【正文】 理審核后上報執(zhí)行董事審批。 每月30日，執(zhí)行董事審批月度預(yù)算并下發(fā)執(zhí)行。月度預(yù)算由于編制時間緊，準確度要求高，編制形式可以適當簡化，不編制預(yù)計資產(chǎn)負責表、預(yù)計損益表和預(yù)計現(xiàn)金流量表，只簡單編制一個可滿足控制需要的收支表和現(xiàn)金收支表即可。第十七條 預(yù)算預(yù)備費 算編制時，公司預(yù)留一定比例的預(yù)備費作為預(yù)算外支出。該比例每年根據(jù)預(yù)算編制和執(zhí)行經(jīng)驗，對預(yù)算年度基本假設(shè)的信賴和爭議程度，預(yù)算年度重大經(jīng)營政策環(huán)境的變化，以及其他不確定因素等，由預(yù)算工作組確定年度預(yù)算預(yù)備費的提留比例，由總經(jīng)理辦公會審批通過，作為預(yù)算外支出的備留，該比例超過10％須上報執(zhí)行董事批準。 預(yù)算預(yù)備費的動用要慎重，不到緊要關(guān)頭不得動用，動用預(yù)算預(yù)備費后要詳細說明使用的原因和必要性。第十八條 各部門預(yù)算編制職責●：表示主要編制部門； 〇：表示輔助編制部門說明：所有人力成本由人力資源部根據(jù)各部門上報的用人計劃綜合平衡編制。項目部負責根據(jù)工程進度等依據(jù)將各項工程項目成本分解到預(yù)算期，交財務(wù)部編制全面預(yù)算。固定資產(chǎn)購置預(yù)算由生產(chǎn)中心根據(jù)各部門上報的固定資產(chǎn)購置計劃匯總編制，并分部門填列。固定資產(chǎn)折舊費用預(yù)算由財務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)原值和折舊率編制，分部門填列。包括現(xiàn)有固定資產(chǎn)和預(yù)計將購置的固定資產(chǎn)的折舊費。固定資產(chǎn)維修、保管費預(yù)算由生產(chǎn)中心根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、各固定資產(chǎn)使用、保管部門的維修計劃、市場價格等資料分析編制，并分部門填列。現(xiàn)金預(yù)算由財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)營預(yù)算、固定資產(chǎn)購置預(yù)算等編制。包括預(yù)算年度內(nèi)資金的收入、支出、多余或不足、資金的籌集和歸還及財務(wù)費用。預(yù)計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計現(xiàn)金流量表由財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)營預(yù)算、固定資產(chǎn)購置預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算綜合編制。各部門編制各項成本、費用預(yù)算按成本、費用項目詳細填列。其中不包括固定資產(chǎn)折舊費、固定資產(chǎn)維修費、保養(yǎng)費及固定資產(chǎn)購置費和人力成本。在預(yù)算編制期無法預(yù)測其發(fā)生的新投資項目在項目確定時編制專項預(yù)算，包括和此項投資相關(guān)的所有收入、成本、費用，并據(jù)此調(diào)整現(xiàn)金預(yù)算、籌資計劃和預(yù)計財務(wù)報表。專項投資預(yù)算的編制需要各相關(guān)部門配合共同完成，財務(wù)部平衡、匯總。專項投資預(yù)算必須經(jīng)投資決策委員會審核、執(zhí)行董事批準。 執(zhí)行董事的日常支出由執(zhí)行董事辦公室負責制訂執(zhí)行董事費預(yù)算，由執(zhí)行董事決議批準。在編制現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計財務(wù)報告時將執(zhí)行董事的費用支出納入支出項目。第五章 預(yù)算的控制與分析第十九條 預(yù)算控制原則預(yù)算控制方法原則上依進行預(yù)算項目管理管理，同時運用金額、數(shù)量管理的方法。（1） 預(yù)算項目管理：實行嚴格的預(yù)算項目管理，不同預(yù)算項目之間不得相互充抵。（2） 金額管理：從預(yù)算的金額方面進行管理，為避免實際執(zhí)行過程中頻繁調(diào)整預(yù)算或走預(yù)算外管理程序，單個項目預(yù)算金額可以在一定范圍內(nèi)浮動，實行月度總額控制。具體比例為正負 3 ％（3） 數(shù)量管理：對一些預(yù)算項目除進行金額管理外，從預(yù)算的數(shù)量方面進行管理,也實行浮動管理，月度總額控制。具體比例為正負 3 ％（4）為加強預(yù)算控制，對同一預(yù)算項目的資金支出，遵循統(tǒng)一支付的原則。第二十條 預(yù)算控制（一）對公司資金支付，凡屬于預(yù)算內(nèi)支出，在審批權(quán)限以內(nèi)最終由總經(jīng)理審批，總經(jīng)理審批權(quán)限以外的預(yù)算內(nèi)支出和預(yù)算外支出最終由執(zhí)行董事審批。 預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限見表1所示：表1. 預(yù)算內(nèi)資金支出的審批權(quán)限工作事項使用部門生產(chǎn)中心財務(wù)部總會計師總經(jīng)理執(zhí)行董事固定資產(chǎn)購置______萬元以下提出審核審核審批______萬元以上提出審核審核審核審批項目部支出______萬元以下提出審核審核審批______萬元以上提出審核審核審核審批辦公費______元以下提出審核審批______元以上提出審核審核業(yè)務(wù)招待費______元以下提出審核審批______元以上提出審核審核審批差旅費提出審核審批培訓(xùn)費______元以下提出審核審批______元以上提出審核審核審批宣傳廣告費用______萬元以下提出審核審批______萬元以上提出審核審核審批利息支出提出審批工資、獎金、福利提出審核審核審批對外捐款贊助提出審核審核審核審批對外單位或私人借款提出審核審核審核審批預(yù)算外資金審批權(quán)限見表2：表2 預(yù)算外資金審批權(quán)限工作事項使用部門生產(chǎn)中心財務(wù)部總會計師總經(jīng)理執(zhí)行董事預(yù)算外工程項目資金審批提出審核審核審核審核審批預(yù)算外其他資金支出審批提出審核審核審核審批（二）下達的預(yù)算指標是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標，一般情況不得突破。預(yù)算指標是制訂績效考核指標的重要依據(jù)，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對責任人進行考核、獎懲。（三）成本、費用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時，必須提出申請，說明原因，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批納入預(yù)算外支出。（四）預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度。（五）公司授權(quán)給項目部自行開支的費用，項目部經(jīng)理有最高審批權(quán)，不需要報公司本部審批。（六）預(yù)算內(nèi)的支出可以先支出后審批，預(yù)算外支出必須先審批后支出。（七）預(yù)算內(nèi)的任何支出，部門經(jīng)理必須嚴格審核，防止超出預(yù)算。第十九條 預(yù)算沖突與仲裁當各部門之間發(fā)生利益沖突，且各部門負責人之間協(xié)調(diào)無效時，應(yīng)將有關(guān)事項報經(jīng)公司預(yù)算工作組協(xié)調(diào)，協(xié)調(diào)無效時由其上報總經(jīng)理辦公會仲裁?？偨?jīng)理辦公會作出仲裁決議后，通過財務(wù)部下達“預(yù)算仲裁決議書”給相關(guān)部門。仲裁決議一經(jīng)形成，各部門須無條件執(zhí)行。第二十條 預(yù)算調(diào)整（一）預(yù)算調(diào)整因素：預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生下列情況之一時，相關(guān)部門可以申請調(diào)整預(yù)算：（1） 執(zhí)行董事調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制訂公司經(jīng)營計劃；（2） 公司領(lǐng)導(dǎo)決定追加（或縮減）任務(wù)；（3） 市場形勢發(fā)生重大變化，需要調(diào)整經(jīng)營預(yù)算；（4） 國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化；（5） 生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化；（6） 不可抗力的作用；（7） 總經(jīng)理辦公會認為應(yīng)該調(diào)整的其他事項。（8） 預(yù)算和實際執(zhí)行差距累計超 ％以上，公司要召開專門的會議研究，決定是否調(diào)整預(yù)算。（二）當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響預(yù)算的執(zhí)行時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預(yù)算修正申請。預(yù)算修正申請中必須包括：（1） 導(dǎo)致無法實現(xiàn)預(yù)算的原因；（2） 已經(jīng)采取的其他彌補措施和效果；（3） 與該項預(yù)算調(diào)整相關(guān)的業(yè)績調(diào)整；（4） 調(diào)整后的預(yù)算及計算方法。（三）預(yù)算調(diào)整的權(quán)限與程序（1） 財務(wù)部或其他管理部門對照預(yù)算執(zhí)行和結(jié)余情況，認為需要調(diào)整預(yù)算時，由該部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，對照預(yù)算調(diào)整條件說明調(diào)整內(nèi)容及理由，并后附相關(guān)文件（如市場價格變動情況說明、相關(guān)政策變化情況說明、變更前后的經(jīng)營計劃、公司下達追加（或縮減）任務(wù)、項目可行性建議書等），交有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)審批；（2） 該部門將主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意的預(yù)算調(diào)整申請表上交公司總經(jīng)理辦公會；（3） 總經(jīng)理辦公會對預(yù)算調(diào)整申請表進行審查，在預(yù)算調(diào)整申請表上簽署意見，并將同意上報的預(yù)算調(diào)整申請表報執(zhí)行董事；（4） 執(zhí)行董事批準預(yù)算調(diào)整后由會給財務(wù)部下發(fā)執(zhí)行；（5） 財務(wù)部留存預(yù)算調(diào)整申請表，并根據(jù)審批意見，編寫“預(yù)算調(diào)整通知書”下達給預(yù)算單位。第二十一條 預(yù)算差異分析（一）基礎(chǔ)預(yù)算差異數(shù)據(jù)分析：各部門都要建立預(yù)算管理簿（也可根據(jù)公司的信息化水平進行計算機管理），按預(yù)算項目詳細記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。（二）預(yù)算差異財務(wù)分析：在預(yù)算執(zhí)行過程中，財務(wù)部主要從預(yù)算金額、預(yù)算項目方面進行控制、記錄和監(jiān)督。（三）預(yù)算差異分析程序：預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門要及時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成預(yù)算差異分析報告，于每月3日前將上月預(yù)算差異分析報告交財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)自己的記錄與各部門的預(yù)算差異報告進行核對，糾正偏差，分析差異產(chǎn)生的原因，最后由財務(wù)部形成總預(yù)算差異分析報告，交總經(jīng)理辦公會，為總經(jīng)理辦公會對全面預(yù)算的執(zhí)行進行動態(tài)控制提供資料依據(jù)。（四）預(yù)算差異分析報告應(yīng)有以下內(nèi)容：（1） 本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；（2） 對差異額進行的分析；（3） 產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。（五）預(yù)算控制的例會制度 （1） 在每月上旬的公司例會上要進行預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)，匯報上月的工作任務(wù)完成情況、預(yù)算執(zhí)行情況，確定改進措施，明確下月的工作重點。 （2） 財務(wù)部應(yīng)在會前2天將預(yù)算差異報告報總經(jīng)理辦公會討論。 （3）各部門應(yīng)提前1天做好會議準備，包括各部門的預(yù)算分析、工作任務(wù)完成情況分析和切實可行的改進措施，并形成文字資料。（4）會議對改進措施形成決議，辦公室負責督促各相關(guān)部門落實會議決定。（第六章 預(yù)算考核評價第二十二條 預(yù)算考核評價內(nèi)容一、 對公司經(jīng)營業(yè)績進行評價；二、 對預(yù)算執(zhí)行者的考核評價；三、對全面預(yù)算管理系統(tǒng)進行評價。第二十三條 預(yù)算評價的目的（1） 考核各部門的預(yù)算執(zhí)行情況并與相應(yīng)的激勵約束機制掛鉤，實施事后控制，增強預(yù)算管理過程的完整性和權(quán)威性；（2） 分析各部門的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果以及預(yù)算管理系統(tǒng)的控制能力，為改進下一期預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作提供有益的建議；（3） 評價公司整體預(yù)算完成情況，分析公司財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況，為管理者做決策提供依據(jù)第二十四條 預(yù)算評價原則（1） 目標原則：以預(yù)算目標為基準，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績；（2） 激勵原則：預(yù)算目標是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考核必須與激勵制度相配合；（3） 時效原則：預(yù)算考核是動態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進行；（4） 例外原則：對一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如行業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時應(yīng)作為特殊情況處理。（5） 分級考核原則：在責任清晰的基礎(chǔ)上，預(yù)算考核要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標的分解層次進行，堅持上級對下一級進行分級評價；（6） 可控性原則：既各責任主體以其責權(quán)范圍為限，僅對其可以控制的預(yù)算差額負責；（7） 全面評價原則：以預(yù)算內(nèi)容為核心，進行財務(wù)指標與非財務(wù)指標相結(jié)合的考核；（8） 預(yù)算考評要支持企業(yè)總目標，符合總體優(yōu)化原則。第二十五條 預(yù)算評價工作程序通過季度/年度經(jīng)營活動分析會保證預(yù)算與考核的銜接。（一）季度/年度經(jīng)營活動分析會的目的是對前一季度各部門的預(yù)算目標完成情況進行考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營中的潛在問題，確保預(yù)算的完成，或者必要時修正預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。（二）季度/年度經(jīng)營活動分析會細則： （1） 會議準備：財務(wù)部在每月初填制上一季度/年度預(yù)算完成情況表，在會前一周對上一季度預(yù)算完成情況做差異分析并找出主要疑點；各部門提前3天做出本部門預(yù)算完成情況差異分析和解決問題擬用的措施。（2） 參會人員：執(zhí)行董事、總經(jīng)理、總經(jīng)理助理、總會計師、總經(jīng)濟師、總工程師、各部門經(jīng)理。（3） 召開時間：季度考核的時間在四月、七月、十月中旬，時間一天；年度考核會議時間在一月下旬，時間一天到兩天。（4） 會議規(guī)則：考核的目的不僅是為了揭示和解釋問題，主要的目的是共同解決問題；要求各單位對預(yù)算完成差異的認識充分，解決方法準備充分，并且準備相關(guān)的圖表和數(shù)據(jù)。（5） 會議議程：? 各部門經(jīng)理匯報上季度/年度部門工作完成情況；? 各主管高層管理人員總結(jié)主管工作完成情況及主要問題；? 總會計師介紹上個季度/年度公司總體預(yù)算目標完成情況，主要預(yù)算差異及其來源；? 逐一對各部門上季度/年度預(yù)算完成情況進行考核，揭示存在的問題，責成解決；? 總經(jīng)理總結(jié)會議達成的需要解決的問題，明確改進目標；? 討論各部門草擬的改進措施，通過或令其修改；? 總經(jīng)理宣布閉會。（6） 會后事項：? 總經(jīng)理總結(jié)、下達會議結(jié)果、會議責成解決事項和負責人；? 辦公室負責督促落實會議決定；? 財務(wù)部跟蹤以上事項的完成情況及財務(wù)結(jié)果，及時與有關(guān)單位溝通并向領(lǐng)導(dǎo)匯報；? 人力資源部統(tǒng)計、記錄考核結(jié)果。第二十六條 其他注意事項各部門對發(fā)生的不可控費用應(yīng)及時向財務(wù)部反映，并將不可控費用的發(fā)生情況報季度/年度經(jīng)營活動分析會討論。第七章 附則第二十七條 本制度由財務(wù)部擬定，經(jīng)執(zhí)行董事批準后實施，修改時也必須經(jīng)過執(zhí)行董事批準。第二十八條 本制度的解釋權(quán)在財務(wù)部．預(yù)算附表預(yù)算附表包括以下表單：1）部門預(yù)算草案2）固定資產(chǎn)購置預(yù)算表3）固定資產(chǎn)折舊預(yù)算表4）固定資產(chǎn)折舊計算表5）人力資源費用預(yù)算草案6）部門預(yù)算草案審核意見表7）部門預(yù)算草案審核意見表（預(yù)算工作組）8）部門預(yù)算匯總表9）公司年度收支計劃10）收入預(yù)算表11）主營業(yè)務(wù)稅金及附加預(yù)算12）生產(chǎn)成本費用預(yù)算表13）物資采購預(yù)算表14）現(xiàn)金采購支出預(yù)算表15）經(jīng)營費用預(yù)算表16）管理費用預(yù)算表17）財務(wù)費用預(yù)算表18）資本支出預(yù)算19）現(xiàn)金預(yù)算表20）預(yù)計損益表21）預(yù)計資產(chǎn)負債表22）融資計劃預(yù)算表23）年度預(yù)算草案審核意見表（總經(jīng)理辦公會）24）年度預(yù)算方案批準下達清單25）部門預(yù)算執(zhí)行情況分析表（月表）26）預(yù)算差異調(diào)整措施報告27）公司預(yù)算執(zhí)行情況分析表（月表）28）收入預(yù)算執(zhí)行情況月報29）收入預(yù)算執(zhí)行