【正文】 雙方賬目發(fā)生錯誤；　?。?）　　（5）出納報告單的編制　?。?）審查背書的連續(xù)性。如是經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓的支票，應在支票背面或粘單上的最后，背書人右側(cè)的“背書人簽章”欄內(nèi)比照前次模式做成委托收款背書。000元的罰款?！　、垡獓栏窨刂茢y帶空白支票外出采購。　?、儆蓪Ｈ丝垂?。原始憑證粘貼紙的外形尺寸應與記賬憑證相同，紙上可先印一個合適的方框，各種不能直接裝訂的原始憑證，如汽票、地鐵車票、市內(nèi)公共汽車票、火車票、出租車票等，都應按類別整齊地粘貼于粘貼紙的方框之內(nèi)，不得超出。營業(yè)外收入及雜務收入,要以經(jīng)辦單位交款單位為依據(jù),收款后開給財務收據(jù)。　　二、做到日清月結(jié)　　每天都要做到錢帳兩清，發(fā)現(xiàn)問題可以及時查找，免得一拖下去就無從查起，和會計移交手續(xù)時，不管有多熟，都一定要有移交票據(jù)的清單，要不然容易出現(xiàn)說不清楚的差錯，影響雙方感情和工作以及財務數(shù)據(jù)。支票存根聯(lián)上要逐項寫明金額、用途、領(lǐng)用人,并在備查簿上注明空白支票和支票限額。發(fā)票所列各項內(nèi)容之間，有其內(nèi)在的邏輯關(guān)系和規(guī)律性，如果違背了這些規(guī)律，就說明發(fā)票存在問題。*稅務局監(jiān)制”字樣，中間刻制國稅、地稅機關(guān)所在地的省、市全稱或簡稱，字體為正楷，印色為大紅色，紫外線燈下，呈桔黃色，熒光反映，套印在發(fā)票聯(lián)的票頭正中央?！　。ò耍彶榘l(fā)票臺照寫的購貨單位同實際收貨單位、付款單位的名稱是否相符?！　。ㄋ模彶榘l(fā)票的填寫字跡是否位移?！　。ǘ彶榘l(fā)票的筆跡。主要核對：　??；　?。弧　。弧　?。當然，也有一些出納員因堅持原則而遭打擊報復，但堅持原則終究會得到社會的理解和支持，打擊報復遲早會受到處罰。應該說，面對錢欲物欲的考驗，絕大多數(shù)出納員以堅定的意志和清正廉潔的高貴品質(zhì)贏得了人們的贊譽。　　(5)搞好服務。四、出納要具備怎樣的道德操守?　一般人員應該遵守的職業(yè)道德是：　　(1)敬業(yè)愛崗?！　。?）參與貨幣資金計劃定額管理的權(quán)力。這是出納人員的榮譽。同時，外部的經(jīng)濟違法分子也往往會在出納員身上打主意，施以小惠，拉其下水?！　嬋藛T在辦理會計事務中，應當實事求是客觀公正。出納員應拋棄被動工作觀念，樹立主動參與意識，把出納工作放到整個會計工作、經(jīng)濟管理工作的大局中，這樣，既能增強出納自身的職業(yè)光榮感，又開闊了出納工作新的視野。出納員應認真學習、領(lǐng)會、貫徹這些法規(guī)，充分發(fā)揮出納工作的“關(guān)卡”、“前哨”作用，為維護財經(jīng)紀律、抵制不正之風做出貢獻。四、收到銀行匯票要不要填寫進賬單送交匯票是和支票一樣的，也填寫一張進賬單。存款人須向開戶銀行出具下列證明文件之一：經(jīng)有權(quán)部門批準立項的文件；國家有關(guān)文件的規(guī)定?！　、谂R時存款賬戶開立的程序。根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列情況的存款人可以申請開立一般存款賬戶，并須提供相應的證明文件：在基本存款賬戶以外的銀行取得借款的單位和個人可以申請開立該賬戶，并須向開戶銀行出具借款合同或借款借據(jù)；與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位可以申請開立該賬戶，并須向開戶銀行出具基本存款賬戶的存款人同意其附屬的非獨立核算單位開戶的證明。送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意，并憑中國人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)核發(fā)的開戶許可證，即可開立該賬戶?！　』敬婵钯~戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶?！　。?）存款人在銀行開立基本存款賬戶，實行由中國人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)核發(fā)開戶許可證制度?！　。?）清點現(xiàn)金應逐捆、逐把、逐張進行。證收付兩清?！　〉谄撸髽I(yè)之間不得相互借用現(xiàn)金。依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》，現(xiàn)金管理的基本原則是：　　第一，開戶單位庫存現(xiàn)金一律實行限額管理。出納：計　　現(xiàn)金/銀行存款行庫名稱賬號上日結(jié)存收入支付本日結(jié)存摘要1　　　　　　2　　　　　　3　　　　　　……　　　　　　銀行存款小計　　　　　現(xiàn)“出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作”的原則。即使是非常要好的同事，也不能以相互信任為理由而馬虎從事。移交清冊一式三份，分別由移交人、接交人、監(jiān)交人簽章后留執(zhí)。工作調(diào)動，意味著出納人員將永久離開原單位出納崗位，按財務制度要求，必須在規(guī)定的期限內(nèi)，嚴格、認真、全面地辦理交接手續(xù)，否則，不得離職。發(fā)放完畢后，要及時將工資和獎金計算表附在記賬憑證后或單獨裝訂成冊，并注明記賬憑證編號，妥善保管?！　。?）工資結(jié)算。對確實無法收回的應收賬款和無法償還的應付賬款，應查明原因，按照規(guī)定報經(jīng)批準后處理。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證進行復核，辦理款項收付?！　《┦帐鼙静杭雌谄睋?jù)的處理：　　凡出納員收入本埠即期的票據(jù)，應即日提出交換并在收入會票摘要欄加蓋一交、二交戳記，如當日不及交換者，應在收入傳票摘要欄加蓋交換戳記，以使經(jīng)辦員作為填注有關(guān)帳簿的依據(jù)，以杜流弊。　　作廢的支票，須蓋作廢戳記，粘貼于該同一號碼的存根上，以示慎重。顧客以當面點清為限，鈔票一經(jīng)離柜，所有封簽即屬無效。　　凡本公司簽發(fā)的支票應以記名式為原則，支票經(jīng)主管簽蓋印鑒后，均應經(jīng)會計及出納員副署。各有關(guān)部門辦妥手續(xù)。n　　二）其他事項：　　現(xiàn)金的提存：　　往來行庫的票據(jù)及現(xiàn)金提送，應派適當人員充任，金額較巨或認為必要時應加派人員辦理?！　∶咳諣I業(yè)終了時，經(jīng)辦員應即查對當日簽發(fā)的支票存根，結(jié)計金額在存根最后一張背面，與銀行存款科目簽發(fā)總數(shù)是否相符，同時查點尚未使用的空白張數(shù)是否相符?！　〕黾{員收入的票據(jù)提出兌現(xiàn)或經(jīng)交換被退票時，應查驗該票據(jù)是否由本公司提出，退票理由是否充足，明確實后，應立即聯(lián)絡經(jīng)辦員以最迅速的方法，通知顧客前來辦理退票手續(xù)。對于重大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員、或單位領(lǐng)導審核簽章，方可辦理?！　、鄣怯浫?，保證日清月結(jié)。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行?！　、迯秃耸杖霊{證，辦理銷售結(jié)算。實行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時辦理領(lǐng)用和報銷手續(xù)，加強管理?！　、賵?zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用?！　、圬撠煿べY核算，提供工資數(shù)據(jù)。移交后，如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管的出納業(yè)務有違反財會制度和財經(jīng)紀律等問題，仍由原移交人負責。監(jiān)交人所執(zhí)一份可存檔，接交人留執(zhí)的一份待日后離崗時再移交下去。出納頂替，可視單位業(yè)務量大小、頂替時間長短等具體情況而辦理部分交接手續(xù)。兼辦出納員離職時，屬于工作調(diào)動等永久性離崗的，必須全面辦理交接手續(xù)；屬于臨時離崗的，應與頂替人員辦理部分交接手續(xù)。金　　　　　合　　　　根據(jù)每天的業(yè)務和相關(guān)的票據(jù)填寫，最下面需要相關(guān)負責人的簽字或簽章?！　〉诙粶噬米宰КF(xiàn)金。二、出納如何管理現(xiàn)金收付合法收付合法原則，是指各單位在收付現(xiàn)金時必須符合國家的有關(guān)方針、政策和規(guī)章制度的規(guī)定?！　∪涨逶陆Y(jié)日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求，也是避免長賬和短賬的重要措施?！　。?）清點時不能隨意混淆或丟棄每一把的腰紙，只有將全捆所有把數(shù)清點無誤后，才可以將每把的腰紙連同封簽一起扔掉?！　。?）銀行對存款人開立或撤銷賬戶，必須向中國人民銀行分支機構(gòu)申報。存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過本賬戶辦理?！　⌒枰貏e說明的是，印鑒卡片上填寫的戶名必須與單位名稱一致，同時要加蓋開戶單位公章、單位負責人或財務機構(gòu)負責人、出納人員三枚圖章?！　、谝话愦婵钯~戶設置的程序。存款人申請開立臨時存款賬戶，應填制開戶申請書，提供相應的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后，即可開設此賬戶?！　、蹖Ｓ么婵钯~戶開立的程序。收到銀行匯票后，需要執(zhí)票到銀行解匯。應立即登記在“票據(jù)明細表”并在存入行存時加以注明行庫類別，以于必要時與行庫對賬。應按到期日順序妥為保管票據(jù)（外埠的票據(jù)應分開保管及時提出代收），并根據(jù)應收票據(jù)明細表，按到期日分別列在“應收票據(jù)備查簿”，所保管的票據(jù)張數(shù)，金額應與應收票據(jù)備查簿的記載相符。　?。?）參與貨幣資金計劃定額管理的權(quán)力。四、出納要具備怎樣的道德操守?　一般人員應該遵守的職業(yè)道德是：　　(1)敬業(yè)愛崗?！　?5)搞好服務。應該說，面對錢欲物欲的考驗，絕大多數(shù)出納員以堅定的意志和清正廉潔的高貴品質(zhì)贏得了人們的贊譽。當然，也有一些出納員因堅持原則而遭打擊報復，但堅持原則終究會得到社會的理解和支持，打擊報復遲早會受到處罰。　　現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度是出納員開展工作必須遵照執(zhí)行的法規(guī)，而執(zhí)行這些法規(guī)，實際上是賦予了出納員對貨幣資金管理的職權(quán)。　　會計人員應當熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求。　　會計人員應當盡其所能，為改善單位的內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務。當然，也有少數(shù)出納員利用職務之便貪污舞弊、監(jiān)守自盜、挪用公款，到頭來，害了集體也害了自己。為了保障國家和集體的利益，保護社會主義公共資財，廣大出納員要真正肩負起國家賦予的會計監(jiān)督的職責，在出納工作中堅持原則，自覺抵制不正之風，為維護會計五、出納對賬的