【正文】 ：銷售人員負責催收賬款嗎？ 答：不負責。：造成這種情況的原因是什么呢？ 答：我覺得公司產品基本上沒什么太大的問題，主要是鋼鐵形勢不太好吧，鋼鐵生產過剩，經(jīng)濟狀況也不太穩(wěn)定。公司的資產負債率目前也比較高。10. 問：財務部門對應收賬款如何進行事中和事后管理呢？ 答：在應收賬款的日常管理中，我們會編制賬齡分析表，然后根據(jù)應收賬款賬齡分，提取壞賬準備，減少壞賬損失。6. 問：公司的存貨管理有問題嗎？ 答：基本不存在問題。首先可以請問您在公司工作多長時間了嗎？ 答：我從1997年就來公司工作了，已經(jīng)快16年了。我覺得營運資金應該就是流動資產減去流動負債的的差額。其次還有企業(yè)自身問題，比如企業(yè)制度還不夠規(guī)范，企業(yè)資金運轉也存在一定的問題，融資比較困難，應收賬款也比較多。4. 問：企業(yè)的經(jīng)營理念是什么呢？ 答：首先，企業(yè)是社會的，是為社會創(chuàng)造財富的，企業(yè)發(fā)展的首要目的就是奉獻社會。本文經(jīng)過研究和分析，唐山國豐鋼鐵有限公司為例從企業(yè)的內部環(huán)境和外部環(huán)境的多個方面進行了系統(tǒng)而全面的分析，并就本人所限提出了一些對策和建議。應收賬款的催帳程序一般為：信函通知—電報電話傳真催收—相關負責人面談—訴諸法律。收賬政策，是指當客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時所采用的收款策略與措施。誰的客戶誰負責，讓銷售人員對自己經(jīng)手的業(yè)務負責到底，以防止銷售人員為了盲目提高業(yè)績而忽視應收賬款的現(xiàn)象。政府要對信用擔保機構進行有效的監(jiān)督管理，以規(guī)范民營企業(yè)的信用擔保行為，但政府應避免干預信用擔保行為，這樣會影響企業(yè)經(jīng)營的自主性，加大其金融風險。所以，我認為唐山國豐鋼鐵有限公司通過債券融資是十分必要的。間接融資主要是銀行融資和民間借貸。首先要強化信用觀念，及時償還到期債務，及時繳納稅款，努力履行社會責任，樹立良好的信用形象。企業(yè)還要獎懲制度，要對完成或超額完成預算目標、舉報不正當行為的員工進行獎勵，對沒有完成預算目標和偷工減料的員工進行懲罰。所以，唐山國豐鋼鐵有限公司要協(xié)調好整體預算目標和局部預算目標的沖突。同時要健全并完善數(shù)據(jù)傳遞的途徑和方式，減少人為的干預，以免在數(shù)據(jù)傳遞的過程中出現(xiàn)差錯，影響預算結果。最后，重視企業(yè)內部財務制度建設和內部控制制度建設，健全財務機構，規(guī)范財務信息的核算，提高營運資金管理的質量。在其他方面還存在一些不足，比如，企業(yè)人員營運資金管理意識不強，全面預算工作做得不夠到位，融資渠道單一，應收賬款數(shù)額大賬齡長等。導致3年以上賬齡的應收賬款比例由年初的8%增長到14%。大多數(shù)民營企業(yè)同唐山國豐鋼鐵有限公司一樣，存在應收賬款周轉率較低的問題，雖然賒銷能夠起到擴大生產，降低存貨壓力等作用，但應收賬款不能及時收回，資金周轉速度緩慢，會直接影響到企業(yè)購買原材料、銀行貸款還款、發(fā)放工資等環(huán)節(jié)，阻礙企業(yè)的發(fā)展。 企業(yè)應收賬款的實例分析通過對唐山國豐鋼鐵有限公司應收賬款管理的分析，我認為主要存在以下問題： （1）對銷售人員的考核制度不健全唐山國豐鋼鐵有限責任公司對銷售人員的考核主要以銷售收入為標準，雖然會調動銷售人員工作的積極性，但部分銷售人員過于注重自己的業(yè)績，以賒銷為途徑來擴大業(yè)績，忽略了企業(yè)資金狀況問題。由于民間借貸市場還比較混亂，只占外源融的7%。過度的依賴內源投資往往只會讓企業(yè)簡單的維持生產，影響企業(yè)規(guī)模的擴大，阻礙技術的更新。這樣雖然減少了費用，但卻在無形中降低了鋼材產品的質量，影響企業(yè)形象。而其整體預算目標，必然會在資金方面給各部門生產運營活動帶來壓力，這就使得唐山國豐鋼鐵有限公司整體預算目標與局部預算目標發(fā)生了利益沖突，影響了企業(yè)的全面預算工作。歷史指標時間跨度較大，也不能反映市場的未來趨勢，尤其在鋼鐵市場不穩(wěn)定的情況下，年季度指標與當前市場指標的相符度較低。2007年底，唐山國豐鋼鐵有限公司引進了全面預算管理系統(tǒng)，通過對其全面預算工作的了解分析，我認為，主要存在以下問題： （1）預算編制缺乏科學性2011年，我國鋼鐵工業(yè)總體態(tài)勢良好，國內鋼鐵生產大幅增長，但在鋼鐵生產過剩的情況下，鋼鐵市場波動頻繁。（3） 管理信息系統(tǒng)老化。企業(yè)應收賬款的催收方法是否合理，直接影響企業(yè)資金回籠的速度。其次，做好應收賬款的事前工作。這不僅對企業(yè)的資金鏈和資金周轉帶來損害，而且會加大企業(yè)的財務和運營風險。資本結構是指公司的負債與權益的比例關系，通常用負債的比例或負債對總資產的比例關系表示，是企業(yè)融資的結果。 拓寬融資渠道，優(yōu)化資本結構企業(yè)發(fā)展需要資金，相應的也就產生了融資的要求，資金是企業(yè)經(jīng)濟活動的第一推動力、持續(xù)推動力。保證全面預算的科學性，是做好企業(yè)全面預算工作的基礎。沒有全面的預算，企業(yè)的營運資金管理就會出現(xiàn)資金鏈斷裂，或盈利能力降低等情況?？茖W的營運資金管理方法和理念是提高管理水平的重要保證。在論文中，他進一步揭示了投入資本、風險和收益的關系，并提出了“放大效應的概念，即有效的營運資本管理能夠產生放大效應，降低資本成本，增加企業(yè)收益和價值。 梁斌．淺談民營企業(yè)營運資金管理的現(xiàn)狀與對策[J].現(xiàn)代商業(yè)2012（29）(18)龔娟娟，潘亮（2009）《應對金融危機 加強鋼鐵企業(yè)全面預算管理》指出，針對鋼鐵企業(yè)全面預算的問題，優(yōu)化預算編制程序 ，提高預算的準確性 ，做好預算工作 龔娟娟，潘亮．應對金融危機 加強鋼鐵企業(yè)全面預算管理[J].科技創(chuàng)業(yè)月刊2009（11） （1）John J首先，要加強現(xiàn)金流量分析預測，保證支付能力和償債能力，防范財務風險。第二，轉變觀念，增加融資渠道。 程博．營運資金管理研究評述[N].湖南工業(yè)大學學報2009，14（2）(11)馬素清（2008）《公司營運資金管理分析》指出，在目前我國依然有通貨膨脹壓力，國家仍將采取貨幣緊縮政策的情況下，一些企業(yè)運營資金緊缺的矛盾十分突出。 卓玲．加強營運資金管理 提高資金的運用效益[J]. 會計之友2009（7）(7)李亞魯（2006）《芻議營運資本管理與策略》論述了營運資本管理的導因和營運資本管理的內容，并就營運資本政策從投資和融資的角度進行了剖析，指出營運資本管理應權衡風險與收益，并根據(jù)企業(yè)實際情況對營運策略(營運政策)相機選擇，以輔助決策、指導實踐。同時提出了最優(yōu)的營運資金水平為多種因素共同作用的結果，并不存在一種對所有企業(yè)都是最優(yōu)的單一營運資本投資策略。只有不斷完善企業(yè)的營運資金管理模式，實現(xiàn)資金均衡、有效的流動，才能保證企業(yè)穩(wěn)定的發(fā)展。另一方面，政策的歧視和干預，也給民營企業(yè)的營運資金管理帶來影響，阻礙了民營企業(yè)的進一步發(fā)展。但是，由于我國民營企業(yè)是在改革開放的大好形式下才發(fā)展起來的，時間短資金少，大多數(shù)還處在原始積累階段，營運資金短缺問題是生產經(jīng)營過程中所面臨的一個突出問題。s operation capital management——Based on Tangshan Guofeng iron and steel AbstractWorking capital management is an important element of financial management and it is the material basis for enterprises to maintain normal production and business activities, it has the closely relationship with the daily production and business activities of the enterprise. In recent years, China39。若有不實之處，本人承擔一切相關責任。本人簽名： 年 月 日38 / 43民營企業(yè)的營運資金管理 摘 要營運資金管理是財務管理的一個重要內容，是企業(yè)維持正常生產經(jīng)營活動的物質基礎，它與企業(yè)的日常生產經(jīng)營活動有著密切的聯(lián)系。s private enterprises have bee an important force in the process of economic development which is the essential parts of the Chinese economy. But under the weak foundation of China39。盡管在轉制過程中，不合理的因素正在逐步得到改善，但由于種種原因，民營企業(yè)在營運資金管理上仍存在許多薄弱環(huán)節(jié)。 營運資金是財務管理中的一個重要概念，它是企業(yè)運行周轉使用的日常性流動資金，涉及的范圍很廣，可以延伸到企業(yè)生產的各個方面。為了實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，企業(yè)持有一部分可變現(xiàn)的營運資金，既能夠保證企業(yè)平時的生產運營，也能夠預防企業(yè)遇到的債務風險，加強融資能力，也可以加速資金的周轉速度，降低一定時期的資金持有量，從而降低持有成本。 [J]. 會計研究1995（1）(2)楊雄勝，廖艷娟，劉彩霞《改進周轉率指標的現(xiàn)實思考》結合中國現(xiàn)實分析了現(xiàn)行應收賬款周轉率、存貨周轉率指標在理論與方法上存在的不足，指出周轉額應是某一形態(tài)的墊支資金不斷回到其原有狀態(tài)的數(shù)額，建議將應收賬款周轉率改為應收賬款平均賬齡指標，并采用應收賬款逾期率作輔助指標，將存貨周轉率改為存貨平均占用期，并按其內容進行材料平均儲存期、在產品平均生產期以及產成品平均庫存期等指標細化，以揭示存貨在不同環(huán)節(jié)的營運效率。 李亞魯．芻議營運資本管理與策略[N].華北科技學院學報2006（3）(8)啜華（2008）《試析營運資金的財務分析及其管理》從營運資金的概念出發(fā)，通過分解營運資金的構成要素，建立了營運資金的分析體系，并論述了如何加強營運資金的管理。針對目前企業(yè)營運資金管理的現(xiàn)狀和存在問題，分析其產生原因，主要是：不合理的營運資金結構管理；企業(yè)自有資金來源少；流動資金周轉不暢 ；流動資金耗費補償不足；營運資金內部管理不善。第三，加強庫存管理。其次，推行全面預算管理，確保企業(yè)凈收益質量。Hamptonamp。 John C民營企業(yè)應用資金管理能力很大一部分取決于企業(yè)管理者和相關財會人員的素質和能力。可見，全面預算已經(jīng)成為現(xiàn)代化企業(yè)不可缺少的重要管理模式。只有保證基礎數(shù)據(jù)的準確、內容的全面，才能使全面預算工作順利進行。但在融資方面，民營企業(yè)所處的環(huán)境是比較艱難的，所以拓寬融資渠道十分必要。企業(yè)資本結構優(yōu)化是指通過對企業(yè)資本結構的調整,使其資本結構趨于合理化,達到即定目標的過程。所以，企業(yè)應在營運資金管理中充分重視應收賬款的管理與控制，降低應收賬款所帶來的風險。應收賬款的事前工作，主要是做好客戶的資信調查。采用不合理的方式催收賬款，不僅不會收回貨款，還會失去客戶，起到適得其反的效果。 唐山國豐鋼鐵有限公司財務部門對財務信息系統(tǒng)滿意度調查 數(shù)據(jù)來源于唐山國豐鋼鐵有限公司財務部營運資金管理意識問卷調查 ，20%的財務人員對唐山國豐鋼鐵有限公司的財務信息系統(tǒng)滿意，認為能夠提高工作效率。2012年我國經(jīng)濟仍面臨經(jīng)濟環(huán)境不穩(wěn)定，單位國內生產總值鋼鐵消費強度降低的局面。同時，民營企業(yè)重生產重銷售，預算內容比較單一，只簡單地進行銷售預算、采購預算和生產預算，沒有對對企業(yè)的生產經(jīng)營活動進行全面預算。 （3）缺乏有效的監(jiān)督考核機制唐山國豐鋼鐵有限公司雖然建立了監(jiān)督和考核機制，但效果卻不盡人意。 企業(yè)融資渠道，資本結構的實例分析 改革開放以來，我國民營企業(yè)發(fā)展迅猛，但最近幾年，民營企業(yè)在發(fā)展上遇到很大的困難，融資困難尤其嚴重。在外源融資方面，銀行貸款融資占外源融資總額的比率高達59%。此外，雖然民營企業(yè)通過發(fā)行債券籌集中長期資金可以緩解企業(yè)對銀行貸款的依賴程度，但我國證券市場的主要服務對象是國有企業(yè)，而大多數(shù)民營企業(yè)被排斥在外，所以唐山國豐鋼鐵有限公司債券融資的比率并不高，只占外源融資總額的34%。（2）應收賬款數(shù)額較大，資金周轉速度慢近年來，國內經(jīng)濟在經(jīng)濟結構調整，轉變經(jīng)濟發(fā)展方式的方針指引下，增幅也將適度放緩，這也將降低單位國內生產總值鋼鐵消費強度，鋼鐵企業(yè)間的競爭日趨激烈。（3）應收賬款賬齡長，事前事后工作不到位應收賬款的賬齡，是指生產應收賬款之日起至資產負債表日至所經(jīng)歷的時間。2010年初1年以內沒有收回的賬款，則是年末12年賬齡應收賬款比例增長的直接原因。在這些方面，需要唐山國豐鋼鐵有限公司做出改善，以使企業(yè)得到更好的發(fā)展。 首先，唐山國豐鋼鐵有限公司的財會人員，要不斷加強財務知識的學習和研究，積極參加企業(yè)組織的員工培訓，拓展視野，提高財務知識水平和工作能力。 龔娟娟，潘亮．應對金融危機 加強鋼鐵企業(yè)全面預算管理[J].科技創(chuàng)業(yè)月刊2009（11）其次，設置專門的預算管理機構。首先，企業(yè)要合理確定預算管理目標，必須按照當期市場特點，從實際情況出發(fā)。 拓寬融資渠道，優(yōu)化資本結構 企業(yè)自身素質的高低，是影響企業(yè)融資的內在原因，也是增加融資渠道的關鍵因素。其次，重視財務風險的防范，建立行之有效的財務風險管理體系，提高風險應對能力。目前，民間借貸處于無序狀態(tài)，存在較大金融風險，也在一定程度上受到國家限制。隨著市場經(jīng)濟的逐步建立和發(fā)展，多元化以成為其發(fā)展趨勢，單一的融資方式已不能滿足企業(yè)的融資需要，這就要求多種融資渠道共同發(fā)展。 徐志鴻．中小民營企業(yè)營運資金管理及案例分析[D].四川：西南交通大學2006 （2）鼓勵企業(yè)債券融資由于企業(yè)債券利息作為財務費用在稅前列支，因此，有利于民營企業(yè)降低融資成本。其次，制定合理的獎懲制度，完成和超額完成指標的給予獎勵，完不成的則扣發(fā)獎金，保證資金及時回籠。如果企業(yè)采取積極的收賬政策，可能會減少應收賬款的數(shù)額，減少壞賬損失，但是會相應的增加收賬成本。唐山國豐鋼鐵有限公司要通過有效的催收手段加快應收賬款的回收，首先要了解客戶拖欠貨款的原因，才能采取適當?shù)拇呤帐侄巍＝鉀Q唐山國豐鋼鐵有限公司營運資金管理問題，需要企業(yè)注重企業(yè)人員營業(yè)資金管理意識的提升，各部門重視企業(yè)資