【正文】 一是根據(jù)《關(guān)于深化教育改革全面推進(jìn)素 質(zhì)教育的決定》，到 2020年我國高等 教育毛入學(xué) 率要達(dá)到 15％，而 2020年我國高等教育毛入 學(xué)率為 13． 3%（ 數(shù)據(jù)來源于 2020《中國教育統(tǒng)計(jì)年鑒》）；二是預(yù)計(jì) 2020－ 2020年我國將出現(xiàn)高等學(xué) 校招生高峰。 （三）電力項(xiàng)目 目前電力管理體制下，電力項(xiàng)目的上網(wǎng)電量由本區(qū)域的電網(wǎng)公司決定，電價(jià)由政府價(jià)格主管部門按照有關(guān)原則確定 。同時(shí)要平衡委托代理銷售和自身建立網(wǎng)絡(luò) 的關(guān)系， 力求 經(jīng) 濟(jì)合理。 審查廣告宣傳策略的制訂是否可行。 審查產(chǎn)品市場定位是否 準(zhǔn)確 。如電力行業(yè)：目前的定價(jià)原則按先進(jìn)企業(yè)的社會平均成本核定 上網(wǎng)電價(jià)，發(fā)展趨勢為 “競價(jià)上網(wǎng)，市場定價(jià) ”。 審查申請人是否通過市場細(xì)分確定目標(biāo)市場，包括根據(jù)消費(fèi)者偏好選擇銷售對象和根據(jù)銷售半徑等因素確定銷售區(qū)域，重點(diǎn)審查申請人目標(biāo)市場的選擇是否合理。一般來說，競爭性項(xiàng)目產(chǎn)品，預(yù)測時(shí)間一般在 10年以下（如家用電器制造業(yè)）；更新?lián)Q代快、生命周期短的項(xiàng)目產(chǎn)品，預(yù)測時(shí)間相應(yīng)縮短（如軟件開發(fā)行業(yè)）；大型交通設(shè)施、能源建設(shè)項(xiàng)目，預(yù)測時(shí)間可適當(dāng)延長 。 二、產(chǎn)品市場供求分析 （一）產(chǎn)品供求關(guān)系現(xiàn)狀 市場供給狀況。 一、行業(yè)市場分析 主要審查項(xiàng)目所處行業(yè)的整體市場特點(diǎn)、政策環(huán)境、發(fā)展趨勢和競爭態(tài)勢。 （ 3）工程墊資。 以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)作價(jià)出資的，需附有資格資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的評估報(bào)告，審查作價(jià)金額、作價(jià)比例是否恰當(dāng)，相關(guān)資產(chǎn)是否確為項(xiàng)目投資所需要并納入投資總額范疇。審查時(shí)應(yīng)控制其在資本金總額中所占比重，并注意對其建設(shè)期內(nèi)經(jīng)營收益穩(wěn)定性和資金到位的可能性予以分析和揭示。審查地方承諾的合法性及相關(guān)依據(jù)，補(bǔ)助額是否經(jīng)同級人大批準(zhǔn)并列入當(dāng)年財(cái)政預(yù)算；分析地方財(cái)政收支狀況，判斷及時(shí)、足額出資的能力。 （ 2）政府園區(qū)土地開發(fā)貸款：項(xiàng)目貸款自籌資金占比不低于 30％，并與貸款同比例到位，可使用項(xiàng)目前期貸款品種的借款人自籌資金比例可適當(dāng)降低（項(xiàng)目前期貸款條件：前一年度 GDP在 30億元以上或技工貿(mào)總收入在 100億元［含］以上的開發(fā)區(qū)的管委會發(fā)起設(shè)立的或控股的機(jī)構(gòu)，在落實(shí)不低于 40％自籌資金［含自有資金及財(cái)政資金〕后，可發(fā)放項(xiàng)目前期貸款）。 外商投資項(xiàng)目注冊資金規(guī)定。審查時(shí)應(yīng)側(cè)重審查融資方案與投資方案是否匹配，各項(xiàng)資金來源是否可靠，資本金比例是否符合相關(guān)規(guī)定及具體業(yè)務(wù) 要求。 （三）審查中應(yīng)注意的問題 注意審查項(xiàng)目調(diào)查及評估報(bào)告與可行性研究報(bào)告相比，項(xiàng)目投資總額及構(gòu)成有無較大差距，如有較大差距，則應(yīng)審查調(diào)查或評估部門有無合理解釋和依據(jù)；如實(shí)際動(dòng)態(tài)概算超過原審批動(dòng)態(tài)概算 10％的，則應(yīng)審查其概算調(diào)整是否已取得原概算審批單位批準(zhǔn)。 （ 6）基本預(yù)備費(fèi)＝（建筑工程費(fèi)＋設(shè)備及工器具購置費(fèi)＋安裝工程費(fèi)＋工程建設(shè)及其他費(fèi)用）＊基本預(yù)備費(fèi)率。著重審查項(xiàng)目主要工程及相關(guān)輔助工程是否齊全，投資規(guī)模與項(xiàng)目工程量、生產(chǎn)規(guī)模是否匹配。 十、項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃可行性審查 審查項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃內(nèi)容，判定項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃是否合理、周密和切實(shí)可行。項(xiàng)目應(yīng)優(yōu)先選擇依靠社會運(yùn)輸系統(tǒng)的可能性，盡量減少自備設(shè)備。對燃料供應(yīng)數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、供應(yīng)方式的分析，審查判定燃料供應(yīng)的保證程度。 對供應(yīng)較為緊張的原材料，要了解是否落實(shí)了供銷合同或意向書，審查判定其供應(yīng)的保證程 度。通過對擬選設(shè)備價(jià)格與同類產(chǎn)品的價(jià)格對比分析，以及對采購方式的合理性（是否采用招標(biāo)方式等） 的分析，判定擬選設(shè)備的經(jīng)濟(jì)性。通過對項(xiàng)目技術(shù)的成熟程度分析，對初試、中試結(jié)果或相同技術(shù)應(yīng)用、運(yùn)行情況的分析，判定技術(shù)和工藝水平的可靠性，對技術(shù)和工藝尚不成熟或不穩(wěn)定的項(xiàng)目應(yīng)保持必要的審慎。 一、技術(shù)、工藝審查 主要審查項(xiàng)目采用的技術(shù)、工藝的先進(jìn)性、適用性、可靠性和經(jīng)濟(jì)合理性。 （二）審查中應(yīng)注意的問題 存在逆程序、越程序辦理信貸業(yè)務(wù)的，將業(yè)務(wù)退回客戶部門或下級行，按程序重新辦理。 客戶發(fā)生突發(fā)事件或重大變更時(shí)，客戶部門或下級行是否及時(shí)實(shí)地調(diào)查，是否及時(shí)與審查人員溝通，并對原資料進(jìn)行修改、確認(rèn)。 七、客戶部門或下級行調(diào)查工作是否盡職審查 審查人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀監(jiān)會頒布的《 商業(yè)銀行授信工作盡職指引》及 工行 信貸業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)規(guī)定，對客戶部門移送或下級行報(bào)送的信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)查盡職審查。 （ 3）對總行統(tǒng)一授權(quán)的優(yōu)勢行業(yè)的重點(diǎn)客戶、對總行將貸款意向書、銀企合作框架協(xié)議意向額度審批權(quán)限全部授予一級分行的壟斷性大中城市公用事業(yè)客戶、對總行認(rèn)定的低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)品種，一級分行的利率管理權(quán)限為同期同檔貸款基準(zhǔn)利率下浮 10%，在執(zhí)行中區(qū)分企業(yè)信用等級、貸款企業(yè)具體情況以及成本、效益測算情 況，并參照當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)同類業(yè)務(wù)利率水平具體掌握。 （ 2）對在基準(zhǔn)利率基礎(chǔ)上下浮的中長期貸款，未經(jīng)總行批準(zhǔn)，不得實(shí)行固定利率。 （ 2）對未評定信用等級的法人貸款客戶，在經(jīng)營中現(xiàn)金凈流量為正值的前提下，主要依據(jù)其資產(chǎn)負(fù)債率制定貸款指導(dǎo)利率?？蛻舨块T根據(jù)定價(jià)管理辦法，針對信貸 業(yè)務(wù)的區(qū)域差異、客戶類別和風(fēng)險(xiǎn)程度，就單一客戶或單筆信貸業(yè)務(wù)提出具體定價(jià)方案（包括計(jì)息方式），信貸管理部門負(fù)責(zé)對具體定價(jià)方案提出審查意見。原則上不接受子公司或參股公司為集團(tuán)本部提供的保證擔(dān)保，可以采用以集團(tuán)公司所持有的子公司或參股公司股份設(shè)定質(zhì)押擔(dān)保。要特別關(guān)注通過間接持股方式形成的關(guān)聯(lián)關(guān)系，或通過非股權(quán)投資方式形成的關(guān)聯(lián)關(guān)系，如：通過表決權(quán)轉(zhuǎn)移合同、管理合同、托管合同等方式形成的控制、共同控制或重大影響關(guān)系；通過直接委派關(guān)鍵管理人員等方式形成的控制、共同控制或重大影響關(guān)系等。經(jīng)總公司授權(quán)的分公司也可作為承貸主體，并由分公司或總公司負(fù)責(zé)償還貸款。 （二）針對不同類型、不同管理模式采取不同的授信方式 由若干分公司組成，財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算的總分制集團(tuán)性客戶，原則上采取 “整體授信、統(tǒng)一使用額度 ”方式。 審查中要根據(jù)客戶經(jīng)營、發(fā)展情況、資金需求、風(fēng)險(xiǎn)控制能力等情況合理確定客戶的統(tǒng)一授信額度，防止出現(xiàn)過度授信。 對前一年度全市（含下轄區(qū)縣） GDP在 400億元以上的地級以上城市的本級土地儲備機(jī)構(gòu)或轄內(nèi) GDP在 200億元以上的縣級市（縣、市轄區(qū)）的本級 土地儲備機(jī)構(gòu)，在同業(yè)競爭激烈的情況下可實(shí)行公開統(tǒng)一授信。特別授信需按照相關(guān)業(yè)務(wù)的管理規(guī)定進(jìn)行報(bào)批；在其有效期生效和結(jié)束時(shí)，相應(yīng)調(diào)增和調(diào)減客戶 的最高綜合授信額度。 （二）確定授信額度的一般性規(guī)定 對 AA級及以 上客戶，核定最高綜合授信額度后，其資產(chǎn)負(fù)債率不得高于 70％。 對每一個(gè)法人客戶都應(yīng)確定一個(gè)最高授信額度，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度獲得相應(yīng)的擔(dān)保。 四、授信管理審查 辦理信貸業(yè)務(wù)，必須遵循 “先授信、后用信 ”的原則。在信貸審查中，應(yīng)以客戶信用等級為基礎(chǔ)，結(jié)合其它因素對客戶進(jìn)行分類，并將分類結(jié)果作為確定客戶授信額度、信貸審批的依據(jù)。 4 評定權(quán)限和程序。 集團(tuán)客戶信用等級 評定，可采取整體評級和獨(dú)立評級兩種方式。審查客戶信用評級的依據(jù)是《中國 工商 銀行客戶信用等級評定辦法》。 超過最高綜合授信額度對政府土地儲備機(jī)構(gòu)提供信用的，審批權(quán)限在總行。 （ 2）下級行超授權(quán)辦理的信貸業(yè)務(wù)，審查人員在報(bào)備審查中不得同意，并 要求下級行糾正。審查人員在審查時(shí)應(yīng)當(dāng)對照上級行頒發(fā)的本年度《授權(quán)書》（或《轉(zhuǎn)授權(quán)書》），結(jié)合《中國 工商 銀行信貸管理基本制度》、信貸業(yè)務(wù)特別授權(quán)文件、單項(xiàng)業(yè)務(wù)管理辦法等信貸制度的規(guī)定，確認(rèn)信貸業(yè)務(wù)是否符合信貸業(yè)務(wù)授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)規(guī)定。特事特辦有權(quán)審批人為總行行長。 （四）當(dāng)前 工行 對部分行業(yè)信貸業(yè)務(wù)授權(quán)的特別規(guī)定 在當(dāng)前國家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控時(shí)期： 鋼鐵、電解鋁、水泥項(xiàng)目貸款，不論額度大小，一律上報(bào)總行審批； 房地產(chǎn)開發(fā)和汽車項(xiàng)目貸款一律上報(bào)一級分行及以上審批； 鋼鐵、電解鋁、水泥、房地產(chǎn)開發(fā)和汽車行業(yè)客戶的增量流動(dòng)資金貸款審批權(quán)限全部上收至一級分行及以上。每一個(gè)信用等級必須同時(shí)滿足分值和資產(chǎn)負(fù)債率、利息償付記錄、到期信用償付記錄、現(xiàn)金流量等限制條件的規(guī)定，有一項(xiàng)達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)，需下調(diào)信用級別，直至滿足條件為止。由集團(tuán)客戶中與 工行 有信貸關(guān)系或即將建立信貸關(guān)系的獨(dú)立法人所在地行進(jìn)行評級。 （二）審查中注意的問題 審查信貸業(yè)務(wù)上報(bào)行是否按規(guī)定對客戶進(jìn)行信用等級評定和定期復(fù)測信用等級。 （三）限制客戶：信用等級在 B級，生產(chǎn)經(jīng)營屬于國家限制發(fā)展或限期調(diào)整的行業(yè)或產(chǎn)品，企業(yè)技術(shù)裝備水平低、規(guī)模小，缺乏競爭實(shí)力，經(jīng)營效益下降并出現(xiàn)虧損，資產(chǎn)負(fù) 5 債率在 85%以上，到期信用償付率低于 80%，貸款利息收回率低于 90％。 對同一客戶不同形式的信用都應(yīng)置于該客戶的最高授信限額以內(nèi)，本幣業(yè)務(wù)、外幣業(yè)務(wù)授信置于同一授信額度之下。特別授信的審批權(quán)限，根據(jù)原有授信額度和特別授信額度之和確定。針對特定項(xiàng)目設(shè)立的項(xiàng)目公司執(zhí)行項(xiàng)目貸款管理的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)有權(quán)審批行審批同意后，視同授信。 對 B、 C級客戶最高綜合授信額度按年初實(shí)際余額掌握，但必須作出當(dāng)年信用壓縮計(jì)劃，授信額度核定的手續(xù)可適當(dāng)簡化。 額度使用管理。 “整體授信、分配額度 ”授信主體為集團(tuán)本部，根據(jù)集團(tuán)合并報(bào)表核定集團(tuán)最高綜合授信額度，同時(shí)根據(jù)子（分）公司財(cái)務(wù)報(bào)表和資信狀況分配授信額度，由其分別承貸承還。 由同一個(gè)主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員、關(guān)系密切的家庭成員控制的集團(tuán)性客戶，或存在其他關(guān)聯(lián)關(guān)系，可能不按公允價(jià)格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的松散型集團(tuán)性客戶，采取 “單獨(dú)授信、匯總額度 ”的方式。 采取 “單獨(dú)授信、匯總額度 ”的集團(tuán)性客戶用信時(shí)，由具體用信的成員企業(yè)作為承貸主體，并負(fù)責(zé)償還。 審 查抵（質(zhì)）押物的權(quán)屬，抵（質(zhì)）押人必須依法享有對抵質(zhì)押物的所有權(quán)或處分權(quán)。對于超過的部分，應(yīng)相應(yīng)扣減集團(tuán)整體授信額度。在預(yù)測利率上升時(shí)，盡量選擇浮動(dòng)利率并注意縮短貸款再定價(jià)間隔期，以按月浮動(dòng)或按季浮動(dòng)為主要方式，不選擇或少選擇固定利率；在預(yù)測利率下行時(shí)， 12 盡量選擇固定利率，也可選擇浮動(dòng)利率但要適當(dāng)延長貸款再定價(jià)間隔期。 中長期貸款定 價(jià)管理。 利率管理授權(quán)與審批。 貸款定價(jià)測算是否準(zhǔn)確；貸款定價(jià)是否考慮信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度、客戶信用狀況，實(shí)行了風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)原則；是否針對不同區(qū)域、不同客戶實(shí)行了差別定價(jià)原則。 對客戶提供的身份證明、主體資格、財(cái)務(wù)狀 況、擔(dān)保情況等資料的合法性、真實(shí)性和有效性是否進(jìn)行了核實(shí)，并將核實(shí)的過程和核實(shí)結(jié)果進(jìn)行書面記載。 下級行貸審會運(yùn)作是否規(guī)范；是否按規(guī)定填寫《貸款審查委員會審議表》。 信貸業(yè)務(wù)未按規(guī)定內(nèi)容進(jìn)行調(diào)查、評估或雖進(jìn)行調(diào)查、評估，但調(diào)查或評估報(bào)告有重大漏項(xiàng)，財(cái)務(wù)、市場分析出現(xiàn)重大失誤的，暫停信貸審查，應(yīng)要求客戶部門或下級行補(bǔ)充完善，或要求其重新調(diào)查、評估。 （二）適用性。 （二）設(shè)備選型的適應(yīng)性。例如，不得在水資 源保護(hù)區(qū)、風(fēng)景名勝區(qū)、自然保護(hù)區(qū)內(nèi)建設(shè)項(xiàng)目；產(chǎn)生嚴(yán)重粉塵、氣體污染的項(xiàng)目，廠址應(yīng)位于城鎮(zhèn)的下風(fēng)向；生產(chǎn)或使用易燃、易爆、輻射產(chǎn)品的項(xiàng)目，廠址應(yīng)遠(yuǎn)離城鎮(zhèn)和居民密集區(qū)等。 五、能源動(dòng)力供應(yīng)狀況審查 18 （一）燃料種類選擇的合理性。 （二）運(yùn)輸方式。 （四）審查項(xiàng)目業(yè)主是否采用施工監(jiān)理制，監(jiān)理單位資質(zhì)是否符合國家規(guī)定。如火電單位千瓦投資額一般在 3000－ 5000元、水電單位千瓦投資額一般在6000－ 8000元。著重審查各項(xiàng)土地費(fèi)用是否考慮全面，土地價(jià)格與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、同區(qū)域和同用途地價(jià)是否相當(dāng)，有無明顯 不合理現(xiàn)象。 （ 8）建設(shè)期借款利息，著重審查是否根據(jù)項(xiàng)目融資額度、投放進(jìn)度、建設(shè)期限、融資費(fèi)率等因素綜合測算建設(shè)期借款利息，如融資方案中包括國外借款，尚需審查是否包括手續(xù)費(fèi)、管理費(fèi)、承諾費(fèi)及國內(nèi)代理機(jī)構(gòu)收取的轉(zhuǎn)貸費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)、管理費(fèi)等。 根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況評價(jià)項(xiàng)目投資額變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)度。 經(jīng)營性投資項(xiàng)目試行項(xiàng)目資本金制度，一次認(rèn)繳，并根據(jù)批準(zhǔn)建設(shè)進(jìn)度按比例逐年到位。 學(xué)校、醫(yī)院等事業(yè)法人項(xiàng)目資本金占比為 20％及以上。 （ 1）財(cái)政補(bǔ)助資金 什國家財(cái)政性補(bǔ)助資金主要包括國債資金、國家重點(diǎn) 交通工程交通補(bǔ)助、縣鄉(xiāng)公路交通補(bǔ)助資金、國債貼息等無償補(bǔ)助資金。 對企業(yè)所有者權(quán)益應(yīng)著重分析其中可用于項(xiàng)目建設(shè)的資金，主要包括兩個(gè)方面，一是企業(yè)貨幣資金中可用于項(xiàng)目投資的資金；二是企業(yè)其它資產(chǎn)中可變現(xiàn)用于項(xiàng)目投資的資金。 注重對未到位資金到位可能性分析，防止因總投入資金不足引起資金 “硬缺口 ”和資金到位進(jìn)度與施工進(jìn)度不一致引起的資金 “軟缺口 ”。股東借款在股東明確承諾其借款屬于 “次級債務(wù) ”，滯后于銀行借款償還（不影響銀行債權(quán)的先期實(shí)現(xiàn)）的情況下，可作為穩(wěn)定的籌資來源。 新建項(xiàng)目法人如有項(xiàng)目外業(yè)務(wù)，自有資金同樣不等同于項(xiàng)目資本金。一般來說，處于導(dǎo)入 期的行業(yè)，投入高，市場前景尚不明朗，信貸