萬科集團費用核算辦法-免費閱讀
【正文】 資本化利息 按照《開發(fā)間接費和期間費用界定與分攤辦法》而轉出的可資本化的財務費用 出包配套資產(chǎn)運營補貼以定額補貼的形式出包給物業(yè)公司經(jīng)營的配套資產(chǎn)的運營補貼。 模型費包括總體規(guī)劃、樓盤的各種模型、沙盤、示意圖的設計、制作費用。 分攤管理費上級公司分攤的管理費用（正數(shù)）及分攤到下屬公司的管理費（以負數(shù)表示） 其他:不能列入上述項目的其他費用支出。含相應的會議費、董事補貼、餐費 報刊費用購置書刊、訂閱報紙、雜志及企業(yè)自辦刊物、宣傳資料等（不含售樓書等以銷售為目的的資料費）。 交際應酬費公司所有部門及人員（包括培訓、電腦部門）發(fā)生的所有餐費支出（包括招待外單位人員餐費及內部加班餐費）。不含出差補助、車改單位發(fā)放的車補。附《費用明細表及明細科目核算說明》“開發(fā)間接費”科目最少設置“行政管理費”、“資本化利息”、“物業(yè)基金”、“營銷推廣費”、“其他”五個二級明細科目,各開發(fā)項目可作為三級明細科目，“開發(fā)間接費行政管理費”項下需加設“待分攤的行政費”；過節(jié)費、午（誤）餐補助費等以現(xiàn)金方式支付員工的費用，直接計入“管理費用”中，不得在“應付福利費”中開支；3）“開發(fā)間接費”劃分為“直接開發(fā)間接費”與“需分攤的開發(fā)間接費”；上述費用中，項目經(jīng)理部費用、開盤前的營銷推廣費及與單個項目開發(fā)直接相關的其他費用屬“直接開發(fā)間接費”；項目經(jīng)理部以外的部門費用、資本化利息屬“需分攤的開發(fā)間接費”。委托經(jīng)營的配套資產(chǎn)的所有收支在“其他業(yè)務利潤”中核算，不在“營業(yè)費用”核算，但已表現(xiàn)為凈補貼支出的配套資產(chǎn)包干運行支出在“營業(yè)費用”科目核算；C、2）一、費用的歸集3） 2）下列費用屬于“開發(fā)間接費”：A、竣工驗收過程中的有關質檢費、決算編審費等有關費用；B、可資本化利息；C、按項目投資額計提的物業(yè)管理基金（或物業(yè)啟動基金）；D、固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅；E、項目開盤前發(fā)生的廣告、策劃、樣板間、賣場建設、售樓書、模型等所有營銷推廣費用；E、“管理費用”中歸集、核算的直接從事項目開發(fā)的部門的人工費、行政費屬實質性的“開發(fā)間接費”。匯兌損益及銀行手續(xù)費不可以資本化。 1）“需分攤的開發(fā)間接費”至少每季度在各項目之間分攤一次；三、核算組織會計科目設置：A、 財務管理部按會計制度規(guī)定應計提的但歸企業(yè)內部使用的除福利基金外的工資附加費不需計提,在相關費用發(fā)生時直接計入有關費用科目。 車輛費及交通補貼公司所有車輛的修理費、保險費、油料費、養(yǎng)路費、牌照費、路橋費、停車費，以及高管人員車補以及大宗管理用物品、辦公家私的搬運費等。 環(huán)境費公司所有部門辦公區(qū)域內花卉擺放費、綠化費及應繳物業(yè)管理費 審計費支付給審計機構的年度或中期審計費用、驗資費用等。 租賃費辦公、經(jīng)營場所、職工住宅、設備、大宗物品等租賃費用 修理費辦公或經(jīng)營用房屋、設備、用品用具等修理費（不含電腦維修費及車輛修理費）?！? 營 業(yè) 費 用 行政管
公司管理相關推薦
鄂ICP備17016276號-1