【正文】 15外商投資企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)抵扣應(yīng)納稅所得的優(yōu)惠政策是什么？（與149題重復(fù)）答：根據(jù)國(guó)稅發(fā)[1999]173號(hào)文件規(guī)定，自2000年1月1日起，外商投資企業(yè)進(jìn)行技術(shù)開(kāi)發(fā)，當(dāng)年在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)比上年增長(zhǎng)10%（含10%）以上的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，除按實(shí)際發(fā)生額據(jù)實(shí)稅前列支外，還可以按當(dāng)年技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的50%加計(jì)抵扣當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額。 150、我公司可以計(jì)提壞帳準(zhǔn)備嗎？答：根據(jù)稅法規(guī)定，對(duì)從事信貸、租賃行業(yè)以外的其他企業(yè)，一般情況下不允許在稅前計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，對(duì)那些應(yīng)收帳款余額比較大的企業(yè)，需要計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的，需要報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。 14外商投資企業(yè)2年以上帳齡的應(yīng)付帳款應(yīng)否繳納企業(yè)所得稅？答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)接受捐贈(zèng)稅務(wù)處理的通知》（國(guó)稅發(fā)[1999]195號(hào)）的規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)付未付款，凡債權(quán)人逾期兩年未要求償還的，應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年度收益計(jì)算企業(yè)所得稅。（3）通過(guò)一定的媒體傳播。 12我公司取得一臺(tái)已使用過(guò)的固定資產(chǎn)，請(qǐng)問(wèn)該如何確定計(jì)提折舊的年限？答：取得已使用過(guò)的固定資產(chǎn)的折舊年限，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)已使用過(guò)固定資產(chǎn)的新舊磨損程度、使用情況以及是否進(jìn)行改良等因素合理估計(jì)新舊程度，然后與該固定資產(chǎn)的法定折舊年限相乘確定。被投資企業(yè)向投資方分配非貨幣性資產(chǎn)，在所得稅處理上應(yīng)視為以公允價(jià)值銷(xiāo)售有關(guān)非貨幣性資產(chǎn)和分配兩項(xiàng)性經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并按規(guī)定計(jì)算財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。代理進(jìn)出口業(yè)務(wù)的代購(gòu)代銷(xiāo)收入可按不超過(guò)2%的比例列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)。 11稅法規(guī)定的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)有何不同？答：納稅人申報(bào)扣除的廣告費(fèi)支出，必須符合以下條件：（一）廣告是通過(guò)經(jīng)工商管理部門(mén)批準(zhǔn)的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)制作的；（二）已實(shí)際支付費(fèi)用，并已取得相應(yīng)廣告發(fā)票；（三）通過(guò)一定媒體傳播。 10公司2004年少提的折舊，能否在2005年補(bǔ)提？答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干業(yè)務(wù)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[1997]191號(hào)文）規(guī)定，年度終了，納稅人在規(guī)定的申報(bào)期申報(bào)后，發(fā)現(xiàn)的應(yīng)計(jì)未計(jì)、應(yīng)提未提的稅前扣除項(xiàng)目，不得轉(zhuǎn)移以后年度補(bǔ)扣。 9本公司的廠(chǎng)房是向個(gè)人租賃的，租賃合同約定開(kāi)具租賃發(fā)票所繳納的房產(chǎn)稅等稅金由我公司自行承擔(dān)。 9 廈門(mén)高新技術(shù)企業(yè)在企業(yè)所得稅方面，有哪些優(yōu)惠政策？答：根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》([94]財(cái)稅字001號(hào))第一條第一款規(guī)定, ,經(jīng)有關(guān)部門(mén)認(rèn)定為高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的,可減按15%的稅率征收所得稅。開(kāi)據(jù)“車(chē)購(gòu)費(fèi)一般收據(jù)”，按規(guī)定收取車(chē)購(gòu)費(fèi)憑證工本費(fèi)，發(fā)給車(chē)購(gòu)費(fèi)繳費(fèi)或免征（辦）憑證。納稅人購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛的，應(yīng)當(dāng)自購(gòu)買(mǎi)之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅；進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛的，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅；自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車(chē)輛的，應(yīng)當(dāng)自取得之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅。車(chē)輛購(gòu)置稅最低計(jì)稅價(jià)格，由國(guó)家稅務(wù)總局核定發(fā)布。 8我公司為轎車(chē)生產(chǎn)企業(yè)，要申請(qǐng)減征消費(fèi)稅需要提供那些材料？答：首先企業(yè)生產(chǎn)的轎車(chē)須達(dá)到《輕型汽車(chē)污染物排放限值及測(cè)量方法（Ⅱ）》規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)。 二、生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口產(chǎn)品，凡按照財(cái)政部《關(guān)于消費(fèi)稅會(huì)計(jì)處理的規(guī)定》（[93]財(cái)會(huì)字第83號(hào)），在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)做應(yīng)收帳款處理的，其所獲得的消費(fèi)稅退稅款，應(yīng)沖抵應(yīng)收帳款，不并入利潤(rùn)征收企業(yè)所得稅。出口企業(yè)出口的消費(fèi)稅應(yīng)納稅貨物，其消費(fèi)稅專(zhuān)用稅票管理辦法仍按國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于使用出口貨物消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)管理辦法的通知》（國(guó)稅明電[1993]071號(hào)）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。因此納稅人出口的糖應(yīng)按規(guī)定征收增值稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)在其說(shuō)明上批注復(fù)印件與原件核對(duì)屬實(shí)，銀行證明稅款已入庫(kù)。 70、請(qǐng)問(wèn)出口貨物應(yīng)退稅款該如何計(jì)算？答：外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退稅款的計(jì)算： 1）、應(yīng)退增值稅計(jì)算。 6拍賣(mài)行征的是營(yíng)業(yè)稅還是增值稅？答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于拍賣(mài)行取得的拍賣(mài)收入征收增值稅、營(yíng)業(yè)稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[1999]40號(hào)）規(guī)定，? 對(duì)拍賣(mài)行受托拍賣(mài)增值稅應(yīng)稅貨物，向買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)按照4%的征收率征收增值稅。因此，銷(xiāo)售方通過(guò)贈(zèng)送實(shí)物的形式，返還給單位的小汽車(chē)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定沖減當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅金，補(bǔ)繳增值稅。轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)是整體轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)及勞動(dòng)力的行為，因此，轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓?zhuān)粚儆谠鲋刀惖恼鞫惙秶?，不征收增值稅。稅法?guī)定：納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物的（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額。 5商家買(mǎi)一贈(zèng)一的贈(zèng)品要不要交增值稅？答：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》明確規(guī)定：自產(chǎn)，委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人。4我公司剛剛?cè)〉靡话慵{稅人資格，初次運(yùn)用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)票時(shí)，發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)中的電子發(fā)票代碼、號(hào)碼與紙質(zhì)發(fā)票不一致，該怎樣處理？答：如果發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)填錯(cuò)電子發(fā)票代碼、號(hào)碼的，應(yīng)持紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票和稅控IC卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退回手續(xù)。4個(gè)人申請(qǐng)代開(kāi)普通發(fā)票，適用什么稅率？答：從事銷(xiāo)售貨物的個(gè)人，適用的增值稅征收率為4%；提供加工、修理修配的個(gè)人，適用的增值稅征收率為6%；個(gè)人申請(qǐng)代開(kāi)普通發(fā)票金額每次在200元以下的，未達(dá)到起征點(diǎn)的，免征增值稅。應(yīng)進(jìn)行如下操作：在國(guó)稅網(wǎng)站上“下載專(zhuān)區(qū)”“軟件下載”里下載“最新修改的通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件”（8月6日）和“四小票檢查軟件”（8月23日）及“通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件使用手冊(cè) ”（7月16日）。你公司注銷(xiāo)后如果需要發(fā)票可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)普通發(fā)票。3我公司與甲公司發(fā)生購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)往來(lái)，甲公司為銷(xiāo)貨方，乙公司代甲公司向我公司收了該筆貨款且開(kāi)了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，我司取得該發(fā)票可以抵扣嗎？答：不能抵扣。2我公司計(jì)算機(jī)使用DOS版開(kāi)票，開(kāi)票時(shí)發(fā)現(xiàn)防偽稅控中IC卡中專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)為零？答：造成這樣的原因可能是由于計(jì)算器型號(hào)不匹配造成的，應(yīng)根據(jù)計(jì)算機(jī)提示，其軟盤(pán)資料村如報(bào)稅子系統(tǒng)或要求企業(yè)持專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)到征收機(jī)關(guān)通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄，并經(jīng)過(guò)報(bào)稅子系統(tǒng)中的“非常規(guī)報(bào)稅/存根聯(lián)補(bǔ)錄補(bǔ)報(bào)”采集。1發(fā)票報(bào)送后接收時(shí)提示：認(rèn)證狀態(tài)是已認(rèn)證，認(rèn)證結(jié)果是當(dāng)月已認(rèn)證。根據(jù)（國(guó)稅發(fā)[2003]17號(hào)）文規(guī)定：增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，必須自該專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣稅額。1網(wǎng)上申報(bào)在填本期增值稅時(shí)提示：上期財(cái)務(wù)報(bào)表未申報(bào)。納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)持有關(guān)證件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理驗(yàn)證或換證手續(xù)。第一部分　稅務(wù)登記內(nèi)資分支機(jī)構(gòu)新戶(hù)辦理稅務(wù)登記應(yīng)該提供哪些證件資料？答：內(nèi)資分支機(jī)構(gòu)新戶(hù)辦理稅務(wù)登記應(yīng)該提供下列證件資料：? 分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件，加蓋公章并注明與原件無(wú)誤 ? 分支機(jī)構(gòu)的法人代表（負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、發(fā)票管理員（辦稅員）身份證復(fù)印件 ? 分支機(jī)構(gòu)企業(yè)組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件 ? 分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)地址證明：自己購(gòu)房的提供產(chǎn)權(quán)證明復(fù)印件，沒(méi)有產(chǎn)權(quán)證的提供商品房購(gòu)銷(xiāo)合同；對(duì)外承租的提供租賃合同以及房東產(chǎn)權(quán)證明；無(wú)償使用的出具無(wú)償使用證明 ? 總機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件以及稅務(wù)登記證副本復(fù)印件 ? 主管單位批文復(fù)印件：即總機(jī)構(gòu)成立 分支機(jī)構(gòu)的決定或會(huì)議紀(jì)要（注明是否非獨(dú)立核算） ? 銀行帳號(hào)證明復(fù)印件 ? 企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍的說(shuō)明，加蓋公章 辦理匯總申報(bào)應(yīng)該提供哪些證件資料？答：辦理匯總申報(bào)應(yīng)該提供下列證件資料：? 總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)稅務(wù)登記證復(fù)印件 ? 總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)執(zhí)照有效復(fù)印件。一般每年驗(yàn)證1次，3年更換1次。這是怎么回事？答：在報(bào)增值稅時(shí)，要先申報(bào)上期財(cái)務(wù)報(bào)表，申報(bào)成功后才能報(bào)本期增值稅，若上期財(cái)務(wù)報(bào)表已以去柜臺(tái)報(bào)了，請(qǐng)先做單戶(hù)同步，再重新進(jìn)入系統(tǒng)1網(wǎng)上申報(bào)在填報(bào)表時(shí)無(wú)法填入數(shù)據(jù)應(yīng)如何處理？答：將輸入法切換到英文狀態(tài)。增值稅一般納稅人認(rèn)證通過(guò)的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)在認(rèn)證通過(guò)的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。是算通過(guò)嗎？答：此種也是認(rèn)證結(jié)果的一種類(lèi)型，表示此張發(fā)票在一個(gè)月進(jìn)行二次以上的掃描傳輸，并且認(rèn)證已通過(guò)。2我公司因?yàn)樵撛赂鼡Q金稅卡造成企業(yè)實(shí)際開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)大于IC卡，該怎樣處理？答：企業(yè)應(yīng)提供當(dāng)月全部專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)，通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄，并經(jīng)過(guò)報(bào)稅子系統(tǒng)的“非常規(guī)報(bào)稅/存根聯(lián)補(bǔ)錄補(bǔ)報(bào)”采集；如果掃描補(bǔ)錄有困難的，可以通過(guò)企業(yè)開(kāi)票子系統(tǒng)傳出報(bào)稅軟盤(pán)，并經(jīng)過(guò)報(bào)稅子系統(tǒng)的“非常規(guī)報(bào)稅/軟盤(pán)補(bǔ)錄”采集。銷(xiāo)貨方為甲公司，應(yīng)由甲公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票才能抵扣。3企業(yè)收到有密碼區(qū)的代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，是否要認(rèn)證？答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2004]1404號(hào)）的規(guī)定，自2005年1月1日起，凡稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票必須通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具，不再填報(bào)《代開(kāi)發(fā)票開(kāi)具清單》。 “采集軟件”錄入資料，再通過(guò)“檢查軟件”檢查，最后通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)增值稅“非防偽稅控專(zhuān)票”上傳資料。4我公司05年1月份開(kāi)具了幾份舊版的普通發(fā)票，現(xiàn)應(yīng)如何處理？答：舊版普通發(fā)票（包括國(guó)稅機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制和企業(yè)申請(qǐng)自印的發(fā)票）開(kāi)具的截止時(shí)間為2004年12月31日。4請(qǐng)問(wèn)我公司開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，才發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)錯(cuò)誤輸入我公司的號(hào)碼，現(xiàn)在該怎樣處理？答：按規(guī)定，納稅人在當(dāng)月就發(fā)現(xiàn)上述問(wèn)題，應(yīng)按照專(zhuān)用發(fā)票使用管理的有關(guān)規(guī)定，對(duì)紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票和防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)中專(zhuān)用發(fā)票電子信息同時(shí)進(jìn)行作廢，并及時(shí)報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。這些形式的貨物轉(zhuǎn)移行為視同銷(xiāo)售征收增值稅。 5銷(xiāo)售貨物出租出借包裝物而收取的押金不退還的多久要并入銷(xiāo)售額征稅答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于取消包裝物押金逾期期限審批后有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2004]827號(hào)）規(guī)定，納稅人為銷(xiāo)售貨物出租出借包裝物而收取的押金，無(wú)論包裝物周轉(zhuǎn)使用期限長(zhǎng)短，超過(guò)一年（含一年）以上仍不退還的均并入銷(xiāo)售額征稅。60、預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定？答：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，按銷(xiāo)售結(jié)算方式的不同，具體為：? 采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售額或取得索取銷(xiāo)售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買(mǎi)方的當(dāng)天； ? 采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天； ? 采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天； ? 采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天； ? 委托其它納稅人代銷(xiāo)貨物，為收到代銷(xiāo)單位銷(xiāo)售的代銷(xiāo)清單的當(dāng)天； ? 銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售額或取得索取銷(xiāo)售額的憑據(jù)的當(dāng)天； ? 納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天； 因此預(yù)收的這筆貨款在發(fā)貨當(dāng)天就應(yīng)按銷(xiāo)售處理，當(dāng)期未報(bào)的數(shù)額盡快來(lái)稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)申報(bào)。 6銷(xiāo)售貨物未開(kāi)票是不是就不用納稅？答：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令[1993]第134號(hào)）第一條規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅義務(wù)人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人)，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。拍賣(mài)貨物屬免稅貨物范圍的，經(jīng)拍賣(mài)行所在地縣級(jí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以免征增值稅。應(yīng)退稅款=進(jìn)價(jià)(不含稅)退稅率外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)貨物出口(取得普通發(fā)票，即從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)特準(zhǔn)退稅十二類(lèi)貨物)，應(yīng)按發(fā)票金額(含稅價(jià))，先換算為不含稅金額，再乘以退稅率計(jì)算應(yīng)退稅額。紙質(zhì)和電子信息齊全后，按申報(bào)出口退稅的規(guī)定辦理。 7企業(yè)的出口退稅款是否并入利潤(rùn)計(jì)算繳納企業(yè)所得稅？ 答：根據(jù) 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)出口退稅款稅收處理問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)稅函發(fā)［1997］021號(hào)）文件規(guī)定：一、企業(yè)出口貨物所獲得的增值稅退稅款,應(yīng)沖抵相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額或已交增值稅稅金,不并入利潤(rùn)征收企業(yè)所得稅。 8我們是一家沒(méi)有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)