【正文】 附則第四十一條對(duì)于未盡到勤勉責(zé)任造成公司重大稅務(wù)損失（包括本應(yīng)享受稅收優(yōu)惠實(shí)際未享受，因納稅申報(bào)延誤造成被稅局罰款等）的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并取消相關(guān)責(zé)任人的評(píng)優(yōu)和晉升資格。業(yè)務(wù)培訓(xùn)第三十四條2.是否有白條、收款收據(jù)等非正式票據(jù)。B.對(duì)納入防偽稅控，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的發(fā)票，屬于抵扣稅范圍的，是否于180日內(nèi)認(rèn)證；F.第八章公司應(yīng)及時(shí)整理公司應(yīng)及時(shí)整理、裝訂本單位的稅務(wù)報(bào)表，對(duì)每年所得稅匯算中調(diào)整的明細(xì)事項(xiàng)，房產(chǎn)稅及土地使用稅事項(xiàng)應(yīng)建立臺(tái)賬進(jìn)行管理；對(duì)每次國(guó)、地稅稽查中出現(xiàn)的問(wèn)題，要專(zhuān)項(xiàng)整理歸檔。公司財(cái)務(wù)部應(yīng)建立《稅務(wù)檔案保管清冊(cè)》，對(duì)所有稅務(wù)證件、申報(bào)軟件(含軟件和使用指南)、IC卡、儲(chǔ)存盤(pán)、納稅申報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)批復(fù)、稅收文件等詳細(xì)記錄在保管清冊(cè)中。公司應(yīng)當(dāng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和其他相關(guān)單位保持有效的溝通，建立和完善稅法的收集和更新系統(tǒng)，及時(shí)匯編公司適用的稅法并定期更新。第二十條公司應(yīng)當(dāng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)識(shí)別和評(píng)估原有風(fēng)險(xiǎn)的變化情況以及新產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。公司稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集內(nèi)部和外部相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等步驟，查找公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，分析和描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和條件，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理目標(biāo)的影響程度，從而確定風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序和策略。7.（6）向印刷公司支付的印刷費(fèi)若≥2000元，購(gòu)買(mǎi)辦公用品金額若≥2000元，均應(yīng)依法取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。若其經(jīng)營(yíng)范圍不包含此業(yè)務(wù)，則其不具備開(kāi)具發(fā)票的資格，必須要求對(duì)方到稅務(wù)部門(mén)代開(kāi)發(fā)票。（3）公司已繳銷(xiāo)或使用完畢的發(fā)票，按會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管。（13）稅務(wù)管理崗應(yīng)在收到有效的開(kāi)票資料后在五個(gè)工作日內(nèi)開(kāi)出相關(guān)發(fā)票；若開(kāi)票資料不符合規(guī)定，則不應(yīng)開(kāi)票，但應(yīng)及時(shí)說(shuō)明原因并要求補(bǔ)充或更正相關(guān)開(kāi)票資料。（5）禁止向未與本公司實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)的任何單位代開(kāi)票。（2）各公司稅務(wù)管理崗應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)《購(gòu)買(mǎi)（印制）發(fā)票申請(qǐng)表》，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后及時(shí)安排購(gòu)買(mǎi)(或印制)公司經(jīng)營(yíng)所需的各種發(fā)票，不應(yīng)出現(xiàn)發(fā)票短缺情況。出現(xiàn)問(wèn)題立即報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并填寫(xiě)出現(xiàn)的問(wèn)題、原因，使稅控系統(tǒng)始終處于完好狀態(tài)下。（3）向購(gòu)貨方開(kāi)具的紅字發(fā)票，必須在符合《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》中有關(guān)銷(xiāo)售退回及索取折讓和證明等開(kāi)具紅字發(fā)票規(guī)定的前提下，開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票。12.10.股份公司本部單位的各類(lèi)資產(chǎn)損失(壞帳損失、投資損失、存貨跌價(jià)損失、固定資產(chǎn)處理?yè)p失)，在年終由股份公司財(cái)務(wù)部稅務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)收集清單，報(bào)董事會(huì)申請(qǐng)核銷(xiāo)，經(jīng)批準(zhǔn)后向稅務(wù)部門(mén)辦理審批手續(xù)；子公司在對(duì)各類(lèi)資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，查明損失原因、分清損失的責(zé)任、完備損失的原始手續(xù)、資料，準(zhǔn)確計(jì)算資產(chǎn)損失的計(jì)價(jià)金額，需做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的按要求轉(zhuǎn)出。每月10日前稅務(wù)申報(bào)人員應(yīng)當(dāng)復(fù)核所申報(bào)的數(shù)據(jù)與賬面的一致性，且應(yīng)當(dāng)將申報(bào)數(shù)據(jù)提交財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核確認(rèn)。納稅申報(bào)1.應(yīng)納印花稅=主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)繳基數(shù)適用的費(fèi)率A.當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額（2）3.（2）公司在辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清稅款、滯納金、罰款，繳銷(xiāo)發(fā)票和其他稅務(wù)證件。3.第三章（8）負(fù)責(zé)稅務(wù)檔案管理，按照稅法規(guī)定，真實(shí)、完整、準(zhǔn)確地準(zhǔn)備和保存有關(guān)涉稅業(yè)務(wù)資料，并按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)備。稅務(wù)管理崗位職責(zé)（1）貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)稅收政策，結(jié)合公司實(shí)際情況制訂相應(yīng)的實(shí)施管理辦法，并負(fù)責(zé)督促、指導(dǎo)、監(jiān)督與落實(shí)。結(jié)合公司實(shí)際情況認(rèn)真研究、公司稅務(wù)管理架構(gòu)與職責(zé)1.第三條結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本辦法。控股子公司和納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍內(nèi)的其他主體統(tǒng)稱“子公司”。3.各子公司，結(jié)合自身實(shí)際情況，在財(cái)務(wù)部門(mén)相應(yīng)設(shè)置專(zhuān)職或兼職稅務(wù)管理崗位和人員。當(dāng)月收到的所有增值稅涉稅發(fā)票應(yīng)在當(dāng)月掃描、認(rèn)證完畢，不應(yīng)遺漏或丟失。公司涉稅業(yè)務(wù)人員應(yīng)具備必要的專(zhuān)業(yè)資質(zhì)、良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)操新設(shè)子公司辦理稅務(wù)登記前，應(yīng)及時(shí)報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部稅務(wù)管理崗，由股份公司財(cái)務(wù)部稅務(wù)管理崗根據(jù)稅收征管范圍及稅收優(yōu)惠政策的有關(guān)規(guī)定，指導(dǎo)子公司選擇合適的地區(qū)進(jìn)行國(guó)、地稅登記。公司因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及稅務(wù)登記機(jī)關(guān)變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或其他機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更或注銷(xiāo)登記以及住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)前，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記，并在30內(nèi)日向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。9.12.稅收核算要嚴(yán)格按照稅收法規(guī)和會(huì)計(jì)法規(guī)開(kāi)展，當(dāng)公司稅收籌劃涉及到調(diào)整稅收核算的，應(yīng)按照稅收籌劃要求進(jìn)行核算；對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的處理涉及到稅法和會(huì)計(jì)法中不明確之處，或稅法與會(huì)計(jì)法之間存在沖突時(shí)，應(yīng)作出一個(gè)合理選擇；避免出現(xiàn)如兼營(yíng)行為沒(méi)有分開(kāi)建賬導(dǎo)致從高征稅，核算不清導(dǎo)致核定征稅，缺乏有效憑證導(dǎo)致企業(yè)所得稅匯算調(diào)增損失。具體業(yè)務(wù)所適用的會(huì)計(jì)核算分錄遵守《某某股份有限公司會(huì)計(jì)制度》。應(yīng)納城市土地使用稅=計(jì)稅土地面積單位稅額（7）財(cái)產(chǎn)租賃、保險(xiǎn)合同金額1‰E.、行政法規(guī)的規(guī)定所確定的申報(bào)期限內(nèi)容到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。5.9.第一次經(jīng)辦人承擔(dān)比例50%，第二次以后經(jīng)辦人承擔(dān)比例75%。財(cái)務(wù)部票據(jù)結(jié)算崗方可進(jìn)行防偽稅控系統(tǒng)操作。賬進(jìn)賬進(jìn)行核對(duì)，打印進(jìn)項(xiàng)稅額報(bào)表。發(fā)票管理1.（2）票據(jù)結(jié)算崗申領(lǐng)發(fā)票前應(yīng)填寫(xiě)《領(lǐng)用發(fā)票申請(qǐng)表》，經(jīng)本公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用，領(lǐng)用發(fā)票后稅務(wù)管理崗應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)《發(fā)票出入庫(kù)登記表》。（10）普通銷(xiāo)售發(fā)票、服務(wù)業(yè)發(fā)票應(yīng)在實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生后一個(gè)月內(nèi)開(kāi)具，若超過(guò)一個(gè)月仍需開(kāi)票，應(yīng)由本公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可開(kāi)具。發(fā)票的保管（1）應(yīng)按發(fā)票類(lèi)別及版本分別登記各種發(fā)票出入庫(kù)數(shù)據(jù)，并定期盤(pán)點(diǎn)，確保帳實(shí)相符。發(fā)票的取得（1）公司采購(gòu)各種資產(chǎn)(含原材料、庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品等)或報(bào)銷(xiāo)應(yīng)取得有效發(fā)票。（5）采購(gòu)材料、庫(kù)存商品應(yīng)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。6.凡是核查到信息與所取得發(fā)票信息不一致的一律要求更換，并停止支付該供應(yīng)商一切貨款，直到取得真實(shí)合法有效的發(fā)票后才能支付。公司應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因和條件，從組織機(jī)構(gòu)、職權(quán)分配、業(yè)務(wù)流程、信息溝通和檢查監(jiān)督等多方面建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的不同特征采取相應(yīng)的人工控制機(jī)制或自動(dòng)化控制機(jī)制，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的規(guī)律和重大程度