【正文】 第四十條 出納主管人員調(diào)動工作時，應(yīng)將出納部門所保管的一切現(xiàn)金、金銀、貴重物品等，全部填列移交表，與會計賬簿核對，由信用社主任監(jiān)交點驗無誤后，由監(jiān)交人及交接雙方在移交表上簽字，移交表歸檔保管。經(jīng)追查如確系誤收的，可按殘缺人民幣兌換辦法給予兌換。第三十三條 票樣領(lǐng)用單位撤并時，應(yīng)將多余的票樣上繳上級管理部門。第六章 票樣管理與反假第三十一條 人民幣票樣是鑒別人民幣真假和進行反假幣斗爭的重要資料，縣聯(lián)社要指定專人負責并建立領(lǐng)發(fā)保管手續(xù)。第二十八條 現(xiàn)金調(diào)撥發(fā)生的差錯，調(diào)入社和調(diào)出社都必須負責認真追查。第二十六條 縣聯(lián)社應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)的正常需要，設(shè)立現(xiàn)金業(yè)務(wù)庫。信用社取送款主要由上級聯(lián)社負責運送，信用社網(wǎng)點由信用社負責運送。查庫的任務(wù)是：(一)清點庫存現(xiàn)金、金銀等實物是否賬實相符，有無白條抵庫和挪用庫款情況，是否發(fā)生蟲蛀、鼠咬及霉爛事故。(四)庫房、保險柜鑰匙必須嚴密保管，嚴禁隨意放置，如有遺失應(yīng)及時報縣聯(lián)社，并采取防范措施。(二)機械鎖副鑰匙的管理。第二十條 凡入庫保管的現(xiàn)金、金銀、外幣及有價證券等，都必須有賬記載，出入庫時應(yīng)填制出入庫票，做到賬款、賬實相符，責任分明，嚴禁以白條子抵作庫存。紙幣應(yīng)按券別平鋪整理，100張為1把，10把為1捆，以雙十字捆扎；硬幣100枚(或50枚)為1卷，10卷為1捆。第十三條 出納員應(yīng)有計劃地做好主、輔幣的調(diào)劑工作。未經(jīng)換人復(fù)核的票幣不得調(diào)出或?qū)ν庵Ц丁?二)雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運。(四)嚴格庫房管理，確保庫款安全。第六十條 本制度由中國人民銀行總行制定，修改時同本制度未作具體規(guī)定的事項，由一級分行根據(jù)本地情況做出規(guī)定，并報總行備案。交接時雙方除要認真核對有關(guān)賬項并簽章證明外，對待辦事項、遺留問題均應(yīng)交待清楚。移交清單一式兩份，由交接雙方和監(jiān)交人員共同簽章后，一份由會計部門歸檔保管，一份上報上級主管部門。監(jiān)交人員對交接工作負全面責任，如事后發(fā)現(xiàn)交接不清，除追究移交人員責任外，監(jiān)交人員應(yīng)負連帶責任。會計人員必須實行崗位培訓(xùn)，未經(jīng)過崗前培訓(xùn)或培訓(xùn)不合格者不得上崗。(一)信用社要根據(jù)會計工作需要配足會計人員，并指定會計主管人員。(二)權(quán)限。(二)機構(gòu)轉(zhuǎn)移隸屬關(guān)系的交接。轉(zhuǎn)存銀行或聯(lián)社款項，應(yīng)填制往來憑證辦理賬務(wù)劃轉(zhuǎn)。實行輪班休假的社，必須配備固定頂班人員。銷毀前必須以聯(lián)社為單位造具“銷毀會計檔案清冊”。(查)閱登記簿，并按規(guī)定內(nèi)容做好詳細記錄，由會計主管和經(jīng)辦人員共同簽章，以備查考。(二)會計檔案的管理。(二)會計分析方法。，主要是檢查各項業(yè)務(wù)是否按照有關(guān)政策法規(guī)、制度辦理，手續(xù)是否完備，會計內(nèi)部控制制度是否嚴密，有無管理上的漏洞，有無違規(guī)違紀行為。(二)每月打印輸出：總賬(逐日存儲)、分戶賬、月計表。(二)一般操作人員在規(guī)定業(yè)務(wù)范圍內(nèi)負責錄入賬務(wù)數(shù)據(jù)及進行賬務(wù)查詢。(三)操作員不得自制憑證上機處理，更不準無憑證進行數(shù)據(jù)輸入。(三)系統(tǒng)的設(shè)計和開發(fā)必須符合會計業(yè)務(wù)規(guī)定和要求，具有數(shù)據(jù)真實、安全、可靠性，具有防弊防錯和實時監(jiān)督的功能，同時要有不同級別的保密裝置。(五)外勤人員流動服務(wù)時的賬務(wù)核算，比照并賬制信用社網(wǎng)點的辦法辦理。(二)信用社網(wǎng)點必須定期軋賬和報賬。信用社對信用社網(wǎng)點領(lǐng)取、使用、交回及作廢的重要空白憑證，都應(yīng)認真履行手續(xù)，嚴格管理。(六)嚴禁將重要空白憑證移作他用；屬于信用社簽發(fā)的重要空白憑證，嚴禁由客戶簽發(fā)；不準在重要空白憑證上預(yù)先蓋好印章備用。重要空白憑證填錯作廢時，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，作當日有關(guān)科目傳票的附件。(五)內(nèi)勤主任或會計主管每月至少檢查一次有價單證庫存，賬實核對相符后，填寫查庫記錄，以備查考。(一)有價單證要貫徹“賬證分管”的原則，由會計人員管賬，出納人員管證，相互制約，相互核對。過期密押代號表銷毀時，要按有關(guān)規(guī)定辦理。(三)各種會計專用印章停止使用，要在會計專用印章使用保管登記簿上注明停止使用的日期和原因。(九)個人名章：用于已經(jīng)辦理和記載的各種單證、憑證、賬簿和報表等。(一)社名業(yè)務(wù)公章：用于對外簽發(fā)的重要單證，如存單、存折、收據(jù)等。對上年度舊賬簿和報表，應(yīng)分別整理裝訂，編號登記，入庫保管。全部新賬建立后，應(yīng)進行總分核對，試算平衡，保證新舊賬簿結(jié)轉(zhuǎn)準確。(5)實行并賬制的信用社網(wǎng)點，必須于決算日到信用社報賬，并結(jié)清業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金科目。(1)對固定資產(chǎn)和低值易耗品，應(yīng)根據(jù)有關(guān)登記簿、卡進行全面清查，盤點實物，發(fā)生財產(chǎn)盤盈盤虧，要按規(guī)定及時處理。(1)檢查全部賬戶的會計科目歸屬，核對總、分余額。(2)各類存款中(儲蓄存款除外)，長期沒有發(fā)生往來的不動戶，要主動聯(lián)系督促辦理并戶或銷戶手續(xù)。日計表按月裝訂，其他報表按年裝訂。每月或季末根據(jù)總賬各科目及有關(guān)賬戶的余額歸并后填制。會計報表是綜合反映本會計期間資金變動、財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的數(shù)字報告。其計算公式如下：利息=累計計息積數(shù)日利率(2)逐筆計息。360(天)。存、貸款的利息應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定的計息范圍、利率和結(jié)息時間、方法，正確計算。，應(yīng)按旬加計未銷賬的各筆金額總數(shù)，與該科目總賬的余額核對相符。賬務(wù)核對分為每日核對、定期核對和不定期核對。用紅字憑證記入原錯誤的賬戶，在摘要欄內(nèi)注明“沖銷年月日錯賬”字樣，用藍字憑證記入正確的賬戶，在摘要欄內(nèi)注明“補記沖正年月日賬”字樣，并在原憑證上及原錯賬摘要欄內(nèi)批注“年月日沖正”字樣。如劃錯紅線，可在紅線兩端用紅色墨水劃“”銷去，并由記賬員在右端蓋章證明。、登記簿應(yīng)分科目按年裝訂，賬頁過多的可分若干本裝訂。(二)總賬結(jié)轉(zhuǎn)。第十八條 賬簿結(jié)轉(zhuǎn)。第十七條 記賬規(guī)則。(二)綜合核算。(3)丙種賬。明細核算是由各種分戶賬、登記簿(卡)、余額表組成；綜合核算是由科目日結(jié)單、總賬、日計表組成。，應(yīng)按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。第十五條 會計憑證。(一)會計科目劃分為表內(nèi)科目和表外科目。第十條 會計年度自每年公歷1月1日起至12月31日止。合理確認和核算可能發(fā)生的費用和損失。正確使用會計科目，確保會計資料正確可靠。第六條 信用社結(jié)算、信貸、儲蓄等業(yè)務(wù)可根據(jù)本制度的規(guī)定制定相關(guān)的會計操作規(guī)程。會計、出納基本制度會計基本制度第一章 總 則第一條 為規(guī)范和加強農(nóng)村信用合作社的會計工作，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《金融企業(yè)會計制度》等有關(guān)法規(guī)，結(jié)合農(nóng)村信用社的實際，特制定本制度。信用社的代理業(yè)務(wù)按照委托單位的有關(guān)規(guī)定辦理。不準在法定的會計賬冊外另立會計賬冊。(六)各項財產(chǎn)按取得時的實際成本計價。年度終了，辦理決算，如遇12月31日為例假日，仍以該日為決算日。表內(nèi)科目分為資產(chǎn)類、負債類、資產(chǎn)負債共同類、所有者權(quán)益類和損益類，各科目按分類編制科目代號；表外科目用于業(yè)務(wù)確已發(fā)生而尚未涉及資金增減變化以及有價單證、重要空白憑證和實物管理等業(yè)務(wù)事項的核算。會計憑證是各項業(yè)務(wù)活動和財務(wù)收支的原始記錄，是辦理業(yè)務(wù)和記賬的根據(jù)。特定憑證是根據(jù)某項業(yè)務(wù)的特殊需要而制定的具有專門用途的憑證。，定期裝訂期最長不得超過十天。前者按賬戶核算，后者按科目核算，二者應(yīng)相互核對，數(shù)字相符。設(shè)有借、貸方發(fā)生額和借、貸方余額四欄，適用于借貸雙方反映余額的賬戶。、貸方發(fā)生額和憑證、附件張數(shù)的匯總記錄，是監(jiān)督明細賬戶發(fā)生額、軋平當日賬務(wù)的重要工具，是登記總賬的依據(jù)。(一)賬簿必須根據(jù)有效憑證記載，做到數(shù)字準確、摘要簡明、字跡清晰。(一)明細賬結(jié)轉(zhuǎn)。使用每月更換新賬頁的，應(yīng)將舊賬“上年底余額”、“自年初累計發(fā)生額”、“月末余額”分別過入新賬的有關(guān)欄內(nèi)。各種銷訖卡片賬，按銷賬日期排列，按月或按季裝訂。文字寫錯，只須將錯字用一道紅線劃銷，將正確的文字寫在劃銷文字的上邊，并由記賬員蓋章證明。、賬戶填錯，賬簿隨之記錯，應(yīng)填制一張與原錯誤憑證同方向的紅字憑證將金額全數(shù)沖銷，再按正確金額填制藍字憑證補記入賬，并在摘要欄內(nèi)注明情況，同時在原錯誤憑證上批注“已于年月日沖正”字樣。(一)每日核對。(卡)余額，與各該科目總賬的余額核對相符。存折戶應(yīng)堅持在辦理業(yè)務(wù)的當時賬折核對相符。儲蓄存款的計息和付息辦法按《儲蓄管理條例》辦理。存、貸款等按年計息的，每年12月20日為結(jié)息日；按季計息的，每季末月的20日為結(jié)息日；活期儲蓄存款，6月30日為結(jié)息日；利隨本清的，存、貸款到期日為結(jié)息日。滿年的按年計算，滿月的按月計算(對年對月)。編報時要做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確、字跡清晰、簽章齊全、按時報送。已裝訂成冊的報表，應(yīng)及時登記會計檔案登記簿，入庫保管。如確實無法聯(lián)系的，可轉(zhuǎn)入“不動戶”處理。(2)全面核對內(nèi)外賬務(wù)。(2)對當年已竣工并驗收交付使用的基建項目，要按規(guī)定及時建賬、立卡進行管理。做好決算附表有關(guān)數(shù)據(jù)資料的統(tǒng)計、核實工作。、結(jié)轉(zhuǎn)損益。(三)決算后工作。第四章 復(fù)核與事后監(jiān)督第二十四條 一切傳票、賬簿(卡)、報表和所附單證都必須認真審查，逐筆復(fù)核，并簽章證明。(二)現(xiàn)金收訖章：用于現(xiàn)金收入憑證及現(xiàn)金進賬回單。第二十七條 會計專用印章的設(shè)計和刻制應(yīng)分級管理。封存后的印章要統(tǒng)一保管和統(tǒng)一銷毀。編押機視同密押管理。(二)信用社購買的國庫券、金融債券，必須通過表內(nèi)科目核算，其他未發(fā)生資金收付的有價單證，應(yīng)通過表外科目核算。第三十三條 重要空白憑證是指由信用社或單位填寫金額并經(jīng)簽章后即具有支取款項效力的空白憑證，如支票、匯票、存單、存折、貸款收回憑證、報單等，是信用社憑以辦理收付款項的重要書面依據(jù)。作廢憑證的號碼應(yīng)在有關(guān)登記簿上注明備查。(七)內(nèi)勤主任或會計主管每月應(yīng)對重要空白憑證的使用、結(jié)存數(shù)量進行清查核對，并在登記簿上進行登記。(四)實行并表制的信用社網(wǎng)點，對隔年已用的賬表憑證，應(yīng)交信用社統(tǒng)一存檔保管。軋賬時要自行核對和試算平衡軋賬期的賬務(wù)。第三十七條 信用站經(jīng)辦人員更換時，離職人員要把經(jīng)辦的全部業(yè)務(wù)、各種副本賬、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金、憑證(包括空白憑證)、報賬表及印鑒等以及各科目余額表，全部核對移交清楚，并編制移交清冊，在管轄社的監(jiān)督下，辦清交接手續(xù)后，才能離職。(四)應(yīng)用系統(tǒng)軟件的開發(fā)必須遵循軟件規(guī)范，逐項編寫書面文件，提供功能說明書和業(yè)務(wù)操作說明書。(四)各項業(yè)務(wù)應(yīng)實時處理。(三)復(fù)核人員，復(fù)核操作業(yè)務(wù)并進行查詢，負責本柜組的賬務(wù)核對。(三)每季打印輸出：資產(chǎn)負債表、損益表。，主要是檢查財務(wù)管理制度執(zhí)行情況和財務(wù)收支計劃完成情況。：將各種報表資料同有關(guān)的計劃及歷史資料等進行對比；：將影響計劃指標完成情況的有關(guān)因素進行分類，采用一定的計算方法，測定各個因素對完成計劃指標的影響及程度；：將相同事物進行分類，并計算各個類別在所在整體中占的比重，分析部分與整體的比例關(guān)系。(1)信用社決算報表及匯總?cè)犘庞蒙绲臎Q算報表、附表及決算分析資料(包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)狀況報告表、損益表、財務(wù)收支變動表、利潤分配表等)；(2)信用社實收資本、股本金分戶賬；(3)存貸款開銷戶登記簿；(4)客戶掛失申請書、登記簿、補發(fā)存單、存折、收據(jù)及賬銷案存的清單或資料；(5)會計檔案保管登記簿和檔案銷毀清單；(6)機構(gòu)撤銷、合并交接清冊；(7)房屋購建的契據(jù)(包括土地證、基建批準書、竣工報告、購建房屋契約、征稅收據(jù)和公證書等)；(8)需要永久保管的其他會計檔案和有關(guān)資料。，管理人員調(diào)動要辦理交接手續(xù)。內(nèi)部調(diào)閱會