會(huì)計(jì)手工帳的做帳流程-免費(fèi)閱讀
【正文】 申報(bào)內(nèi)容：① 《增值稅納稅申報(bào)表》及 6 個(gè)附表 ② 《資產(chǎn)負(fù)債表》 ③ 《損益表》 ④《免抵退稅 出口貨物明細(xì)申報(bào)表》 ⑤ 《免抵退稅出口貨物單證收齊明細(xì)申報(bào)表》 ⑥ 《免抵退稅匯總申報(bào)表》 ⑦ 《增值稅專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果清單》 ⑧ 《企業(yè)所得稅申報(bào)表》（每季度終了 15 日前申報(bào)） 地稅 申報(bào)時(shí)間：次月 115 前申報(bào)上月稅款 申報(bào)內(nèi)容： ①《廣東省地方稅收納稅申報(bào)表》及其 5 個(gè)附表 ② 《扣繳個(gè)人所得稅匯總報(bào)告表》和 《扣繳個(gè)人所得稅明細(xì)報(bào)關(guān)表》 報(bào)表審核： 報(bào)稅員將以上報(bào)表按要求打印 ,由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核 ,交副董辦秘書(shū)安排簽章及蓋印 ,即可向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào) . 三、 稅款繳納作業(yè)流程 增值稅申報(bào)之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具稅款繳款書(shū)，付款核準(zhǔn)后出納員加蓋預(yù)留印鑒 ,將繳款書(shū)送至開(kāi)戶銀行 （稅款的繳納須在 10 日 前，地稅 15 日前，遇節(jié)假日順延），由銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理，完成稅款繳納工作。 按照本月開(kāi)具的租賃業(yè)發(fā)票 /服務(wù)業(yè)發(fā)票的金額錄入納稅申報(bào)表。 將當(dāng)月開(kāi)立的普通銷售發(fā)票錄入到電子報(bào)稅系統(tǒng)中。 將載有反饋信息的軟盤(pán)讀入電子申報(bào)系統(tǒng)，完成增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證作業(yè)。 )你要看你在利潤(rùn)表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)，這樣不容易錯(cuò)，利潤(rùn)表的本年利潤(rùn)要和資產(chǎn)表的相吻合。月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。 轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說(shuō)明盈利需交所得稅 . 計(jì)算方法，所得稅 =貸方差額 *所得稅稅率，然后做記賬憑證 . 借 所得稅 貸 應(yīng)交稅金 應(yīng)交所得稅 借 本年利潤(rùn) 貸 所得稅 所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的。 二、具體內(nèi)容： 每個(gè)月所要做 的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^(guò)科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò)），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。 根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表 根據(jù)科目匯總表登記總賬。 六、納稅申報(bào) 前面所做的工作基本是為納稅申報(bào)準(zhǔn)備的，因?yàn)槠髽I(yè)只有進(jìn)行了納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)才能對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅款征收，而傳統(tǒng)意義上的會(huì)計(jì)報(bào)表只是記錄企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的報(bào)表，不是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的依據(jù)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)申報(bào)的不同稅種填制和申報(bào)對(duì)應(yīng)的納稅申報(bào)表。將全部專用發(fā)票入賬后，查看進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額明細(xì)賬的金額合計(jì)，是否與當(dāng)月防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)的金額以及網(wǎng)上認(rèn)證返回的認(rèn)證金額是否一致，然后計(jì)算當(dāng)月繳納稅金金額。 歸集當(dāng)月所有費(fèi)用單據(jù)和費(fèi)用項(xiàng)目，確定賬面有足夠現(xiàn)金能夠支付，防止賬面現(xiàn)金余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)。 所得稅征收和計(jì)算方法較多，會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)企業(yè)所得稅的征收方式，處理企業(yè)的收入與費(fèi)用單據(jù)的比例。 稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)是指全年企業(yè)完成的稅務(wù)要求，企業(yè)個(gè)別月份繳納稅金金額低于或高于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)都是正常的。因此企業(yè)在認(rèn)證發(fā)票時(shí)應(yīng)認(rèn)真查看當(dāng)月進(jìn) 項(xiàng)發(fā)票情況，先將快要到期發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證。目前專用發(fā)票認(rèn)證一般是通過(guò)網(wǎng)上遠(yuǎn)程認(rèn)證系統(tǒng)自行認(rèn)證，未在單位自行認(rèn)證的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)或中介機(jī)構(gòu)代理認(rèn)證。 一個(gè)業(yè)務(wù)從合同簽定，到公司發(fā)貨、對(duì)方驗(yàn)收確認(rèn)、發(fā)票填開(kāi)是有一段時(shí)間的，這段時(shí)間又因?yàn)榭蛻舻拇笮 I(yè)務(wù)往來(lái)的頻率、各公司驗(yàn)收程序的不同存在 差異?，F(xiàn)以增值稅一般納稅人為例，列舉每月會(huì)計(jì)應(yīng)該注意的工作重點(diǎn)： 一、增值稅稅額計(jì)算 （一）積極核對(duì)銷售業(yè)務(wù)，盡快填開(kāi)銷項(xiàng)發(fā)票，確定當(dāng)月銷項(xiàng)稅額。 （二）認(rèn)真核對(duì)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng) 發(fā)票，保證發(fā)票及時(shí)認(rèn)證，確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。有些商品當(dāng)月購(gòu)入當(dāng)月銷售，這些發(fā)票應(yīng)該在當(dāng)月認(rèn)證，否則將導(dǎo)致賬面庫(kù)存為負(fù)數(shù)；生產(chǎn)企業(yè)成本計(jì)算需要原材料，若當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用材料發(fā)票未進(jìn)行認(rèn)證處理，將會(huì)降低產(chǎn)品成本；第三，發(fā)票是否將要到期。防止企業(yè)通過(guò)非法操 作少繳納增值稅。 三、其他稅種計(jì)算及繳納 正常月份，企業(yè)只需考慮計(jì)算增值稅及計(jì)提的地稅稅
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