企業(yè)內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)與考核辦法-免費(fèi)閱讀
【正文】 六、 《內(nèi)部控制手冊(cè)》生效、更新股份公司將隨著外部環(huán)境、內(nèi)部組織架構(gòu)及管理要求的改變適時(shí)更新《內(nèi)部控制手冊(cè)》。6 附則包括業(yè)務(wù)流程責(zé)任部門(mén)及聯(lián)系人、業(yè)務(wù)流程適用單位、內(nèi)控手冊(cè)配套規(guī)章制度目錄及索引、員工守則等。 相關(guān)制度目錄相關(guān)制度目錄是指涉及具體流程的外部法規(guī)、總部或各部門(mén)相關(guān)的重要內(nèi)部管理制度。合規(guī)目標(biāo)是指與企業(yè)遵循法律法規(guī)相關(guān)的目標(biāo)。評(píng)價(jià)的范圍和頻率，視風(fēng)險(xiǎn)的大小及控制的重要性而定。股份公司信息系統(tǒng)管理部負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)管理。每年根據(jù)“量入為出、控制總量，集中決策、調(diào)整結(jié)構(gòu)，優(yōu)化項(xiàng)目、增加回報(bào)”的方針，按照經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算的程序，采用自上而下、自下而上、上下結(jié)合的方式科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。對(duì)存有各類內(nèi)部不規(guī)（法）行為的員工，分別給予通報(bào)批評(píng)、扣發(fā)獎(jiǎng)金、降級(jí)（撤職）、解除勞動(dòng)合同及移交司法機(jī)關(guān)等處理；對(duì)存有各類不規(guī)（法）行為的外部商戶，實(shí)行“黑名單”制，分別給予警告、禁止交易往來(lái)、取消資源網(wǎng)絡(luò)成員資格，直至移交司法機(jī)關(guān)等處理。 激勵(lì)與約束股份公司執(zhí)行激勵(lì)與約束相結(jié)合的人力資源政策，不斷完善員工招聘與選拔的原則及操作程序；對(duì)員工進(jìn)行企業(yè)文化和道德價(jià)值觀的導(dǎo)向培訓(xùn)；對(duì)違反員工守則的一切行為，制訂紀(jì)律約束與處罰措施；對(duì)業(yè)績(jī)良好的員工，制訂具有獎(jiǎng)勵(lì)和激勵(lì)作用的報(bào)酬計(jì)劃；根據(jù)階段性的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)員工予以指導(dǎo)和獎(jiǎng)罰。 公司組織結(jié)構(gòu)股份公司已按現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，建立了由股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總裁班子構(gòu)成的公司治理結(jié)構(gòu)。（4）信息溝通是指及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與股份公司經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谟嘘P(guān)層級(jí)之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過(guò)程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。適用的特殊業(yè)務(wù)流程，需報(bào)股份公司內(nèi)控辦公室批準(zhǔn)后執(zhí)行。 包容性原則《內(nèi)部控制手冊(cè)》是依據(jù)股份公司現(xiàn)行各項(xiàng)管理制度，為控制風(fēng)險(xiǎn)而編制的一系列業(yè)務(wù)流程控制體系，內(nèi)容涵蓋投資、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、監(jiān)督檢查等方方面面。股份公司的每一個(gè)員工既是內(nèi)部控制的主體，又是內(nèi)部控制的客體；既要對(duì)其負(fù)責(zé)的作業(yè)實(shí)施控制，又要受到其他人員或制度的監(jiān)督與制約。其必要性表現(xiàn)為：一是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)換，加強(qiáng)企業(yè)管理，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，改善企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。二是貫徹我國(guó)有關(guān)法律法規(guī)，遵循美國(guó)《薩班斯奧克斯利法案》等國(guó)內(nèi)外資本市場(chǎng)監(jiān)管需求，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。《內(nèi)部控制手冊(cè)》使股份公司內(nèi)部各部門(mén)、各崗位形成較為系統(tǒng)的既互相制約又具有縱橫交錯(cuò)關(guān)系的統(tǒng)一整體，確保各部門(mén)和各崗位均能按特定的目標(biāo)相互協(xié)調(diào)地發(fā)揮作用，最終實(shí)現(xiàn)股份公司內(nèi)部控制的總體目標(biāo)?！秲?nèi)部控制手冊(cè)》力求避免與其他制度相矛盾，盡可能包容不同企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)控制度。 二、 內(nèi)部控制定義內(nèi)部控制是為適應(yīng)國(guó)內(nèi)外證券機(jī)構(gòu)監(jiān)管要求，提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力和經(jīng)營(yíng)管理水平，由股份公司董事會(huì)、管理層及其全體員工實(shí)施的，為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法律法規(guī)的遵循性等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而提供合理保證的過(guò)程。信息與溝通主要包括信息的收集機(jī)制以及內(nèi)部與外部有關(guān)方面的溝通機(jī)制等。并進(jìn)一步致力于內(nèi)部結(jié)構(gòu)緊密化，完善上、中、下游一體化產(chǎn)業(yè)鏈，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。 反舞弊機(jī)制監(jiān)督渠道：對(duì)外建立供應(yīng)商、客戶投訴熱線，通過(guò)電視、報(bào)紙等媒體，公布投訴熱線電話，鼓勵(lì)股份公司利益相關(guān)者對(duì)股份公司內(nèi)部員工的違規(guī)違紀(jì)行為、影響股份公司形象的其他行為進(jìn)行舉報(bào)和投訴；對(duì)內(nèi)設(shè)立員工投訴信箱，方便每一位員工對(duì)發(fā)現(xiàn)的違反股份公司內(nèi)
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