付利潤”（或已分配股利、應(yīng)付股利、已分配優(yōu)先股股利 、已分配普通股股利）、“少數(shù)股東權(quán)益”項目。 北京首信股份有限公司 財務(wù)管理制度 16 北京首信股份有限公司 財務(wù)會計報告條例 第一章 總 則 第一條 為了規(guī)范本公司財務(wù)會計報告，保證財務(wù)會計報告的真實、完整，根 據(jù)《中華人民共和國會計法》和《公司財務(wù)會計報告條例》，制定本條例。 北京首信股份有限公司 財務(wù)管理制度 17 第七條 年度、半年度財務(wù)會計報告應(yīng)當包括： (一 )會計報表； (二 )會計報表附注； (三 )財務(wù)情況說明書。銀行、保險公司和非銀行金融機構(gòu)的 各項資產(chǎn)有特殊性的，按照其性質(zhì)分類分項列示。其中，收入、費用和利潤的定義及列示應(yīng)當遵循下列規(guī)定： (一 )收人，是指本公司在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟利益的總流入?，F(xiàn)金流量表應(yīng)當按照經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量分類分項列示。 利潤分配表是反映本公司一定會計期間對實現(xiàn) 凈利潤以及以前年度未分配利潤的分配或者虧損彌補的報表。 第十七條 本公司編制財務(wù)會計報告，應(yīng)當根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料，并按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。 本公司通過前款規(guī)定的清查、核實，查明財產(chǎn)物資的實存數(shù)量與北京首信股份有限公司 財務(wù)管理制度 22 賬面數(shù)量是否一致、各項結(jié)算款項的拖欠情況及其原因、材料物資的實際 儲備情況、各項投資是否達到預(yù)期目的、固定資產(chǎn)的使用情況及其完好程度等。 第二十五條 會計報表附注和財務(wù)情況說明書應(yīng)當按照本條例和國家統(tǒng)一 的會計制度的規(guī)定，對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明。封面上應(yīng)當注明：本公司名稱、本公司統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報表所屆年度或者月份 、報出日期，并由本公司負責人和財務(wù)總監(jiān)、經(jīng)營財務(wù)部總經(jīng)理和主管會計簽名并蓋章。 第五章 法律責任 第三十八條 本公司編制、對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 第二章 借款制度 第五條 各類借款（現(xiàn)金、支票、匯款）均需填寫經(jīng)營財務(wù)部規(guī)定的專用單據(jù)。 (3)差旅費借款應(yīng)填制“出差申請表”（具體格式及填列方法見人力資源部下發(fā)的“員工考勤休假管理辦法”），經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后到財務(wù)辦理借款手續(xù)。 第十一條 報銷的基本操作程序 （ 1）報銷時：市內(nèi)單據(jù)報銷，應(yīng)