【正文】 第二十六條 其他注意事項各部門對發(fā)生的不可控費用應(yīng)及時向財務(wù)部反映，并將不可控費用的發(fā)生情況報季度/年度經(jīng)營活動分析會討論。第二十五條 預(yù)算評價工作程序通過季度/年度經(jīng)營活動分析會保證預(yù)算與考核的銜接。（四）預(yù)算差異分析報告應(yīng)有以下內(nèi)容：（1） 本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；（2） 對差異額進行的分析；（3） 產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。（8） 預(yù)算和實際執(zhí)行差距累計超 ％以上，公司要召開專門的會議研究，決定是否調(diào)整預(yù)算。（四）預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度。（2） 金額管理：從預(yù)算的金額方面進行管理，為避免實際執(zhí)行過程中頻繁調(diào)整預(yù)算或走預(yù)算外管理程序，單個項目預(yù)算金額可以在一定范圍內(nèi)浮動，實行月度總額控制。其中不包括固定資產(chǎn)折舊費、固定資產(chǎn)維修費、保養(yǎng)費及固定資產(chǎn)購置費和人力成本。固定資產(chǎn)購置預(yù)算由生產(chǎn)中心根據(jù)各部門上報的固定資產(chǎn)購置計劃匯總編制，并分部門填列。 每月29日，財務(wù)部向總經(jīng)理辦公會提交月度預(yù)算草案，總經(jīng)理審核后上報執(zhí)行董事審批。財務(wù)部負責(zé)審核匯總平衡，編制公司預(yù)算草案，具體操作如下：在總會計師的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，辦公室相關(guān)人員協(xié)助財務(wù)部進行各部門預(yù)算匯總平衡，對預(yù)算的制定進行溝通、修改后，編制出公司年度財務(wù)預(yù)算初稿，包括現(xiàn)金預(yù)算表、預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計損益表、預(yù)計現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交預(yù)算工作組審議。 公司各預(yù)算責(zé)任部門按照統(tǒng)一格式，編制本部門歸口管理業(yè)務(wù)的下一年度預(yù)算建議，于每年11月15日前送財務(wù)部； 財務(wù)部對各預(yù)算責(zé)任部門提交的預(yù)算建議方案進行初審、匯總和平衡，并就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題在預(yù)算工作小組會議上進行充分協(xié)調(diào)，在多數(shù)人同意的條件下提出初步調(diào)整的建議， 總經(jīng)理召開總經(jīng)理辦公會在預(yù)算工作小組協(xié)調(diào)的基礎(chǔ)上提出公司下一年度預(yù)算編制指導(dǎo)文件，于11月20日前報執(zhí)行董事審批。以前年度公司預(yù)算執(zhí)行情況。各業(yè)務(wù)部門要根據(jù)公司的要求結(jié)合實際情況，就本部門業(yè)務(wù)收入和支出編制實際的資金流動預(yù)算。第八條 資本性收支預(yù)算資本性收支預(yù)算反映預(yù)算期公司由于投資活動而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的財務(wù)安排。權(quán)責(zé)：（1） 設(shè)計預(yù)算指標(biāo)體系，將總經(jīng)理辦公會提出的預(yù)算總目標(biāo)對各部門進行分解、下達；（2） 組織公司本部各部門編制預(yù)算，綜合平衡匯總編制公司年度預(yù)算案，上報總經(jīng)理辦公會；（3） 向下屬公司和本部各部門下達經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算案；（4） 監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，進行預(yù)算執(zhí)行情況的分析評價和反饋；（5） 協(xié)調(diào)預(yù)算沖突，定期進行預(yù)算執(zhí)行總結(jié)；（6） 組織預(yù)算的培訓(xùn)工作；（7） 向預(yù)算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持，提出改進預(yù)算工作的意見；（8） 對有關(guān)部門提出的預(yù)算修改、調(diào)整方案作出初步判斷并提出意見；（9） 在預(yù)算執(zhí)行過程中，及時搜集信息，提供預(yù)算推進中的各種動態(tài)分析報告，在規(guī)定的權(quán)責(zé)范圍內(nèi)處理相關(guān)問題；（10） 預(yù)算期結(jié)束后，配合相關(guān)部門進行預(yù)算評價，向總經(jīng)理辦公會提交本年度預(yù)算工作的分析報告；（11） 擬定公司預(yù)算管理辦法及相關(guān)制度，報總經(jīng)理辦公會審批。（二）總經(jīng)理辦公會總經(jīng)理辦公會是實施全面預(yù)算管理的最高執(zhí)行機構(gòu)。第二條 目的（一）推進戰(zhàn)略目標(biāo)管理通過編制全面預(yù)算細化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，對公司整體經(jīng)營活動進行一系列量化的計劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計劃的監(jiān)控執(zhí)行。第三條 預(yù)算管理的原則量入為出，綜合平衡效益優(yōu)先，確保重點全面預(yù)算，過程控制權(quán)貴明確，分級實施第二章 預(yù)算管理的組織體系第四條 預(yù)算組織體系設(shè)計原則預(yù)算組織體系的設(shè)計原則：實行執(zhí)行董事負責(zé)制，以財務(wù)部門和財務(wù)負責(zé)人為主體，跨部門設(shè)立預(yù)算組織機構(gòu)。（三）預(yù)算工作組預(yù)算工作組是具體負責(zé)預(yù)算工作的協(xié)調(diào)機構(gòu)，在總經(jīng)理辦公會直接領(lǐng)導(dǎo)下具體負責(zé)全面預(yù)算管理文件編撰、預(yù)算指標(biāo)的測定、預(yù)算的匯總編制、最終預(yù)算任務(wù)的下達、預(yù)算過程的監(jiān)督和結(jié)果的評價等全局性組織工作和匯總編制工作。第八條 預(yù)算編制內(nèi)容損益預(yù)算資本性收支預(yù)算專項預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算第八條 損益預(yù)算損益預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)目標(biāo)利潤、成本、費用及其構(gòu)成要素的財務(wù)安排，基于權(quán)責(zé)發(fā)生制編制，公司層的經(jīng)營目標(biāo)利潤、項目部的成本控制目標(biāo)、管理部門的管理費用控制目標(biāo)，經(jīng)營部的經(jīng)營目標(biāo)都要在損益預(yù)算中體現(xiàn)，也是財務(wù)部控制成本費用的基本依據(jù)。主要針對公司經(jīng)營活動中一些個性化比較強的活動，逐個分解編制活動的預(yù)算，財務(wù)部根據(jù)專項活動費用開支在核算時費用歸屬類別，在編制損益預(yù)算、資本性收支預(yù)算時編入具體的支出項目。公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)。第十三條 預(yù)算編制準(zhǔn)備工作程序 執(zhí)行董事10月底確定公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)。第十五條 預(yù)算編制程序 每年12月1日，各部門根據(jù)執(zhí)行董事批準(zhǔn)的下年度預(yù)算編制指導(dǎo)文件開始編制預(yù)算草案，并與12月10日前交財務(wù)部審核。第十六條 月度預(yù)算的編制月度預(yù)算是財務(wù)部預(yù)算控制的基本依據(jù)，各部門必須準(zhǔn)確編制月度預(yù)算，避免在執(zhí)行過程中頻繁通過預(yù)算外管理程序處理業(yè)務(wù)。 預(yù)算預(yù)備費的動用要慎重，不到緊要關(guān)頭不得動用，動用預(yù)算預(yù)備費后要詳細說明使用的原因和必要性。包括預(yù)算年度內(nèi)資金的收入、支出、多余或不足、資金的籌集和歸還及財務(wù)費用。在編制現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計財務(wù)報告時將執(zhí)行董事的費用支出納入支出項目。 預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限見表1所示：表1. 預(yù)算內(nèi)資金支出的審批權(quán)限工作事項使用部門生產(chǎn)中心財務(wù)部總會計師總經(jīng)理執(zhí)行董事固定資產(chǎn)購置______萬元以下提出審核審核審批______萬元以上提出審核審核審核審批項目部支出______萬元以下提出審核審核審批______萬元以上提出審核審核審核審批辦公費______元以下提出審核審批______元以上提出審核審核業(yè)務(wù)招待費______元以下提出審核審批______元以上提出審核審核審批差旅費提出審核審批培訓(xùn)費______元以下提出審核審批______元以上提出審核審核審批宣傳廣告費用______萬元以下提出審核審批______萬元以上提出審核審核審批利息支出提出審批工資、獎金、福利提出審核審核審批對外捐款贊助提出審核審核審核審批對外單位或私人借款提出審核審核審核審批預(yù)算外資金審批權(quán)限見表2：表2 預(yù)算外資金審批權(quán)限工作事項使用部門生產(chǎn)中心財務(wù)部總會計師總經(jīng)理執(zhí)行董事預(yù)算外工程項目資金審批提出審核審核審核審核審批預(yù)算外其他資金支出審批提出審核審核審核審批（二）下達的預(yù)算指標(biāo)是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況不得突破?？偨?jīng)理辦公會作出仲裁決議后，通過財務(wù)部下達“預(yù)算仲裁決議書”給相關(guān)部門。（二）預(yù)算差異財務(wù)分析：在預(yù)算執(zhí)行過程中，財務(wù)部主要從預(yù)算金額、預(yù)算項目方面進行控制、記錄和監(jiān)督。（第六章 預(yù)算考核評價第二十二條 預(yù)算考核評價內(nèi)容一、 對公司經(jīng)營業(yè)績進行評價；二、 對預(yù)算執(zhí)行者的考核評價；三、對全面預(yù)算管理系統(tǒng)進行評價。（4） 會議規(guī)則：考核的目的不僅是為了揭示和解釋問題，主要的目的是共同解決問題；要求各單位對預(yù)算完成差異的認(rèn)識充分，解決方法準(zhǔn)備充分，并且準(zhǔn)備相關(guān)的圖表和數(shù)據(jù)。25．部門預(yù)算執(zhí)行情況分析表（月表）部門： 年 月 金額單位：預(yù)算項目本月預(yù)算本月實際本月差異累計預(yù)算累計實際累計差異本月差異說明編制人： 復(fù)核人： 日期：領(lǐng)導(dǎo)簽字：26．預(yù)算差異調(diào)整措施報告部門： 年 月 金額單位：重要差異項目本期差異累計差異差異原因調(diào)整措施附件編號：附件編號：主管領(lǐng)導(dǎo)意見日期：財務(wù)部意見 日期總會計師意見日期：總經(jīng)理意見日期：執(zhí)行董事意見日期：備注：部門制表人： 部門復(fù)核人： 日期：部門經(jīng)理簽字： 附件總頁數(shù)：27．公司預(yù)算執(zhí)行情況分析表（月表） 年 月 金額單位：預(yù)算項目本月預(yù)算本月實際本月差異累計預(yù)算累計實際累計差異本月差異說明編制人： 復(fù)核人： 日期：財務(wù)部經(jīng)理簽字： 總會計師簽字：28．收入預(yù)算執(zhí)行情況月報年 月 金額單位：收入項目本月預(yù)算本月實際本年累計本月實際占年度預(yù)算百分比本年累計占年度預(yù)算百分比備注編制人： 復(fù)核人： 日期：財務(wù)部經(jīng)理簽字： 總會計師簽字：29．收入預(yù)算執(zhí)行情況季報年 季 金額單位：收入項目本季預(yù)算本季實際差異額本年預(yù)算本年累計本季實際占年度預(yù)算百分比本年累計占年度預(yù)算百分比備注編制人： 復(fù)核人： 日期：財務(wù)部經(jīng)理簽字： 總會計師簽字： 30．收入預(yù)算執(zhí)行情況年報年 金額單位：收入項目本年預(yù)算本年實際差異額預(yù)算完成率備注編制人： 復(fù)核人： 日期：財務(wù)部經(jīng)理簽字： 總會計師簽字： 31．生產(chǎn)成本預(yù)算執(zhí)行情況月報年 月 金額單位：生產(chǎn)成本項目本月預(yù)算本月實際本年累計本月實際占年度預(yù)算百分比本季累計占年度預(yù)算百分比備注編制人： 復(fù)核人： 日期：財務(wù)部經(jīng)理簽字： 總會計師簽字： 32．生產(chǎn)成本預(yù)算執(zhí)行情況季報年 季