第十章所得稅法律制度-免費閱讀
【正文】 【正確答案】【正確答案】問：李某2003年全年應(yīng)納個人所得稅是多少？請列式計算。（1）境外所得稅款扣除限額為：（300+100）33%100247?！菊_答案】（l）會計利潤＝（820＋4＋76）－（470＋＋＋＋40＋6＋2）＝（萬元）（2）納稅調(diào)整增加額實發(fā)工資總額超過計稅工資總額，應(yīng)調(diào)增：80－70＝10（萬元）；允許扣除的職工工會經(jīng)費為：702％＝（萬元）；允許扣除的職工福利費為：7014％＝（萬元）超過標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)調(diào)增：－＝（萬元）；允許扣除的職工教育經(jīng)費為：70％＝（萬元）超過標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)調(diào)增：－＝（萬元）；各項贊助支出、稅收滯納金不允許稅前扣除，應(yīng)調(diào)增：6＋2＝8（萬元）；納稅調(diào)整增加額＝10＋＋＋2＋6＝（萬元）納稅調(diào)整減少額：國債利息收入不計入應(yīng)納稅所得額，應(yīng)調(diào)減4萬元。要求：（1）計算該企業(yè)2002年度會計利潤并列出計算過程。，國債利息收入4萬元，處置固定資產(chǎn)凈收入76萬元。（（（（ （【正確答案】【正確答案】【正確答案】 ）【您的答案】【正確答案】錯【答案解析】個人的金融債券利息收入免征個人所得稅，但企業(yè)的金融債券利息收入應(yīng)計征企業(yè)所得稅。（四）鄉(xiāng)鎮(zhèn)及其以上人民政府主管部門批準(zhǔn)的有機構(gòu)、有章程的見義勇為基金或類似的組織頒發(fā)的獎金、獎品，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，免征個人所得稅。A【答案解析】A．個體工商戶 B．個人獨資企業(yè)投資者C．合伙企業(yè)合伙人 D．外商投資企業(yè)【您的答案】【正確答案】BD【答案解析】本題考核外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅前列支的范圍。 外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所取得的收入包括：（1）從中國境內(nèi)取得的利潤、股息；（2）從中國境內(nèi)取得的存款利息、債券利息；（3）將財產(chǎn)租給中國境內(nèi)租用者而取得的租金；（4）提供在中國境內(nèi)使用的專利權(quán)、專有技術(shù)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)等而取得的使用費；（5）轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的房屋、建筑物及其附屬設(shè)施、土地使用權(quán)等財產(chǎn)取得的收益。稅務(wù)機關(guān)對關(guān)聯(lián)企業(yè)的業(yè)務(wù)往來核定應(yīng)納稅所得額時，有四種調(diào)整方法順序為按照獨立企業(yè)之間相同交易的價格調(diào)整、按照成本加合理的費用和利潤調(diào)整、按照再售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價格調(diào)整，第四種是“其他合理方法”，如限定最低利潤率。，應(yīng)當(dāng)按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用，不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用，而減少應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行調(diào)整。 ）?！灸拇鸢浮? D．600【您的答案】應(yīng)納時而＝（30000－7200）20％（1－30％）＝3192（元）。 ）。 ）。 ）的部分，可從其應(yīng)納稅所得額中扣除。 ）。，2004年10月1日離境，2004年至12月31日離境，2004年11月20日離境【您的答案】 B．C．C【答案解析】該一定的比例為（納稅人在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補?！镀髽I(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（其2004年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（ ，根據(jù)我國《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，該企業(yè)提取的壞賬準(zhǔn)備金不得超過（ B、175 ）?！灸拇鸢浮?）。 ）?！镀髽I(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（一、單項選擇題。，適用我國企業(yè)所得稅法律制度的是（ ）。，均勻扣除，但該資產(chǎn)可按規(guī)定提取折舊費用，該資產(chǎn)也不得計提折舊【您的答案】A．比例稅率【正確答案】A．消費稅 B．營業(yè)稅C．增值稅 D．印花稅【您的答案】 ）萬元。，按同類固定資產(chǎn)的（ B．2％、％、14％C．2％、14％、％納稅人的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費，分別按照計稅工資的2％、14％、％計算扣除。 D．【您的答案】 ）?！菊_答案】％％％％【您的答案】A、每次收入額扣除20％的費用B、每次收入額減去800元的費用C、每次收入額扣除3200元的費用D、每次收入額【您的答案】A．3360元 B．3192元C．6000元 D．4200元【您的答案】，購買了價值3000元電視機抽中一臺價值1000元的電視機?！菊_答案】【正確答案】 ）。 B．金融債券利息收入C．國債利息收入其方法是（，下列各項中，屬于外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得的有（，不得在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅前列支的是（支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費、支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費、支付在中國境內(nèi)工作的職工的境外社會保險費，不得在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅前列支。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的征收范圍包括：（1）總機構(gòu)設(shè)在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)來源于中國境內(nèi)、境外的所得；（2）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得；（3）在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得。AC【答案解析】【正確答案】（1）偶然所得按每次收入額為應(yīng)納稅所得額；（2）稿酬所得按應(yīng)納稅額減征30％；（3）儲蓄存款利息所得屬于個人所得稅的征收范圍；（4）對個人出租住房取得的所得按10％計征個人所得稅。 ）。《個人所得稅法》的規(guī)定，下列項目中，免征個人所得稅的有（三、判斷題。在計算企業(yè)所得稅時，準(zhǔn)予從收入總額中抵扣的稅金包括：消費稅、營業(yè)稅、資源稅、關(guān)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車
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