【正文】 財務人員對未按期銷賬的《支票領用單》，應及時催辦，催辦無效者，財務部有權自領用人工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用 人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。 財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或財務總監(jiān)書面報告，并請求查明原因，作出處理。　 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。 積極配合成本會計和銀行做好對帳、報賬工作。 妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。 負責核對銀行未達帳項。 成本會計 按照國家會計制度的規(guī)定制作記賬憑證、記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚。 建立健全企業(yè)內(nèi)部財務管理制度。 董事長作為公司的法定代表人，對本公司的一切經(jīng)濟活動負責。適用于公司對財務工作的管理，公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。財務部副經(jīng)理及以上級別的財務人員移交時，還必須將全部財務會計工作、重大 財務收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。第一百二十五條接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未離職會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：1. 已受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。外單位的人員調(diào)閱本年度和以前年度的財務檔案，必須持有單位介紹信，經(jīng)公司領導和財務部經(jīng)理同意、簽批后方可調(diào)閱。會計檔案是公司的重要檔案資料，必須設專人妥善保管，出納入員不得兼管會計檔案。以減輕稅賦為目的，在多種納稅方案中選擇稅賦最低的方案，合理避稅。公司的財務分析應與預算和業(yè)績考核相結(jié)合，以達到對公司各項工作的控制。財務會計報告，是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。第九十九條利潤分配原則1. 公司的年度利潤分配方案應由董事會擬訂，并提請股東會批準。公司的費用報銷，按《北京 xx 置業(yè)有限公司費用報銷管第十二章利潤及利潤分配第九十四條公司每年根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標，經(jīng)營計劃等編制年度利潤計劃，確定目標利潤，建立利潤分析制度，明確利潤的考核指標以及權責歸屬。3) 非個人用辦公用品，如打印紙、墨盒等，由行政管理部負責。第九十一條公司對管理費用、財務費用、營業(yè)費用實行預算管理．對管理費用按照費用項目進行歸集，按費用發(fā)生的部門進行明細分類核算，以便考核各部門費用預算執(zhí)行情況．第九十二條辦公用品的管理1. 辦公用品是指不作為低值易耗品核算、單位價值較低、使用年限在一年以下的非生產(chǎn)用物品。9. 對成本支出進行明細分類核算，及時掌握各成本項目的發(fā)生額及余額狀況，進行成本項目分析．按成本核算的對象建立輔助賬，以便準確核算各項產(chǎn)品的成本。財務費用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括包括應作為期間費用的利息凈支出、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費、金融機構手續(xù)費，以及企業(yè)籌資發(fā)生的其它財務費用。應當合理劃分期間費用和成本的界限。領用發(fā)票時要詳細登記發(fā)票的種類、版本、號碼、領用人、領用時間等。第七十六條讓渡資產(chǎn)使用權而發(fā)生的收入包括利息收入和使用費收入。企業(yè)應當根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認的原則，合理地確認和計量各項收入。3. 企業(yè)應當將因減資而注銷股份、發(fā)還股款，以及因減資需更新股票的變動情況，在股本賬戶的明細賬及有關備查簿中詳細記錄。實際收到或者存入企業(yè)開戶銀行的金額超過其在該企業(yè)注冊資本中所占份額的部分，計入資本公積。長期負債，是指償還期在 1 年或者超過 1 年的一個營業(yè)周期以上的負債，包括長期借款、應付債券、長期應付款等。非正常報廢的固定資產(chǎn)處理的審批權限見第五十二條第二款。合理計提固定資產(chǎn)減值準備．2. 公司的固定資產(chǎn)每年實地盤點一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負責保管或負責使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產(chǎn)盤虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過 100 萬元的，由總經(jīng)理和主管財務的副總經(jīng)理雙簽審批，超過 100 萬元的報董事會審批。公司辦公用固定資產(chǎn)由行政管理部統(tǒng)一購買．第五十條各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財務部建帳管理，財務部門根據(jù)固定資產(chǎn)的購置發(fā)票、領用單據(jù)及時登記固定資產(chǎn)帳，統(tǒng)一提取折舊．建立固定資產(chǎn)卡片或臺帳，固定資產(chǎn)卡片一式兩份，一份留在公司財務部，一份給使用部門。在公司財務部統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)的原則下，按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求，由有關部門負責歸口分管，根據(jù)固定資產(chǎn)的使用地點，由各使用單位負責具體管理，并進一步落實到部門和個人。公司章程規(guī)定需報經(jīng)公司董事會的，經(jīng)董事會討論后，由董事長簽字生效。第六章對外投資的管理第三十九條企業(yè)的對外投資按投資回收期的長短可分為短期投資和長期投資。第三十四條存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與賬面記錄不符，應當于查明原因后，按時進行會計處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。3. 非生產(chǎn)用低值易耗品實行歸口管理，計算機類低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部負責管理．各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應進行以下工作：1) 參與供應商的選擇評價2) 參與品種、型號、規(guī)格、價格的選擇3) 負責驗收4) 提出轉(zhuǎn)移、報廢處理意見及參與清理5) 參與組織資產(chǎn)清查等4. 非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購買．5. 為了加強對在用低值易耗品的管理，應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。工程物資的稽核：1) 財務部應設置專職的審計人員(在公司的中、遠期規(guī)劃中，視公司的發(fā)展狀況，成立獨立的內(nèi)部審計機構)，對工程物資業(yè)務進行核查，對工程物資資8金的利用效益進行分析。3) 倉庫根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細賬，并于月底報送財務部門，與財務部門核對無誤。3) 工程物資驗收時發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題，應查明原因，落實責任，其中應由運輸部門負責的，要填制工程物資短缺毀損清單，由運輸部門鑒證后，連同工程物資一并送交倉庫。財務部定期考核應收賬款周轉(zhuǎn)率、應收賬款回收期等指標，確定獎懲措施。該應計項目將作為計提壞帳準備的基礎，并每半年進行調(diào)整，以反映目前狀況。必須保證賬賬、賬實相符。準確掌握賬戶余額，不準發(fā)生空頭、透支資金。逾期不還者將從工資中扣除。任何人均不能以未經(jīng)批準或不符合財務要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。實行財務電算化后，計算機打印的記賬憑4證不必在空行處劃線注銷．第十六條 根據(jù)公司的具體經(jīng)營情況，公司設置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺帳、出租開發(fā)產(chǎn)品臺帳等賬冊。一筆經(jīng)濟業(yè)務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數(shù)編號法編號。按規(guī)定應該使用電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理．1. 作廢時應加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。原始憑證的使用應遵守以下條款：1. 從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。第七條 記賬原則和方法：以權責發(fā)生制為原則，實行借貸記賬法。第三條 公司實行財務工作集中統(tǒng)一領導，統(tǒng)一掌握安排資金運作、資金使用、財產(chǎn)購置、費用開支、財產(chǎn)損失處理、各種收入一律上交公司，各部門不得對外收費。各項支出必須經(jīng)財務部門審核，報經(jīng)主管財務的副總經(jīng)理批準后方能用款。第八條 企業(yè)的會計核算以人民幣為記賬本位幣。2. 從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。2. 經(jīng)批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。3. 填制記賬憑證應包括日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財務負責人等內(nèi)容。第五章流動資產(chǎn)管理第十七條 公司的一切資產(chǎn)均為北京 xx 置業(yè)有限公司所有，必須納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。不得坐支現(xiàn)金．每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)主管財務的副總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。借用現(xiàn)金，申請人應填制現(xiàn)金借款申請表，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認，經(jīng)主管財務的副總經(jīng)理批準簽字后方可領用．5第二十四條第二十五條認真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度支票的領取及管理支票領?。?) 凡領取支票，先填制支票申領單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)有關財務人員審核、財務經(jīng)理復核、主管財務的副總經(jīng)理批準后方能領取。4) 出納人員應于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財務經(jīng)理批準后呈報主管財務的副總經(jīng)理，并傳至總經(jīng)理。第二節(jié) 應收及預付款管理第二十八條應收賬款的管理規(guī)定如下：應收款的發(fā)生：公司在決定提供信用于客戶之前，應對該客戶的資信情況進行詳細調(diào)查，并按相應的權限批準信用額度，最終由總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。公司負責應收賬款的財務人員應經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催帳通知單，與業(yè)務人員合作進行賬款的催收，對業(yè)務人員催收賬款進行督促和監(jiān)督。其他應收款的管理將比照上述應收賬款的管理執(zhí)行。對于數(shù)量尚未點清，驗質(zhì)尚無結(jié)果的工程物資應單獨保管，不得領用。工程物資的盤點清查制度：1) 為了不影響財務核算工作，倉庫應在每月 25 日結(jié)賬，編報工程物資變動表、支出清單并附收、發(fā)、退料憑單及時送交財務部門。2) 審計人員應參與工程物資的盤點，現(xiàn)場觀察存貨的流動與控制。6. 使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)：一份交給使用部門為實物管理的依據(jù)。第三十五條盤盈的存貨，應當相應沖減有關成本費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，應當相應計入有關成本、費用，其中，由于自然災害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。短期投資，是指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過 1 年(含 1 年)的投資，包括股票、債券、基金等。第四十五條計財部應定期編制投資效益分析表，對投資項目負責人進行考核， 據(jù)此對投資項目負責人進行獎懲。做好固定資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)和修理，堅持“誰使用、誰維護、誰保養(yǎng)”的原則。固定資產(chǎn)的實物管理實行“部門經(jīng)理負責制”，任何部門經(jīng)理的調(diào)動、離任等都必須將固定資產(chǎn)的管理納入審記范圍。3. 公司出售固定資產(chǎn)的收入減除清理費用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計入當年損益。第五十四條公司的固定資產(chǎn)由財務部、行政管理部統(tǒng)一管理，各部門暫時閑置和不需用的固定資產(chǎn)應報財務部備案，可以辦理固定資產(chǎn)退還手續(xù)，由行政管理部統(tǒng)一保管，重新調(diào)配或處置。各項長期負債應當分別進行核算，并在資產(chǎn)負債表中分列項目反映。2. 投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本，應按投資各方確認的價值作為實收資14本入賬。4. 投資者按規(guī)定轉(zhuǎn)讓其出資的，企業(yè)應當于有關的轉(zhuǎn)讓手續(xù)辦理完畢時，將出讓方所轉(zhuǎn)讓的出資額，在資本(或股本)賬戶的有關明細賬戶及各備查登記簿中轉(zhuǎn)為受讓方。第七十二條銷售商品的收入，應當在下列條件均能滿足時予以確認：1. 企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；2. 企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施控制；3. 與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；154. 相關的收入和成本能夠可靠地計量。利息和使用費收入，應當在以下條件均能滿足時予以確認：1）與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；2）收入的金額能夠可靠地計量。使用時按發(fā)票號順序使用，不得隔頁跳號。期間費用應當直接計入當期損益；成本應當計入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務的成本。期間費用直接記入當期損益。，正確核算各項完工產(chǎn)品成本。2. 辦公用品統(tǒng)一由行政管理部指派專人進行管理。4) 其他部門的非個人用辦公用品，由部門經(jīng)理負責領取。第九十五條及國家補貼收入等。2. 公司應當將根據(jù)《企業(yè)會計制度》計算確定的當期凈利潤及其年初未分配利潤之和，扣除公司當期提取的儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金的余額，作為當年向股東分配利潤的最大限額，在該最大限額內(nèi)進行利潤分配。企業(yè)的財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成．企業(yè)的財務會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務會計報告。第一百零六條 有關預算，參見《北京 xx 置業(yè)有限公司預算管理辦法》。第一百一十三條財務部指派專人負責與稅務機關進行日常聯(lián)絡，辦理稅務工作。22根據(jù)國家有關規(guī)定，各類會計檔案最低保管期限如下：第一百一十八條保管期滿但未結(jié)清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立