【正文】 最值得欣賞的風景，是自己奮斗的足跡。領(lǐng)用時，應(yīng)經(jīng)過指定的人員批準并登記后由領(lǐng)用人簽名。 （2）記賬憑證包括收款憑證、付款憑證。 （6）投入資本的核算。 （2）存貨的核算。 ⑨投資利息記賬匯率的變動，有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。 核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項費用。 商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。 核算酒店經(jīng)營范圍內(nèi)的各項業(yè)務(wù)收入。 核算本年內(nèi)實現(xiàn)的利潤（或虧損）總額。 核算資本總額。 ⑥社會勞動保險基金 按不同類別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細表進行核算。 ③應(yīng)付稅金 所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備和其他設(shè)備。 ⑦其他流動資產(chǎn)及按金 每項待攤費用一般在12個月內(nèi)分攤完畢。 每項現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。 （9）有關(guān)會計處理方法，前后各期必須一致，不得任意改變，如有改變，須經(jīng)批準。 （3）采用借貸復式記賬法記賬。 （5）國家規(guī)定不得列入成本費用的其他開支。 （6）其余未明確的費用由總經(jīng)理審批。采購、倉庫、財務(wù)部各一聯(lián)，填好驗收單后，才予以報銷； （1）必須先有批準的購置計劃才能購置固定資產(chǎn)，需購置商品必須經(jīng)總經(jīng)理室向有關(guān)部門辦理專項控制證明是單才能購買； 將售品、贈品、樣品的范圍： 各部門領(lǐng)用辦公用品，必須填寫領(lǐng)用單一式二聯(lián)，并經(jīng)領(lǐng)導批準； 將各收款點營業(yè)額輸入電腦； （3）支票在燈光下有折光反映，票面有凹凸花紋。 未按信用卡使用原則去做，造成的經(jīng)濟損失由經(jīng)手人負責。注意金額的限制。 下班時做好交接班工作。 熱情有禮，吐字清晰，唱收唱付，將找款遞給顧客，不允許扔、摔、甩、丟等； 制作繳款單，按單繳款，不得長款、短款。 收銀處中班操作制度 主要處理酒店客人退房手續(xù)； 收銀機使用制度 酒店每年交納所得稅后的利潤，按照旅游財務(wù)制度的規(guī)定，依下列順序分配：各級領(lǐng)導應(yīng)嚴格按規(guī)定的折扣權(quán)限簽單。 各部門應(yīng)繳酒店財務(wù)部的利潤，不得遲于月后十天。ktv財務(wù)：財務(wù)管理制度（二）利潤管理制度 前臺稽查操作制度 購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生的匯兌損益在購置期間計入資產(chǎn)的價值；提供各項服務(wù)、銷售商品與經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的匯兌損益計入或沖減財務(wù)費用；清算期間發(fā)生的匯兌損益計入清算損益。 夜班的外匯收入存入會計部特殊保險柜中，于第二天上午繳總出納入庫。 （2）加速委托銀行收款和應(yīng)收款項的結(jié)算，減少對流動資金的占用；全面推行部門獨立核算，同時推行固定資產(chǎn)有償占用制度，即按各部門擁有的固定資產(chǎn)實績，攤繳占用費，攤繳費率按國家規(guī)定執(zhí)行，促使各部門充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，壓縮固定資金的使用； 賠償?shù)膬r款作“營業(yè)外收入”處理。 員工福利費按照規(guī)定標準計算提存，直接列為經(jīng)費支出，并同時將提存從經(jīng)費存款戶轉(zhuǎn)入其他存款戶，以后開支時，在其他存款中支付。 對于發(fā)給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等，必須根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額，取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費支出，不得以編制定額、預算計劃數(shù)字列支； 資金籌集管理制度 ⑨布草部：費用計劃、布草添置計劃和備品耗用計劃等； 財務(wù)計劃內(nèi)容： （1）每年第三季度進行酒店財務(wù)內(nèi)審，每年第四季度各部門向財務(wù)部提交用款計劃，經(jīng)綜臺平衡后，提出每二年的財務(wù)收支計劃，報酒店總經(jīng)理室和財務(wù)部。 依據(jù)總經(jīng)理審定的酒店財務(wù)計劃，按各部門的不同經(jīng)營范圍、計劃期的多方面因素和歷史資料，參考部門年初的上報計劃，分攤酒店計劃指標，下達給各業(yè)務(wù)部門實施。 ①銷售部及前臺：客源計劃（包括外聯(lián)部分）、 費用計劃、營業(yè)計劃和利潤計劃等。 ⑥采購部：物料進貨計劃、工衣工鞋訂做計劃和加工訂貨計劃等； 資金使用應(yīng)嚴格按審批權(quán)限及規(guī)定程序辦理，大額開支一般要事先列入財務(wù)計劃，并應(yīng)附有經(jīng)濟效益預測資料。 撥給所屬部門的經(jīng)費，應(yīng)按批準的報銷數(shù)列為經(jīng)費開支。屬于個人過失的要賠償，屬有意破壞或丟失的要罰款處理。家具、用具購進后，作出賬務(wù)處理，在“營業(yè)費用－低值易耗品”科目入賬。 的固定資金主要來源于流動獎金，占用固定資金直接影響流動資金的運用，因此必須嚴格控制固定資金的使用。 KTV的流動資金既要保證需要又要節(jié)約使用，在保證按批準計劃供應(yīng)營業(yè)活動正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經(jīng)濟效益。 使用的基本要求訂立業(yè)務(wù)合同時，除摸清信譽和償付能力外，還必須事先預存一次業(yè)務(wù)往來所需費用，在酒店銀行賬戶內(nèi)作為每次（項）業(yè)務(wù)的結(jié)算資金。 10 、使用信用卡簽付賬單者，一律按賬單實際金額填列“認購單”，并讓客人簽付，不另收手續(xù)費。 房租折扣要由部門經(jīng)理簽字認可，免費住房必須由總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準并簽名。 退款要按財務(wù)部的有關(guān)規(guī)定進行操作，一定要有主管簽名和客人簽名。 確認營業(yè)收入，必須以酒店各項服務(wù)已經(jīng)提供，同時已經(jīng)收回相應(yīng)的足額價款或取得收取價款的合法證據(jù)為標志。營業(yè)收 入應(yīng)按照配比的原則記賬，與同期發(fā)生的營業(yè)成本、營業(yè)費用、營業(yè)稅金及管理費用、財務(wù)費用一起反映，預收的房租等應(yīng)按預付期分期計入當期營業(yè)收入中。在使用收銀機時，不能將收銀機作為計算器使用，隨便其他數(shù)字輸入或做其他計算，如果由此造成記錄、匯總金額和日報表、明細賬不符，由當班營業(yè)員負責。 為避免走數(shù)，應(yīng)核對當班單據(jù)是正確，以及時發(fā)現(xiàn)錯單、漏單； （2）會計科目明細報表 （2）限額、簽發(fā)日期等。 長、短款項要向上級反映、匯報及解釋原因；如果信用卡過期或未到期，應(yīng)委婉告訴客人此卡不能接受使用；票據(jù)填寫完后，請持卡人簽名，認真核對持卡人簽名是否和信用卡上簽名一致如發(fā)果筆跡不一樣，可以請顧客出示護照（身份證明）核實。 檢查旅行支票： 當支票實際價值不于所購商品價值時，應(yīng)以現(xiàn)鈔退回差額。 稽核人員應(yīng)抽查餐單，核對點菜單與賬單是否相符； 辦公用品財務(wù)處理制度 在各部門逐步確立為獨立核算后，辦公用品同財務(wù)部在管理費科目列支，但應(yīng)分部門設(shè)立明細賬戶，以便按部門實際領(lǐng)用分攤費用。 獎售品、樣品、贈品經(jīng)批準作出處理后的收入，由酒店管理部門統(tǒng)一分配。 原材物料、商品等在運輸過程中，由于儲運部門裝卸不負責任造成破損或丟失所產(chǎn)生的損耗，應(yīng)查明原因，根據(jù)當時的實際情況，由經(jīng)辦人員擔負經(jīng)濟責任或擔負部分經(jīng)濟責任，再由有關(guān)部門經(jīng)理審查，會同財務(wù)部審批，報總經(jīng)理審閱批示； （3）未取得原始發(fā)票而要先付款時，可以先到財務(wù)部辦理借款，經(jīng)領(lǐng)導批準（已經(jīng)批準的費用定額內(nèi)的由部門領(lǐng)導簽字，定額外的由總經(jīng)理簽字）一周之內(nèi)辦理報銷手續(xù)，同時撤回借款單第三聯(lián)。 流動資產(chǎn)報銷：（7）各項預付款先填借款單，按合同要求經(jīng)酒店主管領(lǐng)導批準后再付款；（3）酒店各項福利費開支，如活動費、制服費等，由酒店總經(jīng)理批準； 滯納金、賠償金、被罰款以及贊助、損贈的支出； （2）會計年度采用歷年制。 會計科目 ⑧固定資產(chǎn) 核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標準，按項目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記。 （2）負債類 ④其他應(yīng)付賬及稅金 此科目為貸款科目，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之數(shù)。 本科目為借方科目，以每年未分配利