【正文】 第六條 履約保函或承包保函：銀行接受中標(biāo)人的請(qǐng)求，向業(yè)主保證，如中標(biāo)人不履行合同約定的義務(wù)，銀行將根據(jù)業(yè)主的索賠，70 / 434按照保函約定承擔(dān)連帶保證責(zé)任。其中第一聯(lián)編制人存檔，第二聯(lián)總會(huì)計(jì)師存檔。6. 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)必須每月編制《擔(dān)保及抵押記錄》 （附件 2） ，并交由總會(huì)計(jì)師審核。2. 如不再展期，金融財(cái)務(wù)部應(yīng)填寫(xiě)還款申請(qǐng)單，經(jīng)總會(huì)計(jì)師簽核后辦理還款，請(qǐng)款單連同還款單據(jù)送會(huì)計(jì)單位編制傳票入賬。選定銀行后，依照銀行要求備妥各項(xiàng)相關(guān)資料送交其辦理征信。第十條 本規(guī)定自公布之日起施行，此前如有與本規(guī)定相抵觸的按本規(guī)定執(zhí)行。4. 借款人辦理結(jié)賬的發(fā)票上的用途要與暫支單上的用途一致，如不符，應(yīng)書(shū)面說(shuō)明原因，并根據(jù)報(bào)銷流程重新審批。3. 金融財(cái)務(wù)部分管異地項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員審批后，到當(dāng)?shù)劂y行取款，并通知報(bào)銷人領(lǐng)款。2. 各項(xiàng)目部職工因出差、項(xiàng)目管理、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等開(kāi)支需借支現(xiàn)金，應(yīng)填制《暫借款申請(qǐng)單》 （附件 1） ，由部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在所在單位報(bào)賬員保管的備用金處領(lǐng)取現(xiàn)金。9. 審計(jì)室指定人員定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行查點(diǎn)，每月至少一次，并填寫(xiě)《庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)記錄》 （附件 2） ，發(fā)現(xiàn)不符，50 / 434及時(shí)查明原因，對(duì)無(wú)法查明原因的現(xiàn)金長(zhǎng)短款必須及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。40 / 434附件 1：購(gòu)入銀行結(jié)算憑證記錄簿 購(gòu)入 銀行結(jié)算憑證記錄簿 編號(hào)：銀行結(jié)算憑證類別起始號(hào)碼終止號(hào)碼 購(gòu)入日期登記人簽字 啟用日期領(lǐng)用人簽字 備注41 / 434附件 2：票據(jù)盤(pán)點(diǎn)記錄 票據(jù)盤(pán)點(diǎn)記錄 編號(hào)：盤(pán)點(diǎn)日期銀行名稱 憑證類別 上期庫(kù)存數(shù) 本期購(gòu)入數(shù) 本期使用數(shù) 作廢數(shù) 庫(kù)存數(shù) 差異 情況說(shuō)明審計(jì)室檢查人（簽字）： 金融財(cái)務(wù)部出納（簽字）：42 / 434負(fù)責(zé)人（簽字）： 負(fù)責(zé)人（簽字）：年 月 日 年 月 日43 / 434附件 3：作廢銀行結(jié)算憑證記錄簿作廢 銀行結(jié)算憑證記錄簿 編號(hào)：銀行結(jié)算憑證類別銀行結(jié)算憑證編號(hào) 開(kāi)具金額經(jīng)辦人簽字開(kāi)立日期作廢日期 原因及備注44 / 434附件 4：應(yīng)收票據(jù)登記表 應(yīng)收票據(jù)登記表 編號(hào)：票據(jù)號(hào)碼 付款單位 金額 收票人 收票日 期 出票日 期 票據(jù)到期 日 備注45 / 434附件 5：應(yīng)付票據(jù)登記表 應(yīng)付票據(jù)登記表 編號(hào)：票據(jù)號(hào)碼 出票銀行 金額 收票企業(yè) 出票日期 到期日期 經(jīng)手人46 / 434附件 6：支票管理流程—開(kāi)立支票管理流程圖 — 開(kāi)立銀行出納 經(jīng)辦會(huì)計(jì) 制單會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)經(jīng)理開(kāi)始購(gòu)買支票 記錄買回支票購(gòu)入支票記錄簿支票領(lǐng)用支票保管開(kāi)立支票并加蓋財(cái)務(wù)章決定用支票支付相關(guān)款項(xiàng)審核并加蓋法人章支票存根 支票賬務(wù)處理經(jīng)辦人領(lǐng)用入賬47 / 434附 件 7： 支 票 管 理 流 程 —作 廢支票管理流程 — 作廢銀行出納經(jīng)辦會(huì)計(jì)開(kāi)始出現(xiàn)錯(cuò)誤支票或退票在 票 據(jù) 上 加 蓋“ 作 廢 ” 印 章作廢支票支票存根復(fù) 印 支 票 作 為入 賬 依 據(jù) 并 作記 錄作廢票據(jù)記錄簿作廢支票裝 訂 成 冊(cè)已入賬的支票存根未入賬的支票存根48 / 434附件 8：應(yīng)收票據(jù)管理流程應(yīng)收票據(jù)管理流程銀行出納經(jīng)辦會(huì)計(jì)開(kāi)始應(yīng)收票據(jù)入賬接收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)登記表出納保管應(yīng)收票據(jù)到期到銀行承兌銀行回單帳務(wù)處理入賬結(jié)束應(yīng)收票據(jù)登記表49 / 434附件 9：應(yīng)付票據(jù)管理流程應(yīng)付票據(jù)管理流程銀行出納 經(jīng)辦會(huì)計(jì)開(kāi)始開(kāi)具承兌匯票應(yīng)付票據(jù)登記表承兌匯票 3承兌匯票 21承兌匯票給對(duì)方帳務(wù)處理入賬應(yīng)付票據(jù)到期銀行付款1承兌匯票應(yīng)付票據(jù)登記表賬務(wù)處理入賬第四章 資金使用和費(fèi)用支出管理辦法第一節(jié) 庫(kù)存現(xiàn)金管理第一條 庫(kù)存現(xiàn)金管理主要作業(yè)：1. 出納依據(jù)審核無(wú)誤的憑證辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。39 / 4343. 申請(qǐng)人領(lǐng)用應(yīng)付票據(jù)時(shí)必須簽名，并在《應(yīng)付票據(jù)登記表》上簽名備查，且應(yīng)付票據(jù)領(lǐng)用人與付款申請(qǐng)單上的申請(qǐng)人必須為同一人。第六條 應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)主要作業(yè)：1. 應(yīng)收票據(jù)在未到期之前，公司若因資金需求，可到銀行辦理申請(qǐng)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。4. 經(jīng)辦會(huì)計(jì)將作廢銀行結(jié)算憑證復(fù)印作為入賬的依據(jù)，并將作廢銀行結(jié)算憑證記入《作廢銀行結(jié)算憑證記錄簿》 ，然后將作廢銀行結(jié)算憑證交給出納裝訂成冊(cè)保管。4. 金融財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)票據(jù)保管人員保管的票據(jù)進(jìn)行日常監(jiān)督；由審計(jì)室每年進(jìn)行不少于六次的不定期盤(pán)點(diǎn)和檢查，填寫(xiě)《票據(jù)盤(pán)點(diǎn)記錄》 （附件 2） ，與庫(kù)存票據(jù)記錄相比對(duì)，將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果交由總會(huì)計(jì)師；若有差異，必須查出原因，以防丟失。5. 制單會(huì)計(jì)須將申請(qǐng)付款的單據(jù)或發(fā)票蓋核銷章，以免發(fā)生重復(fù)請(qǐng)款的情形；且需每半年與對(duì)方單位進(jìn)行對(duì)賬，并填寫(xiě)《應(yīng)付賬款核對(duì)記錄》 ，交由金融財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核。3. 經(jīng)辦會(huì)計(jì)對(duì)付款申請(qǐng)單后附單據(jù)及金額進(jìn)行審核簽字，審核通過(guò)后交由金融財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。4. 金融財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)付款計(jì)劃對(duì)付款申請(qǐng)單進(jìn)行審核，經(jīng)批準(zhǔn)后方可付款。若金融財(cái)務(wù)部經(jīng)理未簽名表示通過(guò)，則不得編入《匯總付款計(jì)劃表》 。其中第一聯(lián)編制人存檔，第二聯(lián)財(cái)務(wù)經(jīng)理存檔。9 / 434第四節(jié) 附則第十條 本規(guī)定未盡事宜或與國(guó)家有關(guān)規(guī)定相抵觸的，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。9. 每月初金融財(cái)務(wù)部編制上月份《銀行賬戶信息明細(xì)表》（附件 2） ，對(duì)公司當(dāng)月開(kāi)戶、變更賬戶和撤銷賬戶的信息進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并與開(kāi)戶許可證上的信息進(jìn)行核對(duì)。第二節(jié) 銀行賬戶管理第七條 賬戶管理主要作業(yè)：1. 公司本部及各事業(yè)部，銀行賬戶的開(kāi)立、變更及撤銷統(tǒng)一由公司金融財(cái)務(wù)部辦理。第三條 定期存款賬戶設(shè)置主要原則：1. 定期存款賬戶只能由公司本部開(kāi)設(shè)，此賬戶不可提現(xiàn)，其存款只能由公司賬戶轉(zhuǎn)入。2. 在各銀行的定期存款到期或需要提前取款時(shí)，本金連同利息只能轉(zhuǎn)入公司本部賬戶。2. 金融財(cái)務(wù)部根據(jù)需要提出申請(qǐng)，填寫(xiě)《銀行賬戶開(kāi)設(shè)/變更/撤銷申請(qǐng)表》 （附件 1） ，報(bào)總會(huì)計(jì)師復(fù)核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可開(kāi)設(shè)、變更及撤銷?！躲y行存款余額調(diào)節(jié)表》 （附件 3） ，并由出納人員簽字確認(rèn)交由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。第十一條 本規(guī)定由公司金融財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。15 / 434附件 5：賬戶檢查記錄賬戶檢查記錄表 編號(hào)：檢查日期 檢查人賬戶名稱 開(kāi)戶銀行截止至 月 日銀行記錄會(huì)計(jì)記錄余額 差異額 情況說(shuō)明審計(jì)室檢查人（簽字）： 金融財(cái)務(wù)部出納（簽字）：負(fù)責(zé)人（簽字）： 負(fù)責(zé)人（簽字）：年 月 日 年 月 日16 / 434附件 6：網(wǎng)上銀行使用授權(quán)表網(wǎng) 上 銀 行 使 用 授 權(quán) 表編號(hào)：授權(quán)原因：被授權(quán)人簽字日期：授權(quán)人簽字：日期：財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字：日期：授權(quán)后辦理業(yè)務(wù)：銀行：金額：小寫(xiě)：__________________________________________________大寫(xiě)：__________________________________________________被授權(quán)人簽字日期：財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字：日期：17 / 434第二章 付款管理辦法第一節(jié) 資金收支計(jì)劃管理第一條 編制計(jì)劃主要作業(yè)：1. 各事業(yè)部經(jīng)辦人根據(jù)實(shí)際情況，擬定次月《預(yù)計(jì)收款計(jì)劃表》（附件 1） 。事業(yè)部會(huì)計(jì)將經(jīng)金融財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批后的《匯總付款計(jì)劃表》正本送總會(huì)計(jì)師，自留一份副本。第四條 付款辦理入賬主要作業(yè)：1. 對(duì)于金融財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批后的付款申請(qǐng)單，出納根據(jù)付款方式開(kāi)票，并蓋財(cái)務(wù)專用章。4. 金融財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)付款申請(qǐng)單進(jìn)行審核后簽字，交由總會(huì)計(jì)師審核。第四節(jié) 附則第七條 本規(guī)定未盡事宜或與國(guó)家有關(guān)規(guī)定相抵觸的，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二條 銀行結(jié)算憑證開(kāi)立主要作業(yè)：1. 申請(qǐng)人申領(lǐng)銀行結(jié)算憑證必須填寫(xiě)《銀行結(jié)算憑證申領(lǐng)單》 ，簽字后到出納處領(lǐng)取銀行結(jié)算憑證。第二節(jié) 應(yīng)收票據(jù)管理第四條 應(yīng)收票據(jù)管理主要作業(yè)：1. 出納收到的票據(jù)應(yīng)視同現(xiàn)金予以保管,未經(jīng)授權(quán)，任何人員不得接觸。2. 應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)，由總會(huì)計(jì)師通知出納到銀行負(fù)責(zé)貼現(xiàn)。4. 出納開(kāi)立應(yīng)付票據(jù)后，將相關(guān)的單據(jù)交給經(jīng)辦會(huì)計(jì)制作記賬憑證。2. 除了施工現(xiàn)場(chǎng)緊急采購(gòu)零星配件（事前須口頭向總會(huì)計(jì)師請(qǐng)示，事后以書(shū)面形式說(shuō)明情況并經(jīng)審批） ，支付給個(gè)人的工資、報(bào)酬，個(gè)人借支差旅費(fèi)以及無(wú)法提前預(yù)知的業(yè)務(wù)招待費(fèi)外，超過(guò)結(jié)算起點(diǎn) 1000 元標(biāo)準(zhǔn)的支出一般不得用現(xiàn)金支付。第二條 出納提取庫(kù)存現(xiàn)金額度規(guī)定：1. 根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金的使用和存量情況需要提取現(xiàn)金時(shí)，由出納提出申請(qǐng)，單筆（單次）提取金額在 10 萬(wàn)元以下，由金融財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批后辦理。借支現(xiàn)金一般不得超過(guò) 2,000 元，有特殊需要超過(guò) 2,000 元（含 2,000 元）的應(yīng)報(bào)部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。4. 報(bào)銷人領(lǐng)取報(bào)銷現(xiàn)金后，分管異地項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員將原始憑證及時(shí)移交公司財(cái)務(wù)部制證入賬。5. 借款人由于事前無(wú)法預(yù)知確切金額而領(lǐng)用限額支票的，在辦理結(jié)賬后要根據(jù)報(bào)銷流程重新進(jìn)行審批。54 / 434附件 1：暫借款申請(qǐng)單暫借款申請(qǐng)單 編號(hào)：借款人 部門(mén) 電話借款日期 預(yù)計(jì)還款日期主要用途金額（大寫(xiě)） 金額（小寫(xiě)） ￥備注總經(jīng)理總會(huì)計(jì)師 財(cái)務(wù)經(jīng)理 核算會(huì)計(jì)分管領(lǐng)導(dǎo) 事業(yè)部經(jīng)理 領(lǐng)款人55 / 434附件 2：庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)記錄 庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)記錄 編號(hào)：盤(pán)點(diǎn)日期 盤(pán)點(diǎn)人 盤(pán)點(diǎn)結(jié)果（金額） 與現(xiàn)金日記賬有無(wú) 差異 情況說(shuō)明審計(jì)室檢查人（簽字）： 保管人（簽字）：負(fù)責(zé)人（簽字）： 負(fù)責(zé)人（簽字）：年 月 日 年 月 日56 / 434附件 3：現(xiàn)金報(bào)銷單上海建設(shè)股份有限公司 現(xiàn)金報(bào)銷單 填表日期 年 月 日部門(mén)名稱 姓 名 事由 附件 張是否借用過(guò)備用金 □否 □是 金額（小寫(xiě)）￥ （大寫(xiě)） 日期 地 點(diǎn)月 日 起 訖交 通 費(fèi)停 車 費(fèi)幼托費(fèi)家 屬醫(yī)藥費(fèi) 小計(jì)～～～～～備注： 合計(jì)人民幣大寫(xiě) ￥ 領(lǐng)導(dǎo)審批： 財(cái)務(wù)審批： 部門(mén)主管： 領(lǐng)款人：57 / 43458 / 434附件 4：暫借款催款單暫借款催款單編號(hào)：致：___________部門(mén)：_________您于____年____月_____日從公司金融財(cái)務(wù)部暫借的用于_____________________的款項(xiàng)【金額（大寫(xiě)）：____________________ ￥_______________】已經(jīng)到期。4. 銀行核準(zhǔn)借款額度后，金融財(cái)務(wù)部資金調(diào)度人員應(yīng)將擬簽訂的貸款合約與合同會(huì)審單，依序送交法務(wù)部、總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)濟(jì)師、總經(jīng)理審批，最后由行政辦公室蓋公章，并依據(jù)銀行分別予以存檔備查。3. 借款若有擔(dān)保者，財(cái)務(wù)單位應(yīng)取得保管收據(jù)或其它證明文件并妥為保管；于債務(wù)清償時(shí)，即取回質(zhì)押品或辦理注銷。7. 金融財(cái)務(wù)部須指定資金調(diào)度人員以外的人員定期和不定期的與各銀行核對(duì)公司對(duì)外擔(dān)保情況，每季度至少核對(duì)一次，如核對(duì)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。66 / 434附件 2：擔(dān)保及抵押記錄編制人： 日期： 審核人：