萬科集團費用核算辦法(文件)
【正文】 上述第8條計算可資本化利息，由“財務(wù)費用資本化利息”科目，轉(zhuǎn)入“開發(fā)間接費資本化利息”科目。 他1本辦法全部適用于集團地產(chǎn)口所有單位；1本辦法中 “管理費用”明細科目名稱及核算口徑同樣適用于集團非地產(chǎn)口單位，但不要求將最終錄屬于“營業(yè)費用”“車間經(jīng)費”中的“非實質(zhì)性的管理費用”先行歸集到“管理費用”，非地產(chǎn)口公司的“期間費用明細表”格式另行下達；1本辦法自2000年度開始執(zhí)行。 獎金及雙薪公司所有員工雙薪、各種獎金及相應(yīng)個人所得稅。 補貼及過節(jié)費工資表外公司為所有員工發(fā)放的特殊崗位補助、飲料費、午餐補助、節(jié)假日補助等。 水電費公司所有部門辦公場所發(fā)生的水、電費用；自備發(fā)電機的燃油費用。 考察接待費公司所有部門及人員（包括培訓、電腦部門）發(fā)生的饋贈禮品費、邀請政府部門或其他單位人員參觀、考察的路宿費、補助費等。 咨詢及訴訟費支付給社會專業(yè)機構(gòu)或政府部門的咨詢費、聘請的非專職法律、技術(shù)、經(jīng)濟等專家的顧問費、涉案訴訟費等。 上市公司費股東大會費、董事會費、年報編印費、公告費、業(yè)績推廣費、證券機構(gòu)費等。 財產(chǎn)保險費支付給保險公司的除車輛以外的公司其他資產(chǎn)的所有保險金。其他: 壞帳準備按公司會計政策計提壞帳準備本年變動凈額 存貨盤虧（盈）損益按規(guī)定程序核銷的存貨盤虧(盈)。轉(zhuǎn)入開發(fā)間接費（成本）以負數(shù)表示。 中介策劃及咨詢費開盤后支付的中介機構(gòu)進行市場調(diào)研、銷售策劃及相應(yīng)的咨詢等費用。售后服務(wù)費用: 專線車運營補貼按協(xié)議付給物業(yè)公司專線車營運補貼或?qū)＞€車的車營運收支。以代理形式交由物業(yè)公司經(jīng)營的配套資產(chǎn)折舊計入“其他業(yè)務(wù)利潤”項目。 物業(yè)管理費惠讓銷售承諾中向客戶減免的、但需支付給物業(yè)公司的物業(yè)管理費。 內(nèi)部利息支出所有向結(jié)算中心、其他內(nèi)部單位借款而支付的資金成本 減:銀行利息收入在所有外部金融機構(gòu)存款收到的利息 內(nèi)部利息收入所有在結(jié)算中心存款、向其他內(nèi)部單位放款而收到的利息 其它支出包括銀行手續(xù)費、支票等證本工本費6 / 6。 小 計 財 務(wù)費 用 以代理形式交由物業(yè)公司經(jīng)營的配套資產(chǎn)營運收支計入“其他業(yè)務(wù)利潤”項目?？罩矛F(xiàn)房的裝修、改造費用直接計入成本。 售樓處及樣板間攤銷臨時售樓處及樣板間的建安成本、裝修費等的攤銷?！? 營 業(yè) 費 用 行政管理費用：管理費用中，“轉(zhuǎn)入銷售費用”科目轉(zhuǎn)入的應(yīng)記入銷售費用的部門所發(fā)生的費用?！ ∞D(zhuǎn)入營業(yè)費用以負數(shù)表示。 租賃費辦公、經(jīng)營場所、職工住宅、設(shè)備、大宗物品等租賃費用 修理費辦公或經(jīng)營用房屋、設(shè)備、用品用具等修理費（不含電腦維修費及車輛修理費）。 公司活動費公司組織的各種與業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的文體活動、慶祝晚會、外出旅游等過程中發(fā)生的所有費用。 環(huán)境費公司所有部門辦公區(qū)域內(nèi)花卉擺放費、
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