【正文】 借款、報銷流程及管理辦法第 01 條各部門及其員工向公司借支有關(guān)款項，應(yīng)符合經(jīng)公司審定的部門開支預(yù)算；各部門應(yīng)該按月制訂本部門的費用開支預(yù)算，各部門預(yù)算方案應(yīng)于每月 25 日報公司財務(wù)部、企業(yè)管理部聯(lián)合審核，經(jīng)審核通過的預(yù)算方案，由企業(yè)管理部統(tǒng)一報總裁審批后執(zhí)行。 公關(guān)費/招待費：出差發(fā)生的此項費用，應(yīng)在報銷明細、出差報告中列明具體事項、參與人員、對方聯(lián)系電話等，否則不予報銷。第 07 條 出 差 人 員 憑 簽 批 的 《 出 差 申 請 單 》 和 借 款 單 至 財 務(wù) 部 門 預(yù) 支 差 旅 費 ， 預(yù) 支 標 準 如下 ： 機票/火車票/長途客車票費用：員工因公出差，機票及火車票一律由企業(yè)管理部門統(tǒng)一訂購（選擇飛機時均為經(jīng)濟艙位；乘坐火車時，部門主管及以上級別員工可以選擇軟臥，其它員工應(yīng)為硬臥） ，不予暫借；若回程行程無法事先確定則根據(jù)預(yù)估行程暫借機票及火車票費用，金額由企業(yè)管理部按查詢到的該行程機票/火車票額定價格確定；長途客車票費用可以暫借。第 68 條本辦法適用于紫光網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司及分公司，全資子公司、控股公司、參股并履行實質(zhì)管理權(quán)的公司。第 61 條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名，并在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。第 59 條移交人員要按照移交清冊，逐項移交；接替人員要逐項核對驗收。銷毀程序按照公司《文書檔案資料管理辦法》執(zhí)行。 各類磁性介質(zhì)永久保管。第六章 會計檔案管理第 49 條會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表、財務(wù)預(yù)算、重要的經(jīng)濟合同和其他會計資料等，包括電算化生成的各種磁性介質(zhì)，對各種會計檔案應(yīng)定期裝訂成冊，歸檔保管，防止丟失損壞。第五章 會計電算化上機操作管理第 42 條上機人員必須熟悉會計軟件的性能、特點，操作時必須按軟件本身規(guī)定的要求順序操作，以免造成數(shù)據(jù)丟失。第 37 條會計報表應(yīng)在帳證、帳帳、帳實相符的情況下編制，如有不符應(yīng)及時查明原因并予以糾正。第 32 條每月計算機生成的會計帳簿資料必須備份，視同手工會計帳簿管理。第 30 條在手工操作狀態(tài)下，會計人員要根據(jù)審核無誤的會計憑證登記有關(guān)明細帳簿，根據(jù)科目匯總表登記總帳；帳簿記錄發(fā)生錯誤時，不準涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡；按規(guī)定記帳、改帳、定期對帳和結(jié)帳，具體要求根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》： 記帳的方向必須與會計憑證編制的方向一致，摘要按會計憑證摘要登帳。 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊需要使用原始憑證時，經(jīng)公司總裁批準后，可以復(fù)制。會計憑證應(yīng)選擇適當?shù)牧鬓D(zhuǎn)程序。第 22 條將記帳憑證登記帳簿之前，必須對所編制的記帳憑證進行復(fù)核。第 19 條會計部門根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證，除結(jié)帳和更正錯誤外，填制記帳憑證必須附有原始憑證。有關(guān)會計科目所反映的經(jīng)濟內(nèi)容和對應(yīng)關(guān)系參見相關(guān)準則、制度、規(guī)定。D、 以上會計崗位可視公司發(fā)展情況進行調(diào)整，有關(guān)各崗位職責另行制定。第 05 條公司開展會計電算化時，選擇經(jīng)財政部批準的商品化會計軟件，配備會計電算化所需要的硬件設(shè)備。第 48 條本公司總結(jié)、考核及評價財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的財務(wù)指標包括償債能力指標，營運能力指標和盈利能力指標： 償債能力指標主要有流動比率和速動比率，用于評價公司流動資產(chǎn)總體變現(xiàn)能力和償還短期債務(wù)能力；資產(chǎn)負債率反映公司舉債經(jīng)營狀況； 營運能力指標主要有存貨周轉(zhuǎn)率，反映公司使用經(jīng)濟資源或資本的效率及有效性； 盈利能力指標主要有資本金利潤率，凈值報酬率等反映公司盈利能力和投資效益。營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)的盤盈和變賣的收益、罰款收入、確實無法支付按規(guī)定作營業(yè)外收入的應(yīng)付款項等。第 41 條財務(wù)費用是指為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括企業(yè)經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出金融機構(gòu)手續(xù)費以及企業(yè)籌資發(fā)生的其他財務(wù)費用。其中運輸費等外部費用由經(jīng)辦人填制支付通知書，經(jīng)部門負責人簽署意見后報總裁或其授權(quán)人審批，由財務(wù)部審核支付；差旅費及工資性費用按公司規(guī)定報銷、支付、計提。具體辦法另行規(guī)定。投資損失需要報請稅務(wù)部門審批的，應(yīng)按規(guī)定程序報批。第七章　對外投資的管理第 30 條對外投資是公司根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定，以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)向其他單位投資或者購買其他單位的股票、債券等有價證券。工程管理部門應(yīng)把項目各環(huán)節(jié)的責任落實到有關(guān)部門和個人?；虿捎妙A(yù)提的方法，預(yù)提的修理費用列入當期管理費用。 固定資產(chǎn)計價按國家有關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)分類折舊年限如下: A、 房屋建筑:25 年B、 運輸設(shè)備:7 年C、 辦公設(shè)備:7 年 需要添置固定資產(chǎn)時，由有關(guān)部門提出書面申請報告，經(jīng)企管部和財務(wù)部審核，公司總裁批準后，按有關(guān)手續(xù)辦理。對于盤盈，盤虧及毀損，報廢的存貨，應(yīng)及時查明原因，寫出書面報告，經(jīng)財務(wù)部審核，公司總裁批準，報稅務(wù)部門后審批，分別情況予以處理：盤盈的存貨，沖減管理費用，盤虧和毀損的存貨，扣除過失人或保險公司賠款和殘料價值后，計入管理費用；存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險公司賠款和殘料價值后，計入營業(yè)外支出。對未取得對方發(fā)票的抵庫材料或未取得對方發(fā)票但已開票銷售的材料，應(yīng)于月末暫估成本入賬，以掌握庫存材料情況；D、 購進材料驗收時，如發(fā)現(xiàn)材料損耗，經(jīng)辦人員應(yīng)及時處理。其中，應(yīng)收票據(jù)按面值計價，發(fā)生的貼現(xiàn)利息支出計入財務(wù)費用； 為加強應(yīng)收票據(jù)管理，應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿” ，逐筆記錄每一應(yīng)收票據(jù)的種類、號數(shù)、出票日期、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日和利息、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額、以及收款日期和收回金額等資料應(yīng)收票據(jù)到期收清票款后，應(yīng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷； 預(yù)付帳款應(yīng)嚴格按照工程合同或購貨合同規(guī)定支付； 對應(yīng)收款原則上要及時結(jié)清。 銀行存款的使用：A、 為做好公司資金的供求平衡，妥善調(diào)度資金，各用款部門應(yīng)提前提出資金的使用計劃；B、 財務(wù)部應(yīng)根據(jù)崗位職責嚴把經(jīng)辦、復(fù)核、審批三個環(huán)節(jié)，保證公司資金的合理、安全運轉(zhuǎn)，杜絕差錯事故；C、 用款必須證明用途、收款單位名稱和帳號、明確支付金額，并按規(guī)定程　序?qū)徟籇、 使用資金的審批程序：經(jīng)辦人提出用款申請，部門負責人審核后報總裁或其授權(quán)人審批，財務(wù)部復(fù)核后支付。各種存款應(yīng)按開戶銀行，存款種類設(shè)置銀行存款日記帳進行序時核算，并由出納定期與銀行對帳單核對。出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)帳簿的登記工作以及稽核工作和會計檔案保管工作。轉(zhuǎn)增資本金或用于分配股利后，公司的法定盈余公積金一般不得低于注冊資本的 25%；B、 公司可以根據(jù)公司章程或股東會的決議提取任意盈余公積，并按規(guī)定要求使用。第 19 條所有者權(quán)益管理?；巳藛T要對稽核的憑證，帳簿和報表署名，并對其負責； 內(nèi)部稽核的方法，對原始憑證，要復(fù)核憑證合法性，內(nèi)容真實性，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確；對于記帳憑證，還要復(fù)核其記帳分錄是否符合制度規(guī)定；對帳簿記錄，要檢查其帳戶設(shè)置和核算內(nèi)容是否符合要求；對會計報表，要復(fù)核各種會計報表是否符合制度規(guī)定的編報要求。編制的財務(wù)預(yù)算方案須經(jīng)公司總裁審核報董事會同意后，由公司總裁組織實施； 年度財務(wù)預(yù)算應(yīng)在上年年底或每預(yù)算年度初完成； 財務(wù)預(yù)算應(yīng)根據(jù)預(yù)算年度公司的經(jīng)營目標，在分析上年度財務(wù)預(yù)算實際執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，預(yù)測預(yù)算年度可能發(fā)生的各種變化因素后編制； 在預(yù)算方案的執(zhí)行過程中，如出現(xiàn)一些重大的偏差，應(yīng)向公司總裁匯報，并在不影響公司總體經(jīng)營目標的前提下按時調(diào)整預(yù)算方案。維護各股東的合法權(quán)益，保證投入資本的不斷增值； 處理好與銀行、其他企業(yè)(客戶)之間的關(guān)系，及時結(jié)清債權(quán)債務(wù)，保證債權(quán)權(quán)益不受損失，維護公司信譽； 處理好與稅務(wù)部門之間的關(guān)系，按時足額地繳納各項稅金。第 08 條公司總裁在財務(wù)管理方面的職權(quán) 根據(jù)公司經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算方案組織好公司生產(chǎn)經(jīng)營； 擬訂財務(wù)預(yù)算方案、籌資決策、投資決策以及公司重大的財務(wù)事項； 擬定公司內(nèi)部財務(wù)管理機構(gòu)的設(shè)置方案； 組織擬訂公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法； 提請聘任或解聘財務(wù)負責人； 審批各項相關(guān)財務(wù)收支和費用報銷； 董事長授權(quán)的其他財務(wù)職權(quán)。1 / 32杭州網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司組織績效提升工程咨詢項目報告（05－其它各類管理制度）博脈國際咨詢有限公司二○○七年五月二十八日2 / 32目　錄財務(wù)管理制度 ................................................................................................................................................................3第一章　 總 則 .......................................................................................................................................................3第二章　 公司內(nèi)部財務(wù)管理體制 ............................................................................................................................3第三章　 公司內(nèi)部財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 ................................................................................................................5第四章　 負債及所有者權(quán)益的管理 ........................................................................................................................6第五章　 流動資產(chǎn)的管理 ........................................................................................................................................7第六章　 固定資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)的管理 ..................................................................................................................11第七章　 對外投資的管理 ......................................................................................................................................13第八章　 成本和費用管理 ......................................................................................................................................13第九章　 營業(yè)收入、利潤及利潤分配的管理 ......................................................................................................15第十章　 財務(wù)報告與財務(wù)評價 ..............................................................................................................................16第十一章　 附 則 .................................................................................................................................................16會計核算工作管理辦法 ..............................................................................................................................................17第一章 總 則 ...................................................................................................................................................17第二章 會計機構(gòu)和會計人員崗位設(shè)置 ..................................................................................