某集團管控制度與核心流程匯編-免費閱讀
【正文】 第三十一條 本管理辦法接受中國法律、法規(guī)以及本公司章程的約束，本管理辦法如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的公司章程相抵觸時，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報董事會審議通過。第十章 獎懲第二十五條 集團公司審計中心每年對所屬專職和兼職內(nèi)部審計人員進行考核，考核結(jié)果作為對內(nèi)審人員獎罰的依據(jù)。 （7） 集團公司審計中心可根據(jù)需要在下達審計結(jié)論及處理決定三個月內(nèi)進行后續(xù)審計，了解審計意見的采納情況，監(jiān)督審計決定的執(zhí)行情況。第七章 審計結(jié)論和決定第十九條 出具審計結(jié)論和決定（1） 集團公司審計中心根據(jù)不同情況，分別做出一下處理：1) 對審計事項做出評價，出具審計結(jié)論和決定。審計組在提交正式的審計報告前，應(yīng)當按規(guī)定及時征求被審計子公司意見。（2） 審計報告應(yīng)當有恰當?shù)臉祟}、明確的署名和報告日期，做到語言簡練，表達確切，觀點鮮明。對需要補充和修改的審計工作底稿，應(yīng)當要求審計人員進行補充和修改。（4） 審計人員編制的審計工作底稿應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：1) 被審計子公司名稱；2) 審計項目名稱以及實施時間；3) 審計過程記錄；4) 審計標識及其說明；5) 審計人員對審計事項的評價、初步處理意見及建議；6) 編制者姓名及編制日期；7) 復(fù)核者姓名及復(fù)核日期；8) 索引號及頁次；9) 其他說明事項。（7） 審計組對現(xiàn)金、有價證券的盤點監(jiān)督，對被審計子公司違反規(guī)定的財務(wù)收支行為的取證，以及對審計事項進行調(diào)查時，應(yīng)當指派兩名以上審計人員辦理。第十五條 收集證據(jù)（1） 審計證據(jù)是審計機構(gòu)收集的用以證明審計事項真相并作為審計結(jié)論基礎(chǔ)的材料。集團公司審計中心認為需要被審計子公司自查的，應(yīng)當在審計通知書中明確自查的內(nèi)容、要求和期限?？傮w審計方案應(yīng)包括以下內(nèi)容：1) 被審計子公司名稱和審計事項名稱；2) 審計方式；3) 審計依據(jù)、審計目的、審計范圍、審計策略；4) 重要會計問題及重點審計領(lǐng)域；5) 預(yù)計的審計工作進度、時間；6) 審計小組組成及人員分工要求；7) 其他有關(guān)的內(nèi)容；8) 編制總體審計方案的日期。審計組實行審計組組長負責制，組長負責審計項目的實施工作。第五條 集團公司審計中心對集團公司及所屬子公司的下列事項進行審計：（1） 負責對集團公司和子公司的財務(wù)收支、經(jīng)濟效益以及內(nèi)部管理進行審計；1) 對集團公司各部門和子公司的預(yù)算執(zhí)行情況進行審計；2) 對集團公司和子公司財務(wù)報表主要項目的合法合規(guī)、真實、完整及增減變動情況進行審計； 3) 對集團公司投資的項目及子公司重大項目的預(yù)決算和有疑點的項目支出情況進行審計；4) 對子公司對外投資等重要經(jīng)濟活動進行審計；5) 對子公司經(jīng)營班子的年度經(jīng)濟指標完成情況和經(jīng)濟責任進行審計；6) 對子公司主要經(jīng)營負責人、財務(wù)負責人進行離任審計；7) 對集團公司和子公司經(jīng)濟合同管理情況進行審計；對大宗物資采購合同、項目銷售合同、承包租賃合同、及其他合同執(zhí)行情況，存在的問題和違規(guī)違章情況進行內(nèi)部審計；8) 定期或不定期地對集團公司各部門、子公司執(zhí)行公司各項管理管理辦法和流程的情況進行審計；（2） 負責對集團公司、子公司的重大經(jīng)濟、管理責任進行監(jiān)察取證；（3） 負責對集團公司、子公司特定事件或人員的重大違紀違規(guī)舞弊嫌疑進行專項審計；（4） 對經(jīng)批準立項的舉報項目及董事會、集團公司總裁臨時要求的審計項目進行審計。本管理辦法的內(nèi)容包括審計的任務(wù)、范圍、權(quán)限以及審計人員對子公司在實施審計項目過程中的審計準備、審計實施、審計終結(jié)、審計意見和決定的執(zhí)行，以及審計檔案管理。情節(jié)嚴重的可建議移送司法機關(guān)依法追究刑事責任；（9） 監(jiān)督被審計單位嚴格執(zhí)行審計決定。第十一條 編制審計工作方案（1） 審計組在實施審計之前，應(yīng)當根據(jù)項目審計的要求和被審子公司情況，確
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1