【正文】 ６、職工教育經(jīng)費：按職工工資總額（包括獎金和自費工資改革部分、不包括落實政策補發(fā)工資和生活困難補助費）的１．５％范圍內(nèi)開支。 （二）個人費用戶： １、職工工資：包括編制內(nèi)固定職工標(biāo)準(zhǔn)工資；合同制職工、臨時職工、計劃外用工以及個別行處用集體所有制招工指標(biāo)招收的人員的工資；未定級人員工資；試用和待分配人員工資；調(diào)出學(xué)習(xí)進修人員工資；調(diào)往高工資地區(qū)學(xué)習(xí)、鍛煉人員工資差數(shù)補貼等。 １６、會議費：經(jīng)批準(zhǔn)召開的各種會議開支的文具、紙張、印刷材料宣傳報導(dǎo)、會場租金、市內(nèi)交通費以及參加會議人員的住宿費、伙食費補助等。 ９、電子機具運轉(zhuǎn)費：各種電子機具和配套設(shè)備（如空調(diào)器、調(diào)壓器、蓄電池等）運轉(zhuǎn)中，所耗水電費、材料費、保養(yǎng)費。 ２、宣傳費：為開拓業(yè)務(wù)進行宣傳發(fā)生的費用及購買業(yè)務(wù)用圖書、資料費。 ２、編外人員生活費支出戶：指本行編外人員生活費及提取的職工福利費。 １６、補提折舊差額戶：按規(guī)定補提的折舊差額支出。 ８、拆入資金利息支出戶：包括借入本行系統(tǒng)各聯(lián)行和其他專業(yè)銀行或金融機構(gòu)的資金支付的利息。 ３、其他收入戶：指在本行開戶單位的零星存款等應(yīng)付款，因故無法支付，以及不能列入有關(guān)營業(yè)外收入項目的其他收入，按規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入本項目。 ６、同業(yè)往來利息收入戶：指本行與其他專業(yè)銀行或金融機構(gòu)發(fā)生資金往來收入的利息。過去有關(guān)規(guī)定與本制度如有抵觸，以本制度為準(zhǔn)。 財務(wù)檢查工作要經(jīng)?；?、定期化。各級行必須按照經(jīng)濟核算原則，充分運用各項業(yè)務(wù)活動數(shù)據(jù)，分析和評估一定時期的財務(wù)狀況，預(yù)計財務(wù)前景，總結(jié)經(jīng)驗，找出差距，提出措施，改善財務(wù)管理。１－１ 經(jīng)辦國際業(yè)務(wù)的外幣收支，年終時由經(jīng)辦國際業(yè)務(wù)的部門將外匯有關(guān)收支按１２月３１日的外匯買價折算成人民幣，編制外匯業(yè)務(wù)“損益計算表”，報分行財會處，由分行財會處編制外匯業(yè)務(wù)的“財務(wù)計劃執(zhí)行情況表”和“財務(wù)計劃執(zhí)行明細表”，單獨報送總行財會部，由總行財會部統(tǒng)一并表。 第十二章 財務(wù)報表 第七十五條 財務(wù)報表是全行財務(wù)收支核算和經(jīng)營狀況的綜合反映，是開展業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作的依據(jù)。 第七十四條 資金與財產(chǎn)盈虧處理權(quán)限 一、貸款呆帳損失：以一個借款者為單位，五萬元以下的報地市支行，會同同級中企處審批并報上級行備案；五萬元至十萬元（不含五萬元）的由地市行轉(zhuǎn)報分行會同同級中企處審批并報總行備案；十萬元以上（含十萬元）的逐級報總行審批并報財政部備案。對追回的款項，按規(guī)定上繳國庫或沖減有關(guān)支出。 第六十七條 對庫存物資應(yīng)加強管理，建立庫存物資管理制度，健全出、入庫手續(xù)，并要進行定期盤點。 第六十四條 各行對固定資產(chǎn)要進行定期盤點。應(yīng)在專用基金表中單獨反映。 第五十五條 職工獎勵基金、用于發(fā)放獎金、自費工資改革增加的工資、獎金稅。當(dāng)季虧損時，不得預(yù)提利潤留成。 第四十八條 建設(shè)銀行實行全額利潤留成的辦法。 建設(shè)銀行利潤的計算方法是：營業(yè)收入加營業(yè)外收入減營業(yè)支出減營業(yè)外支出減業(yè)務(wù)費支出減管理費支出減營業(yè)稅及其它稅加聯(lián)營企業(yè)及經(jīng)營投資收入加附屬企業(yè)利潤。包括： 一、勞動保險費支出；（含退職、退休、離休人員費用、長期病假人員費用、職工喪葬、撫恤費支出以及合同制工人勞動保險費支出和按合同制工人工資總額的１５％繳納的合同制工人退休養(yǎng)老基金等）。對超過成本計劃的項目，要分析原因，及時采取措施，保證各項成本控制在計劃以內(nèi)。（職工工資總額包括獎金和自費工資改革部分，不包括落實政策補發(fā)工資和生活困難補助費） （５）職工待業(yè)保險費。包括： １、公用費用項目：印刷費、宣傳費、勞動保護用品費、旅差費、房租費、水電費、公用取暖費、郵電費、電子機具運轉(zhuǎn)費、開發(fā)電子計算機培訓(xùn)費、律師費、訴訟費、咨詢費、辦公用品費、車船燃料費、保險費、公證費、鑒證費、會議費、公雜費、出納費、鈔幣運送費、招待費、外事費、低值易耗品攤銷費、其他費用。 二、支付給其他單位（包括銀行）代辦本行業(yè)務(wù)的手續(xù)費。特殊情況需要延長攤銷期的，須經(jīng)財政部或財政部駐各地中企處（以下簡稱中企處）批準(zhǔn)可以適當(dāng)延長，但延長期不得超過兩個季度。 第三十條 會計主管人員、稽核人員，對財務(wù)收入情況要定期進行檢查，發(fā)現(xiàn)多收或少收差錯，應(yīng)及時清查糾正，以保證財務(wù)收入的準(zhǔn)確無誤。 一、營業(yè)收入項目包括：貸款業(yè)務(wù)收入、信托業(yè)務(wù)收入、手續(xù)費收入、代征建筑稅手續(xù)費收入、與人民銀行往來利息收入、同業(yè)往來利息收入、拆出資金利息收入、調(diào)撥資金利息收入、貼現(xiàn)利息收入、出納長款收入，外匯買賣收益。 第二十條 存款是信貸資金的主要來源，貸款是信貸資金的具體運用。 第十七條 國家信貸基金是建設(shè)銀行辦理貸款業(yè)務(wù)的營運資金。 第十三條 財務(wù)計劃的編審程序：自下而上編制上報自上而下審批下達。對財務(wù)管理工作做得好的單位，要總結(jié)經(jīng)驗，給予表揚和獎勵；對財務(wù)管理混亂，損失浪費嚴(yán)重的單位，要通報批評，限期整頓；對違反財經(jīng)紀(jì)律情節(jié)嚴(yán)重的單位，要追究行長和有關(guān)人員的直接責(zé)任?？傂?、省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行（以下簡稱分行）地市州分支行、縣支行和縣支行級的辦事處均為獨立核算單位。 第四條 財務(wù)管理的基本任務(wù)是：管好用好各項資金，提高資金使用效率；正確進行成本核算，努力增收節(jié)支，完成利潤計劃；實行財務(wù)監(jiān)督，維護財經(jīng)紀(jì)律，確保國家經(jīng)營資金和財產(chǎn)的安全、完整。 第二章 財務(wù)計劃管理 第十條 財務(wù)計劃是計劃年度內(nèi)組織和指導(dǎo)全行財務(wù)活動，考核經(jīng)營成果的重要依據(jù)。各分行的財務(wù)計劃，應(yīng)于新年度開始二個月內(nèi)報送總行，總行根據(jù)財政部批準(zhǔn)的全行財務(wù)計劃，審批各分行的財務(wù)計劃。其來源： ①中央、地方財政撥交本行經(jīng)營信貸業(yè)務(wù)的資金； ②建筑安裝企業(yè)國撥流動資金轉(zhuǎn)貸款的資金； ③按規(guī)定比例從年度實現(xiàn)的利潤中補充的國家信貸基金。信貸資金往來活動，都要通過會計核算進行反映。 二、營業(yè)外收入項目包括：物、料等變價收入、罰款收入、其他收入。 第五章 成本管理 第三十一條 成本管理是財務(wù)管理的重要內(nèi)容，也是提高經(jīng)濟效益的必要保證。 二、成本核算按季、年劃清本期與下期成本的界限，各期成本不準(zhǔn)提前或延后列支。 三、按規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊費。 ２、個人費用項目： （１）職工工資，包括支付給固定職工、合同制職工、經(jīng)批準(zhǔn)雇用的臨時工、計劃外用工的工資和各種工資性津貼。按全部職工標(biāo)準(zhǔn)工資的１％交納的職工待業(yè)保險基金。 第三十七條 成本項目的考核，主要是檢查成本降低率和綜合費用降低率，成本降低率和綜合費用降低率，在財政部核定的基礎(chǔ)上，由總行下達各分行，據(jù)以執(zhí)行。 二、編外人員生活費支出； 三、落實政策補發(fā)工資支出； 四、財產(chǎn)意外損失支出； 五、職工安置回鄉(xiāng)、下鄉(xiāng)落戶補助； 六、貸款呆帳準(zhǔn)備金支出。聯(lián)營企業(yè)及經(jīng)營投資收入、附屬企業(yè)利潤，都必須按期、足額入帳，不得截留或挪作他用，保證利潤的真實性。全行的利潤留成比例由財政部核定。 第五十一條 各行提取的利潤留成，按國家規(guī)定繳納“國家能源交通重點建設(shè)基金”和“國家預(yù)算調(diào)節(jié)基金”后，再按照規(guī)定比例用于業(yè)務(wù)發(fā)展基金、職工獎勵基金和職工福利基金。發(fā)放獎金的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按國家規(guī)定執(zhí)行。 第九章 固定資產(chǎn)管理 第六十條 固定資產(chǎn)是國家財產(chǎn)，必須按照本行制定的固定資產(chǎn)管理辦法加強管理，做到有帳有卡，帳實相符，保證國家財產(chǎn)的安全和完整。盤點時由行政部門、財會部門、使用部門共同參加。 第六十八條 低值易耗品是指單位價值在５００元以下或使用年限在一年以內(nèi)的物品。 第七十一條 資金和財產(chǎn)盈虧處理的范圍 一