【正文】 如拒絕接待客人用車，公司予以取消其車輛費用報銷資格。、非專用車由小車班駕駛員、包干或限額交通費由報銷人，憑當期有效票據(jù)到所屬公司財務部門報銷有關費用。、個人小車：：由公司小車班按公司管理規(guī)定按實報銷車輛養(yǎng)路費、保險費、汽油費、過路過橋費、停車費和小修理費等有關費用。凡按實報銷費用的，不得以電話沖值卡發(fā)票報賬，并不再報銷當月限額通訊費；，特殊情況可適當延長，但最長不超過兩個月，逾期不報者作自動放棄處理，不能再補報。：本規(guī)定適用于公司及分子公司。出差公款請客按頓數(shù)扣減包干伙食補助。凡動用本公司車輛的，不再報銷任何交通費用；。特殊情況必須乘出租車往、返機場的需經(jīng)公司分管領導批準后才能報銷出租車費（特殊情況一般指：帶有公章、大量現(xiàn)金、有價證券、重要憑證；緊急情況、突發(fā)事件趕路等）。：出差人員一般只能乘坐火車、輪船、汽車。批準后的費用預算，財務部根據(jù)貨款回籠進度分期安排用款，支付費用必須憑公司負責人和公司領導簽字認可的合法單據(jù)，財務部方能按實報銷；，審批要嚴格，開支要節(jié)約。應視自身的實際，選擇成本計算方法。包括可比產(chǎn)品成本降低率分析；百元工業(yè)總產(chǎn)值生產(chǎn)費用分析；質(zhì)量成本效益分析；百元銷售收入占商品成本分析等。主要包括；生產(chǎn)經(jīng)營方針目標，市場的信息，計劃期生產(chǎn)大綱、產(chǎn)品產(chǎn)量、品種、質(zhì)量、物資供應、產(chǎn)品銷售、勞動工資、技術組織以及財務收支等方面的計劃。、產(chǎn)品成本計劃與目標成本的編制產(chǎn)品成本計劃與目標成本是生產(chǎn)經(jīng)營、技術組織措施和財務計劃的組成部分，也是成本管理和控制的重要任務，必須采取多種措施加以實現(xiàn)。供應部門負責制定采購計劃和物資儲備定額，實行定額領料限額發(fā)料。費用和資源消耗的多少，決定著生產(chǎn)活動的規(guī)模和效益。營業(yè)費用包括：由公司負擔的運雜費、保險費、委托代銷手續(xù)費、促銷費、廣告宣傳費、樣品費和銷售費用（指銷售公司人員工資、職工福利費、差旅費、業(yè)務招待費、辦公費、場地租賃費、折舊費、修理費、低值易耗品攤銷以及其他經(jīng)費）等。、費用開支項目，它關系到人力、物力、財力等各項資源的合理配置和經(jīng)濟效益的提高。，認真進行調(diào)查分析，采用多種預測方法，確定銷售目標；總工辦依據(jù)銷售目標制訂生產(chǎn)計劃，做到“以銷定產(chǎn)”。財務部要配合商務部做好應收帳款的催收工作。、自制半成品、提供工業(yè)性勞務等取得的收入。確認損失時，由總工辦提供損失報批表，說明損失的形成原因和處理意見，報總經(jīng)理批準后結(jié)轉(zhuǎn)在建工程減值準備。確認損失時由原經(jīng)辦人列出損失清單，說明造成損失的原因和處理意見。對已作壞帳損失核銷的應收款項，除有法院清算公告等法定手續(xù)一次核銷外，其余的作帳銷案存處理，并建立備查簿逐筆詳細登記，由直接責任公司牽頭通過各種催收手段繼續(xù)催收。如果已計提減值準備的無形資產(chǎn)的價值又得以恢復，則將已計提的無形資產(chǎn)減值準備沖回； 委托貸款以本金與可收回金額孰低計量，按期末委托貸款可收回金額低于本金的差額提取減值準備。如果已計提跌價準備的存貨的價值又得以恢復，則將已計提的存貨跌價準備沖回；。 第十章 各項資產(chǎn)減值準備提取使用辦法：為了規(guī)范公司的運作，合理核算各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，體現(xiàn)審慎經(jīng)營、有效防范和化解資產(chǎn)損失風險的原則，現(xiàn)依照會計制度及有關規(guī)定并結(jié)合本公司實際制定本辦法。支付項目款時，應查驗合同、工作進度的證明、收款單位的收款憑證以及公司有關領導和責任人簽注的意見。，應聘請有證券資格的中介機構對被收購資產(chǎn)或權益進行評估和審計。 第九章 募集資金使用管理辦法：為了管好用好募集資金，保證資金的安全和按規(guī)定用途使用，根據(jù)國家和公司的有關規(guī)定制定本辦法。合同書在未簽訂前應征求公司的法律顧問的意見或由其代擬。：本規(guī)定適用于公司。，經(jīng)使用單位逐項核對驗收后，工程管理部門辦理轉(zhuǎn)固手續(xù)，財務部按會計制度，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。，按完成實物量及合同規(guī)定進行預付；工程備料款，按合同規(guī)定比例預付，合同所定預付款比例不得超過合同價款的30%，當工程進度款支付到合同總價的85%時，停止支付進度款，待工程完工驗收合格后，扣除5%10%的質(zhì)量保證金后付清余款。對超過總經(jīng)理審批權限的項目計劃，根據(jù)項目規(guī)模上報公司董事會審批，或上報董事會、股東大會審批；，應留有余地，以保證年內(nèi)項目的資金需要。，改善生產(chǎn)條件，三廢治理、節(jié)能、降耗等技術改造工程。采用預提辦法的，實際發(fā)生的修理支出沖減預提費用，實際支出數(shù)大于預提費用的差額，計入有關費用；小于預提費用的差額沖減有關費用。年度維修計劃由總工辦負責編制，財務部參與，經(jīng)有關領導審批后下達執(zhí)行；，統(tǒng)一組織實施。，由使用單位提出申請，經(jīng)總工辦批準后對停用設備予以封存，并報財務部備案。設臺帳、管理卡片。根據(jù)公司的技術狀況、承受力及生產(chǎn)經(jīng)營特點，按照國家規(guī)定的折舊年限范圍確定執(zhí)行。、分類和計價、建筑物、機器設備、運輸設備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備，器具、工具等；，單位價值在2000元以上，并且使用年限在一年以上，也作為固定資產(chǎn)。如對盤盈的存貨，經(jīng)查明確為收發(fā)計量或核算的誤差等原因造成，應及時辦理入庫手續(xù)，調(diào)整帳面庫存數(shù)和金額。對原材料等材料，至少應在年終編制決算前進行一次全面的實物清查；對半成品和產(chǎn)成品每季進行清查；倉庫材料保管員換人時，必須對其所管材料進行全面清查盤點，方能辦理移交手續(xù)。適用于價值較小，或使用期限較短，容易損壞破碎或一次領用不多的低值易耗品；。、產(chǎn)成品的發(fā)出，由醫(yī)藥公司填制銷售發(fā)貨申請單，經(jīng)指定負責人批準，從成品庫房領出，由醫(yī)藥公司根據(jù)銷售合同進行發(fā)貨。、包裝物必須從嚴控制，要按年度目標成本對產(chǎn)品單位產(chǎn)量物耗的要求，分別對原材料、輔料、包裝物、燃料、低值易耗品等加以控制。、收發(fā)和領退管理、包裝物入庫單由采購員及時、認真填制，要求字跡清楚，填明入庫日期、名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、供貨來源、單價、總價、運雜費、包裝費等，經(jīng)倉庫保管員驗收入庫。其中實際成本包括委托外單位加工的材料實際耗用的成本，支付的加工費、往返運雜費、保險費、以及應由委托方負擔的工商稅收等；應聘請中介機構進行資產(chǎn)評估，依據(jù)其資產(chǎn)評估報告所確認的價值計價；捐贈的存貨，可按捐贈的實物發(fā)票、報關單和有關協(xié)議，以及同類實物的國內(nèi)或國際市場價格等資料確定其價值，并據(jù)以入帳；按照同類存貨的實際成本作價入帳。 第五章 存貨管理制度：為加強存貨的正確核算，提升對存貨管理的有效性，防止存貨的損失，特制定本辦法：本規(guī)定適用于公司及分子公司。，因購貨或接受勞務時開出的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。市場經(jīng)費借支要敦促商務部及時清帳。應收票據(jù)到期結(jié)清票據(jù)后，在備查簿內(nèi)逐筆注銷。并于每年年終根據(jù)應收帳款清理情況，對已確認無法收回的應收帳款，由責任單位按公司有關規(guī)定提交申請報損的書面報告，備齊有關單證并上報公司批準，列作壞帳損失。超過限額應停止發(fā)貨。、分公司帳務處理子、分公司付款時：借：XXXX（資產(chǎn)、費用類科目）貸：內(nèi)部借款（或內(nèi)部存款）子、分公司收款時：借：內(nèi)部借款（或內(nèi)部存款）貸：應收帳款等子、分公司內(nèi)部轉(zhuǎn)帳時：借或貸：內(nèi)部借款（或內(nèi)部存款）貸或借：XXXX有關科目：增設“應收內(nèi)部借款”“應付內(nèi)部存款”科目核算。、對帳、報表，并結(jié)出當日各單位內(nèi)部借款、存款余額。：一式兩聯(lián)，第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳、第二聯(lián)收款單位記帳。內(nèi)部銀行外對公司的開戶銀行：負責辦理銀行借款、還款手續(xù)，銀行存款的收付和現(xiàn)金的收付等工作；內(nèi)部銀行內(nèi)對各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司：各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司在內(nèi)部銀行開立一個內(nèi)部借款或內(nèi)部存款帳戶，所有對外款項的收付和內(nèi)部單位之間款項往來均通過內(nèi)部銀行結(jié)算。年度結(jié)束時，各分子公司和公司職能部門對本單位本年用款計劃執(zhí)行情況進行檢查，并在次年首月25日內(nèi)將計劃執(zhí)行情況檢查表報公司財務部匯總，：。如屬實物購進(包括宣傳資料、辦公用品等)是否有收貨人簽名，原材料、包裝材料等是否有入庫單、本單位質(zhì)檢部門檢驗合格證明等憑據(jù)；固定資產(chǎn)、低值易耗品的驗收人簽名、存放地點和使用責任人是否填寫清楚等。審核各項開支的真實性、合理性和合規(guī)性，對開支的數(shù)額和效果發(fā)表明確意見。各公司和個人實際用款時先由經(jīng)辦人到本公司財務部領取專用請款單（根據(jù)用途分為“出差申請”、“專項借款申請”“應付帳款結(jié)算申請”“專項業(yè)務費申請”）——在請款單上按要求填寫清楚請款的事由和金額等內(nèi)容并由經(jīng)辦人簽字——將請款單連同有關合同、計劃、發(fā)票或?qū)ｍ椯Y金單項審批報告—并報部門負責人審批簽字——報分子公司負責人簽字審批——超過分子公司領導權限的，再報公司分管領導審批——超過分管領導審批權限的，按規(guī)定報公司總經(jīng)理審批。，各分子公司和公司職能部門根據(jù)公司次年的生產(chǎn)經(jīng)營任務和費用管理要求編制次年的日常資金使用總計劃，報公司財務部匯總，經(jīng)公司辦公會審查核準后下達年度用款計劃。修改時亦同。凡是發(fā)生了外幣業(yè)務，除按記帳本位幣統(tǒng)一記錄外，還應按實際收付的外幣在相應的外幣項目中進行記錄。，以反映其他貨幣資金的增加、減少、結(jié)存情況。各單位在請款時，必須提供對方單位名稱、開戶銀行、帳號、稅務登記號以及請款的用途、金額，按程序履行各級審簽手續(xù)后，財務部方得付款；，不準簽發(fā)遠期或空頭支票；?！躲y行結(jié)算制度》規(guī)定，正確運用銀行結(jié)算方式?！躲y行帳戶管理辦法》和《銀行結(jié)算制度》，保證銀行結(jié)算業(yè)務的正常進行?，F(xiàn)金庫存限額一經(jīng)核定，必須嚴格遵守。，并有效控制存貨（儲備資金）、應付帳款（含預付帳款）的資金占用水平：負責備品備件采購支出及購進固定資產(chǎn)指標，并有效控制庫存設備、備品備件、應付帳款（含預付帳款）的資金占用水平；負責并有效控制藥政、質(zhì)量管理等方面的費用支出計劃；，有效控制存貨（發(fā)出產(chǎn)品）、應收帳款的資金占用水平；按公司年度銷售政策有效控制營銷費用指標；、子公司除負責水、電、氣和制造費用指標，有效控制在產(chǎn)品、自制半成品的資金占用水平，還需有效控制原材料采購、成品存貨資金占用水平；，按公司批準的計劃有效控制廣告支出總額并按工作進度使用資金；、小車費用及其他辦公費用支出指標，在保證公司業(yè)務正常開展的前提下，勵行節(jié)約，減少支出；，按公司計劃有效控制支出總額；，按公司計劃有效控制市場研發(fā)支出總額；，按公司計劃有效控制支出總額；、人力資源部負責公司員工工資及工資性補貼支出指標，及員工基本保險、員工賀儀與奠儀以及員工生日等福利支出指標，按公司計劃有效控制。貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴格遵守國家和本公司的有關規(guī)定。、反饋的職能部門。超過庫存限額的現(xiàn)金，必須立即送存開戶銀行。根據(jù)工作需要，在銀行開立（人民幣）基本存款帳戶、一般存款帳戶、臨時存款帳戶。目前采用的結(jié)算方式一般有：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票結(jié)算、匯兌結(jié)算等。簽發(fā)支票必須憑審簽手續(xù)齊全、審核無誤的原始單據(jù)或請款單作為依據(jù)。其使用情況應經(jīng)常進行清理。 第二章 請款報銷制度：為加強內(nèi)部管理，進一步規(guī)范公司總部及各分子公司的資金使用、款項支付和報銷審批權限和審批程序，特制定本制度。公司財務部按總用款計劃編制貨幣資金籌集、使用計劃。行政、銷售等常有零星支出的公司，允許其有關人員借支一部分備用金。：對本公司的各項開支負責。財務部審核無誤后方予以報帳并結(jié)算原借款或補足備用金。，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。，考核內(nèi)部各單位的資金使用規(guī)模和是否按規(guī)定用途使用資金。該憑證核算公司的銀行轉(zhuǎn)帳收款和現(xiàn)金收款業(yè)務，一般由內(nèi)部銀行填制，也可由收款單位填制。月末結(jié)帳后打出明細帳一式兩份，一份交各單位核對帳目、一份留內(nèi)部銀行裝訂成冊備查。對一個核算單位只開設一個結(jié)算帳戶，根據(jù)其原內(nèi)部往來科目余額的性質(zhì)確定其是借款帳戶還是存款帳戶。、應收票據(jù)、預付帳款、其他應收款和應付款項等會計業(yè)務的核算和管理，相關業(yè)務部門負責核對、催收等配合工作。 ，檢查是否超額發(fā)貨，貨款回籠是否正常等。，因銷售產(chǎn)品而產(chǎn)生的以票據(jù)形式所擁有的債權。、應收帳款、預付帳款等以外的其它各種應收、暫付款項。，注明用途、金額、預計報帳歸還日期。，不符合這一前提條件的業(yè)務不得使用這種結(jié)算方式。分子公司可以在本規(guī)定范圍內(nèi)制定本單位實施細則，并同時將實施細則報公司財務部備案。公司確定帳面實物存貨數(shù)量的方法采用：一是帳面盤存法，即永續(xù)盤存制，即按存貨項目設置庫房明細帳，逐筆逐日登記收發(fā)數(shù)額并隨時結(jié)出結(jié)存數(shù)，二是根據(jù)公司內(nèi)部控制要求對實存貨物進行定期盤點，核對帳面記錄，以保證帳實相符。入庫單實行一料一單制。能以實物定額控制的，實行單位產(chǎn)量實物耗用定額領、發(fā)料；難于按實物耗用定額控制的，則實行單位產(chǎn)量金額耗用定額控制領發(fā)料。，庫存貨物的發(fā)出，本著：“先進先出”的原則，嚴格按生產(chǎn)批號發(fā)出，倉庫管理人員違反此原則，造成積壓、過期、報廢應承擔相應經(jīng)濟責任。適用于價值較高或一次領用數(shù)量較多的低值易耗品。若發(fā)生存貨損失，屬過失人責任的，應當賠償經(jīng)濟損失。對盤虧的存貨經(jīng)公司領導和有關公司批準后，根據(jù)虧損原因，再分別按有關規(guī)定和批準方案處理。根據(jù)管理的需要，公司固定資產(chǎn)按房屋及建筑物、通用設備、專用設備、運輸設備、其他設備進行分類核算，按用途和現(xiàn)行會計制度還可分生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)。折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更?？ㄆ皇蕉?，財務、使用單位各存一份。封存設備要有標志，并須經(jīng)使用單位清洗涂油后封存保管。年度終了前，須進行一次全面的盤點清查。設備的一、二級保養(yǎng)計劃，由使用單位根據(jù)設備的使用情況編制，總工辦審查下達。：。、辦公房屋的裝飾和改造工程。，總工辦應組織審定項目預算，簽訂工程承包合同。，監(jiān)督工程質(zhì)量，負責做好設計變更、工程更改、隱蔽工程等原始資料的收集，以便作為竣工決算的依據(jù)。，但尚未辦理竣工決算的工程，自交付之日起，按照工程預算、造價或者工程成本等資料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)管理，計提折舊。：，包括購買無形資產(chǎn)，收購其它企業(yè)的股權、凈資產(chǎn)或其它資產(chǎn)的活動。：本規(guī)定適用于公司。董事會應按