【正文】 審核無誤后，國際部門擬定項(xiàng)目可行性研究評審報告審核表，由國際部門、網(wǎng)絡(luò)發(fā)展部門、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人進(jìn)行會簽，并交由總經(jīng)理辦公會審批。國際線路相關(guān)支出主要包括兩部分：購買海纜容量和與其他國際電信運(yùn)營商聯(lián)建國際海纜。，是否及時答復(fù)。、財務(wù)部門審批。如果通過資產(chǎn)調(diào)配不能解決需求，則需要綜合管理部門/網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門會簽。7 對賬財務(wù)部門定期(或者在月末滾動進(jìn)行)與有頻繁往來交易或者有較大應(yīng)付款余額的固定資產(chǎn)供應(yīng)商進(jìn)行書面對賬，并將書面對賬單據(jù)妥善存檔保存。有關(guān)簽訂采購合同的詳細(xì)情況。審核通過后，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核用款計劃。如果采購申請超出地市分公司的年度預(yù)算，則地市分公司管理層審批后，需要上報上級公司相關(guān)權(quán)限機(jī)構(gòu)審批。四、 相關(guān)會計科目 銀行存款、固定資產(chǎn)、其他應(yīng)付款和應(yīng)付賬款五、 流程概述1 零星固定資產(chǎn)采購預(yù)算的編制與審批零星固定資產(chǎn)采購是指對到貨后無須安裝或只須簡單安裝即可使用的固定資產(chǎn)的采購。，依據(jù)工程性質(zhì)和金額的差異，交不同權(quán)限機(jī)構(gòu)審閱。、工程負(fù)責(zé)人協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制資產(chǎn)估列通知單；資產(chǎn)估列通知單由財務(wù)部門、項(xiàng)目管理部門、建設(shè)部門/建設(shè)單位的負(fù)責(zé)人審核資產(chǎn)估列通知單；財務(wù)部門依據(jù)資產(chǎn)估列通知單及時進(jìn)行在建工程轉(zhuǎn)固的相關(guān)會計處理。8支付款項(xiàng)。8支付款項(xiàng)4 下達(dá)投資計劃5 管理施工過程9驗(yàn)收項(xiàng)目，應(yīng)立即以書面形式通知設(shè)計和施工單位限時整改。6記錄在建工程的明細(xì)賬。 如果地市分公司的應(yīng)急項(xiàng)目投資額沒有超過年初核定的預(yù)算，則地市分公司管理層審批項(xiàng)目，同時在省市子公司網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門備案。應(yīng)急項(xiàng)目效益評估報告應(yīng)交網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門審閱，依據(jù)工程性質(zhì)和金額的差異，交不同權(quán)限機(jī)構(gòu)審閱，為將來決策提供經(jīng)驗(yàn)和依據(jù)。如不能及時完成竣工決算，工程財務(wù)人員應(yīng)及時對完工項(xiàng)目進(jìn)行暫估。8 支付款項(xiàng)。4 下達(dá)投資計劃設(shè)計通過審批以后，計劃部門編制投資計劃。然后由采購部門或者建設(shè)部門/建設(shè)單位的相關(guān)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人按有關(guān)規(guī)定簽訂相關(guān)合同。四、 相關(guān)會計科目 銀行存款、固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資和應(yīng)付賬款五、 流程概述股份公司和省/市子公司的應(yīng)急工程資本性支出項(xiàng)目流程基本相同，而地市分公司對應(yīng)急工程資本性支出項(xiàng)目立項(xiàng)審批的權(quán)限則有部分限制。 檢查財務(wù)部門是否及時按實(shí)際價值調(diào)整固定資產(chǎn)價值和已計提折舊。，未進(jìn)行竣工決算審計的，主管部門不得批復(fù)竣工決算。，形成正式審計結(jié)果報告，上報分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，下達(dá)審計意見或決定。，試運(yùn)行報告應(yīng)上報股份公司項(xiàng)目管理部門備案。 檢查資產(chǎn)估列通知單及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核意見及簽字確認(rèn)。 檢查項(xiàng)目初驗(yàn)報告及建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位和使用單位等方授權(quán)代表的簽字確認(rèn)；詢問初驗(yàn)小組成員初驗(yàn)流程的有關(guān)情況，判斷是否合理。 檢查工程財務(wù)人員是否在月末及時記錄在建工程明細(xì)賬。、施工、監(jiān)理單位（如有）出具的工程進(jìn)度報告。19進(jìn)行工程審計20辦理竣工驗(yàn)收9工程物資管理10施工圖設(shè)計及審查。 按規(guī)定必須實(shí)行招標(biāo)方式的，；按照項(xiàng)目工程性質(zhì)和金額的不同，檢查是否有相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位批準(zhǔn)文件及簽字確認(rèn)。 檢查建設(shè)部門是否保存初步設(shè)計文本及相關(guān)審批資料。10施工圖設(shè)計及審查 工程項(xiàng)目初步設(shè)計文本、審核會議紀(jì)要以及擬定的初步設(shè)計批復(fù)文件需要由項(xiàng)目管理部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門進(jìn)行會簽。3確定設(shè)計單位9工程物資管理。，檢查公司主管領(lǐng)導(dǎo)的可行性研究報告批復(fù)文件。 檢查可行性研究報告的編制單位是否具備相應(yīng)的資質(zhì)證明。 檢查項(xiàng)目是否有相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)審批?？⒐Q算批復(fù)后或按規(guī)定竣工決算無需由上級公司審批的，工程財務(wù)人員應(yīng)及時辦理竣工資產(chǎn)交付手續(xù)，財務(wù)部門按實(shí)際價值調(diào)整資產(chǎn)暫估價值及已計提的折舊。20 辦理竣工驗(yàn)收項(xiàng)目完成試運(yùn)行以后，建設(shè)部門或者建設(shè)單位擬定竣工驗(yàn)收文件，并向項(xiàng)目管理部門申請項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收。工程審計實(shí)行三級復(fù)核制度，即主審、審計組長、審計部門負(fù)責(zé)人對審計結(jié)果和審計質(zhì)量逐級復(fù)核，保證對整個審計工作的計劃、方案、進(jìn)度和質(zhì)量實(shí)施有效控制。19 進(jìn)行工程審計審計部門要根據(jù)審計工作計劃，在規(guī)定的時限內(nèi)完成項(xiàng)目審計或?qū)徍灩ぷ?。固定資產(chǎn)接收部門接收相關(guān)資產(chǎn)時，由雙方經(jīng)辦人員在資產(chǎn)交付單上的簽字確認(rèn)。超過一定金額權(quán)限的付款還需公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。11 施工過程管理在施工過程中，建設(shè)部門或者建設(shè)單位應(yīng)組織必要的技術(shù)人員、監(jiān)理公司（如有）負(fù)責(zé)監(jiān)督施工的進(jìn)度和質(zhì)量。10 施工圖設(shè)計及審查初步設(shè)計通過審批以后，建設(shè)部門或者建設(shè)單位應(yīng)確定工程負(fù)責(zé)人。根據(jù)項(xiàng)目的性質(zhì)差異，部分設(shè)備物資的采購可以在初步設(shè)計以前完成。5 下達(dá)投資計劃初步設(shè)計審批以后，計劃部門制訂投資計劃。按照項(xiàng)目規(guī)模和工程性質(zhì)的不同，項(xiàng)目管理部門可以按規(guī)定通過指定或者招標(biāo)的方式確定項(xiàng)目設(shè)計單位。項(xiàng)目可行性研究評審紀(jì)要由網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核。審核通過后，根據(jù)項(xiàng)目的金額與性質(zhì)不同，由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)予以審批。三、 風(fēng)險1 實(shí)際發(fā)生的資本性支出未能在賬上及時、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映；2 在建工程已完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，未及時轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)賬目，以及已估價入賬，但久拖未辦理正式?jīng)Q算導(dǎo)致固定資產(chǎn)計價不準(zhǔn)確；3 固定資產(chǎn)的購建成本和時間記錄不準(zhǔn)確，導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表中的固定資產(chǎn)、累計折舊以及利潤表中的折舊費(fèi)用等科目不準(zhǔn)確；4 其他不符合有關(guān)會計準(zhǔn)則的會計處理；5 未遵守合同條款要求；未遵循有關(guān)法律、法規(guī)，導(dǎo)致合同索賠、項(xiàng)目停滯或政府處罰。、法律事務(wù)部門對下級公司簽訂的設(shè)備購買合同檢查的記錄材料。、總經(jīng)理辦公會議審核、審批意見及簽字確認(rèn)；檢查是否有關(guān)于設(shè)備集中采購目錄的正式文件。，檢查參與邀標(biāo)的供應(yīng)商是否達(dá)到要求數(shù)量。2組織招標(biāo)，招標(biāo)單位應(yīng)該在招標(biāo)工作開始以前取得自行招標(biāo)資格。價格信息庫的信息主要對在招、投標(biāo)工作和采購合同的簽訂中確定設(shè)備價格起指導(dǎo)和參考的作用。確定合同文本初稿以后，由法律事務(wù)部門或者其授權(quán)部門就合同規(guī)定的權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行審閱，由財務(wù)部門就合同規(guī)定的付款條件及方式進(jìn)行審閱。(二) 合同的簽訂合同主要包括股份公司統(tǒng)談統(tǒng)簽合同、統(tǒng)談分簽合同和自行采購合同；省/市子公司統(tǒng)談統(tǒng)簽合同、統(tǒng)談分簽合同和自行采購合同；地/市分公司統(tǒng)談分簽合同和自行采購合同。投標(biāo)文件由評標(biāo)委員會進(jìn)行評審，出具評標(biāo)報告，并由評標(biāo)委員會全體成員簽字。上述資料庫作為項(xiàng)目邀請招標(biāo)的選擇基礎(chǔ)。 如屬于土建項(xiàng)目，則按規(guī)定必須由相關(guān)政府部門進(jìn)行公開招標(biāo)，相關(guān)流程不在此流程中規(guī)定。中國電信股份有限公司內(nèi)部控制手冊下冊業(yè)務(wù)流程501 / 445目錄業(yè)務(wù)流程1 資本性支出業(yè)務(wù)流程 60 招標(biāo)及合同管理業(yè)務(wù)流程 60 一般工程資本性支出業(yè)務(wù)流程 70 應(yīng)急工程資本性支出業(yè)務(wù)流程 91 零星固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)流程 100 國際線路支出業(yè)務(wù)流程 107 切塊規(guī)模管理業(yè)務(wù)流程 119 資本承擔(dān)業(yè)務(wù)流程 1222 經(jīng)營性支出物資采購業(yè)務(wù)流程 1253 資產(chǎn)管理及處置業(yè)務(wù)流程 133 固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程 133 固定資產(chǎn)維修業(yè)務(wù)流程 154 存貨管理業(yè)務(wù)流程 1644 服務(wù)提供、計費(fèi)、收入及收款/結(jié)算業(yè)務(wù)流程 181 產(chǎn)品定價業(yè)務(wù)流程 181 業(yè)務(wù)受理業(yè)務(wù)流程 185 計費(fèi)帳務(wù)業(yè)務(wù)流程 211 收款和應(yīng)收賬款的管理業(yè)務(wù)流程 224 與電信運(yùn)營商的結(jié)算業(yè)務(wù)流程 233 信息源合作方結(jié)算業(yè)務(wù)流程 245 內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)流程 253 電信卡收入業(yè)務(wù)流程 260 代辦業(yè)務(wù)流程 266 大客戶業(yè)務(wù)流程 2725 關(guān)聯(lián)方交易業(yè)務(wù)流程 2816 資金管理業(yè)務(wù)流程 289 籌資業(yè)務(wù)流程 289 貨幣資金管理業(yè)務(wù)流程 297 對外投資業(yè)務(wù)流程 315 資金補(bǔ)貼業(yè)務(wù)流程 3287 成本費(fèi)用管理及核算業(yè)務(wù)流程 332 人工成本業(yè)務(wù)流程 332 經(jīng)營租賃成本業(yè)務(wù)流程 341 一般成本費(fèi)用支出業(yè)務(wù)流程 3478 會計報表編制業(yè)務(wù)流程 3549 重大表外事項(xiàng)管理 365 擔(dān)保業(yè)務(wù)流程 365 法律規(guī)范遵循業(yè)務(wù)流程 37410 信息管理與披露業(yè)務(wù)流程 382 管理信息數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)流程 382 信息披露業(yè)務(wù)流程 39311 預(yù)算管理和財務(wù)分析業(yè)務(wù)流程 4061 資本性支出業(yè)務(wù)流程 招標(biāo)及合同管理業(yè)務(wù)流程一、 業(yè)務(wù)流程范圍1 所涉及的業(yè)務(wù)范圍 選擇設(shè)計單位、承建商、供應(yīng)商和監(jiān)理公司；簽訂合同并對合同的執(zhí)行和存檔進(jìn)行管理；組織采購；對購入物資的數(shù)量、質(zhì)量和單價金額進(jìn)行檢驗(yàn)并對相關(guān)資產(chǎn)項(xiàng)目,以及應(yīng)付賬款進(jìn)行記錄；監(jiān)督工程建設(shè)的實(shí)施并適時進(jìn)行驗(yàn)收；向供應(yīng)商支付貨款。 對達(dá)到招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，但不采用招標(biāo)方式的項(xiàng)目審批按照項(xiàng)目金額和性質(zhì)的不同，由相應(yīng)的權(quán)限機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批。公開招標(biāo)：采用公開招標(biāo)方式的項(xiàng)目，招標(biāo)文件應(yīng)按規(guī)定通過網(wǎng)上抽取相關(guān)專家進(jìn)行審查。評標(biāo)報告報由采購部門/項(xiàng)目管理部門/建設(shè)單位負(fù)責(zé)人和主管副總或其授權(quán)人審閱。1 編制設(shè)備集中采購目錄采購部門定期編制設(shè)備集中采購目錄，目錄中主要包括設(shè)備類別、采購方式等內(nèi)容。審閱無誤后，由采購部門/項(xiàng)目管理部門/建設(shè)單位編制合同審批表，采購部門/項(xiàng)目管理部門/建設(shè)單位、法律事務(wù)部門和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或者授權(quán)人員在合同審批表上簽字，并視項(xiàng)目金額和性質(zhì)的不同分別由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批。5 根據(jù)合同的金額和性質(zhì)的差異，審計部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)該不同程度地參與合同簽訂的談判和簽訂工作。，檢查招標(biāo)的自行招標(biāo)資格的文件. 3進(jìn)行評標(biāo)，招標(biāo)公司應(yīng)具有相應(yīng)的資質(zhì)證明。、施工單位、設(shè)計單位或者監(jiān)理單位信息匯總并建立供應(yīng)商資料庫作為項(xiàng)目邀請招標(biāo)的選擇基礎(chǔ)；定期更新資料庫信息。3進(jìn)行評標(biāo)。，并在推薦的備選單位范圍中確定中標(biāo)廠家。，并以其為合同簽訂的指導(dǎo)文件。，合同審批表由相應(yīng)的權(quán)限機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批。詢問相關(guān)人員檢查過程中所關(guān)注的主要問題。四、 相關(guān)會計科目銀行存款、固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資和應(yīng)付賬款五、 流程概述本手冊將資本性支出分為一般工程資本性支出、應(yīng)急工程資本性支出、零星固定資產(chǎn)采購和切塊規(guī)模管理。地市分公司項(xiàng)目發(fā)起部門填報的立項(xiàng)申請表在經(jīng)過該部門和網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核后，還應(yīng)由地市分公司主管領(lǐng)導(dǎo)審閱。審核無誤后，網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門擬定可行性研究報告批復(fù)，將項(xiàng)目可行性研究報告、評審紀(jì)要、和擬定的可行性研究報告批復(fù)報主管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人進(jìn)行審批。4 初步設(shè)計及審批確定項(xiàng)目設(shè)計單位以后，設(shè)計單位按照規(guī)定的內(nèi)容對項(xiàng)目進(jìn)行初步設(shè)計，并提交初步設(shè)計文本。投資計劃由財務(wù)部門會簽后，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人審批，然后下達(dá)項(xiàng)目管理部門或者其委托的建設(shè)單位。8 驗(yàn)收設(shè)備物資設(shè)備物資采購合同簽訂之后，根據(jù)合同規(guī)定，需要進(jìn)行廠驗(yàn)的設(shè)備物資，當(dāng)設(shè)備物資在生產(chǎn)廠商處尚未裝運(yùn)時，由采購部門或者其委托的建設(shè)部門/建設(shè)單位組織業(yè)務(wù)和技術(shù)人員到生產(chǎn)廠家對設(shè)備進(jìn)行廠驗(yàn)。工程負(fù)責(zé)人組織和協(xié)調(diào)工程建設(shè)過程中的各項(xiàng)工作。設(shè)備供應(yīng)商、施工、監(jiān)理單位（如有）應(yīng)定期向建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位的工程負(fù)責(zé)人出具工程進(jìn)度報告，由工程負(fù)責(zé)人匯總編制工程進(jìn)度報告，交建設(shè)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱并抄報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，以確保建設(shè)部門及時了解工程的進(jìn)度。13 對賬 財務(wù)部門在建設(shè)單位或者建設(shè)部門的協(xié)助下定期(或者在月末滾動進(jìn)行)與有頻繁往來交易或者有較大應(yīng)付款余額的設(shè)備或者服務(wù)供應(yīng)商進(jìn)行書面對賬，并將書面對賬單據(jù)妥善存檔保存。工程財務(wù)人員要依據(jù)批準(zhǔn)的用款計劃、設(shè)計文件及設(shè)計、施工、訂貨等有關(guān)合同資料進(jìn)行認(rèn)真審核，嚴(yán)格按合同規(guī)定的付款方式付款，確保發(fā)生的支出合理合規(guī)、原始憑證合法。17 試運(yùn)行項(xiàng)目初驗(yàn)合格以后，建設(shè)部門會同相關(guān)使用設(shè)備的業(yè)務(wù)部門對設(shè)備進(jìn)行試運(yùn)行，以檢查工程是否符合合同要求。建設(shè)部門或其委托的建設(shè)單位收到施工單位提交的工程結(jié)算報告以后，由其負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核，審核無誤后，提交審計部門，對項(xiàng)目進(jìn)行審計。審簽項(xiàng)目可適當(dāng)簡化審計程序，由審計部門負(fù)責(zé)人簽批審簽結(jié)果。項(xiàng)目管理部門組織財務(wù)、審計等部門、設(shè)計單位、施工單位和監(jiān)理公司（若有）對項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收，審核初步?jīng)Q算，審閱擬定的竣工驗(yàn)收文件，審閱無誤后，由驗(yàn)收小組負(fù)責(zé)人簽署驗(yàn)收證書。工程項(xiàng)目完成以后，建設(shè)部門將相關(guān)文檔轉(zhuǎn)交給項(xiàng)目管理部門，由項(xiàng)目管理部門將所有文檔歸檔。7設(shè)備物資采購 網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門將項(xiàng)目可行性研究報告、評審紀(jì)要及批復(fù)等相關(guān)資料留檔。 抽取部分工程項(xiàng)目，檢查設(shè)計單位是否有相應(yīng)的資質(zhì)。 檢查工程項(xiàng)目初步設(shè)計文本、審核會議紀(jì)要以及擬定的初步設(shè)計審批文件是否有網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門的會簽。5下達(dá)投資計劃13 對帳，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人審批，下達(dá)項(xiàng)目管理部門或者其委托的建設(shè)單位。16暫估固定資產(chǎn)7設(shè)備物資采購，并簽訂設(shè)備采購合同。檢查建設(shè)部門或其委托的建設(shè)單位提供的工程進(jìn)度報告。13對賬(或者在月末滾動進(jìn)行)與有頻繁往來交易或者有較大應(yīng)付款余額的設(shè)備或者服務(wù)供應(yīng)商進(jìn)行書面對賬，并將書面對賬單據(jù)妥善存檔保存。 支付工程款時，由經(jīng)辦人員(工程負(fù)責(zé)人)簽字確認(rèn)、建設(shè)部門或者其委托的建設(shè)單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審批。檢查入賬金額與資產(chǎn)估列通知單是否一致