萬科集團(tuán)費(fèi)用核算辦法-免費(fèi)閱讀
【正文】 資本化利息 按照《開發(fā)間接費(fèi)和期間費(fèi)用界定與分?jǐn)傓k法》而轉(zhuǎn)出的可資本化的財務(wù)費(fèi)用 出包配套資產(chǎn)運(yùn)營補(bǔ)貼以定額補(bǔ)貼的形式出包給物業(yè)公司經(jīng)營的配套資產(chǎn)的運(yùn)營補(bǔ)貼。 模型費(fèi)包括總體規(guī)劃、樓盤的各種模型、沙盤、示意圖的設(shè)計、制作費(fèi)用。 分?jǐn)偣芾碣M(fèi)上級公司分?jǐn)偟墓芾碣M(fèi)用（正數(shù)）及分?jǐn)偟较聦俟镜墓芾碣M(fèi)（以負(fù)數(shù)表示） 其他:不能列入上述項目的其他費(fèi)用支出。含相應(yīng)的會議費(fèi)、董事補(bǔ)貼、餐費(fèi) 報刊費(fèi)用購置書刊、訂閱報紙、雜志及企業(yè)自辦刊物、宣傳資料等（不含售樓書等以銷售為目的的資料費(fèi)）。 交際應(yīng)酬費(fèi)公司所有部門及人員（包括培訓(xùn)、電腦部門）發(fā)生的所有餐費(fèi)支出（包括招待外單位人員餐費(fèi)及內(nèi)部加班餐費(fèi)）。不含出差補(bǔ)助、車改單位發(fā)放的車補(bǔ)。附《費(fèi)用明細(xì)表及明細(xì)科目核算說明》“開發(fā)間接費(fèi)”科目最少設(shè)置“行政管理費(fèi)”、“資本化利息”、“物業(yè)基金”、“營銷推廣費(fèi)”、“其他”五個二級明細(xì)科目,各開發(fā)項目可作為三級明細(xì)科目，“開發(fā)間接費(fèi)行政管理費(fèi)”項下需加設(shè)“待分?jǐn)偟男姓M(fèi)”；過節(jié)費(fèi)、午（誤）餐補(bǔ)助費(fèi)等以現(xiàn)金方式支付員工的費(fèi)用，直接計入“管理費(fèi)用”中，不得在“應(yīng)付福利費(fèi)”中開支；3）“開發(fā)間接費(fèi)”劃分為“直接開發(fā)間接費(fèi)”與“需分?jǐn)偟拈_發(fā)間接費(fèi)”；上述費(fèi)用中，項目經(jīng)理部費(fèi)用、開盤前的營銷推廣費(fèi)及與單個項目開發(fā)直接相關(guān)的其他費(fèi)用屬“直接開發(fā)間接費(fèi)”；項目經(jīng)理部以外的部門費(fèi)用、資本化利息屬“需分?jǐn)偟拈_發(fā)間接費(fèi)”。委托經(jīng)營的配套資產(chǎn)的所有收支在“其他業(yè)務(wù)利潤”中核算，不在“營業(yè)費(fèi)用”核算，但已表現(xiàn)為凈補(bǔ)貼支出的配套資產(chǎn)包干運(yùn)行支出在“營業(yè)費(fèi)用”科目核算；C、2）一、費(fèi)用的歸集3） 2）下列費(fèi)用屬于“開發(fā)間接費(fèi)”：A、竣工驗收過程中的有關(guān)質(zhì)檢費(fèi)、決算編審費(fèi)等有關(guān)費(fèi)用；B、可資本化利息；C、按項目投資額計提的物業(yè)管理基金（或物業(yè)啟動基金）；D、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅；E、項目開盤前發(fā)生的廣告、策劃、樣板間、賣場建設(shè)、售樓書、模型等所有營銷推廣費(fèi)用；E、“管理費(fèi)用”中歸集、核算的直接從事項目開發(fā)的部門的人工費(fèi)、行政費(fèi)屬實(shí)質(zhì)性的“開發(fā)間接費(fèi)”。匯兌損益及銀行手續(xù)費(fèi)不可以資本化。 1）“需分?jǐn)偟拈_發(fā)間接費(fèi)”至少每季度在各項目之間分?jǐn)傄淮?；三、核算組織會計科目設(shè)置：A、 財務(wù)管理部按會計制度規(guī)定應(yīng)計提的但歸企業(yè)內(nèi)部使用的除福利基金外的工資附加費(fèi)不需計提,在相關(guān)費(fèi)用發(fā)生時直接計入有關(guān)費(fèi)用科目。 車輛費(fèi)及交通補(bǔ)貼公司所有車輛的修理費(fèi)、保險費(fèi)、油料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、牌照費(fèi)、路橋費(fèi)、停車費(fèi)，以及高管人員車補(bǔ)以及大宗管理用物品、辦公家私的搬運(yùn)費(fèi)等。 環(huán)境費(fèi)公司所有部門辦公區(qū)域內(nèi)花卉擺放費(fèi)、綠化費(fèi)及應(yīng)繳物業(yè)管理費(fèi) 審計費(fèi)支付給審計機(jī)構(gòu)的年度或中期審計費(fèi)用、驗資費(fèi)用等。 租賃費(fèi)辦公、經(jīng)營場所、職工住宅、設(shè)備、大宗物品等租賃費(fèi)用 修理費(fèi)辦公或經(jīng)營用房屋、設(shè)備、用品用具等修理費(fèi)（不含電腦維修費(fèi)及車輛修理費(fèi)）。 營 業(yè) 費(fèi) 用 行政管
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