【正文】 （三）代償損失的核銷經(jīng)多方努力確認(rèn)不可能追回的代償款，或是代償時(shí)間在3 5年以上的代償款，可以認(rèn)為是擔(dān)保機(jī)構(gòu)的呆帳、壞賬。（二）代償資金的回收擔(dān)保機(jī)構(gòu)回收代償資金的主要方式有：1. 處理抵（質(zhì)）押物或財(cái)產(chǎn)權(quán)利。如銀行方面因特殊原因不能出具《解除擔(dān)保責(zé)任通知書》，擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)要求銀行在保證合同上注明“乙方擔(dān)保責(zé)任已解除”字樣，并加蓋單位公章。（二）擔(dān)保代償。在保項(xiàng)目跟蹤情況報(bào)告表項(xiàng)目名稱：開始擔(dān)保日期：擔(dān)保金額：擔(dān)保到期日期：項(xiàng)目監(jiān)察負(fù)責(zé)人：監(jiān) 察 日 期：項(xiàng)目運(yùn)作和資金使用情況：企業(yè)財(cái)務(wù)狀況：企業(yè)重大變化事項(xiàng)：反擔(dān)保物狀況：項(xiàng)目監(jiān)察結(jié)論：存在問題： 項(xiàng)目監(jiān)察人簽字： 日期：，項(xiàng)目經(jīng)辦人員如發(fā)現(xiàn)企業(yè)有以下行為和趨勢：（1）抵（質(zhì)）押物價(jià)值有明顯減少或有減少可能；（2）抵（質(zhì)）押物有明顯變化；（3）被擔(dān)保人陷于重大民事、經(jīng)濟(jì)糾紛中；（4）被擔(dān)保人很明顯沒有還款意愿；（5）被擔(dān)保人經(jīng)營困難、現(xiàn)金流量極度匱乏等。除已在法定機(jī)關(guān)登記的，《反擔(dān)保合同》原則上須經(jīng)公證機(jī)關(guān)公證。對于不同的項(xiàng)目、不同類型的擔(dān)保業(yè)務(wù)，擔(dān)保費(fèi)的計(jì)算方法可能有較大的差異，但為了使擔(dān)保業(yè)務(wù)涉及的各方都容易理解，比較可行的方法是采用“保證責(zé)任金額與保費(fèi)費(fèi)率及時(shí)間的乘積”來計(jì)算擔(dān)保費(fèi)，即：擔(dān)保費(fèi)＝擔(dān)保責(zé)任金額擔(dān)保費(fèi)率保證時(shí)間（四）其他費(fèi)用的收取在擔(dān)保業(yè)務(wù)實(shí)踐中，擔(dān)保機(jī)構(gòu)除了向項(xiàng)目申請人收取擔(dān)保費(fèi)以外，一般還按照項(xiàng)目申請擔(dān)保金額的一定比例收取項(xiàng)目評審費(fèi)。擔(dān)保機(jī)構(gòu)在研究、制定擔(dān)保費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)時(shí)需要找到一種平衡，以便在彌補(bǔ)成本的同時(shí)能夠保證擔(dān)保業(yè)務(wù)具有吸引力。擔(dān)保機(jī)構(gòu)如果是一個(gè)獨(dú)立經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，就必須去追求利潤。三、擔(dān)保費(fèi)及其他費(fèi)用的收取擔(dān)保機(jī)構(gòu)在同意為項(xiàng)目提供擔(dān)保并辦理了反擔(dān)保措施之后，即可向擔(dān)保項(xiàng)目申請人收取擔(dān)保費(fèi)和項(xiàng)目評審費(fèi)。（二）反擔(dān)保的主要方式反擔(dān)保措施的種類包括保證金、抵押反擔(dān)保、質(zhì)押反擔(dān)保、信用反擔(dān)保等。分級授權(quán)決策制度一般以擔(dān)保責(zé)任金額大小為授權(quán)劃分的依據(jù)，并規(guī)定超過授權(quán)額度的項(xiàng)目必須報(bào)上一級決策機(jī)構(gòu)審批。評審委員會(huì)的決策程序?yàn)椋骸?4）反擔(dān)保措施評估1)反擔(dān)保方案；2）反擔(dān)保措施的合法性和有效性；3)反擔(dān)保措施的價(jià)值。以下是總評估結(jié)論的一些表述方式：（1)企業(yè)資信狀況很好，償債能力很強(qiáng)，發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)概率極小，反擔(dān)保措施較好，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)可控。指擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保方案設(shè)計(jì)和操作該項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)。對其履約意愿，應(yīng)注意考察借款人的信用記錄、用款計(jì)劃的真實(shí)性及可行性、近期投資計(jì)劃；對其履約能力，著重考察其還款計(jì)劃的可行性、企業(yè)的償債能力和籌資能力等。 (3）一般。(3)反擔(dān)保措施風(fēng)險(xiǎn)控制能力評估。(5）資信狀況不夠好。償債能力很好。需要說明的是，現(xiàn)有信息只能表明企業(yè)現(xiàn)時(shí)或擔(dān)保之前的歷史業(yè)績，而真正影響企業(yè)還款能力的因素是擔(dān)保到期之前，企業(yè)有多少現(xiàn)金流入，這部分現(xiàn)金流中有多少是可以用來歸還擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保的銀行貸款，需要對企業(yè)將來的經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行嚴(yán)密的測算。償債能力指標(biāo)包括資產(chǎn)負(fù)債率、負(fù)債與所有者權(quán)益比率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率等。營運(yùn)能力的主要指標(biāo)包括：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等。通過這些比率，分析企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性和企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力。2)企業(yè)執(zhí)行何種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策包括存貨計(jì)價(jià)政策、固定資產(chǎn)折舊政策、稅務(wù)政策。4）主要產(chǎn)品技術(shù)及市場情況，產(chǎn)品特點(diǎn)、生命周期、技術(shù)水平、技術(shù)來源、產(chǎn)品知名度等，產(chǎn)品市場定位含市場范圍、主要客戶、銷售方式及渠道等。主要反映企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營方面的素質(zhì)及實(shí)力。（一）擔(dān)保項(xiàng)目基本情況主要包括：。7．查詢企業(yè)購置固定資產(chǎn)和原材料的原始合同、協(xié)議和發(fā)票驗(yàn)證企業(yè)資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值。3）以專利權(quán)質(zhì)押的，必須提供出質(zhì)人的合法身份證明，委托人及代理人的身份證明，專利權(quán)的有效證明，專利出質(zhì)前的實(shí)施及許可證明，上級主管部門或國務(wù)院有關(guān)主管部門的批準(zhǔn)文件，登記機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要的其他材料。 2）以出讓的國有土地使用權(quán)抵押的，應(yīng)提供國有土地使用證，土地使用權(quán)出讓合同，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、租賃、抵押合同，市縣級人民政府土地管理部門認(rèn)為有必要提交的其他證明文件、材料。對于申請信用證打包貸款及押匯貸款擔(dān)保的，還要提供供貨履約保函或物流公司的監(jiān)管協(xié)議等。(2）貸款卡復(fù)印件、查詢密碼及銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)查詢記錄打印結(jié)果（包括企業(yè)情況基本信息、借款信息、抵質(zhì)押擔(dān)保信息和保證擔(dān)保信息，這四條信息均為必備信息，缺一不可）。5）公司的收人構(gòu)成及比例。(3）公司組織機(jī)構(gòu)及業(yè)務(wù)情況介紹。（一） 審查企業(yè)報(bào)送的資料是否齊全擔(dān)保業(yè)務(wù)評審工作面臨的最基本問題是信息不對稱，不掌握企業(yè)全方位的信息就很難做出客觀公正的評價(jià)。對于擔(dān)保金額較大的項(xiàng)目，也可組成項(xiàng)目小組共同進(jìn)行現(xiàn)場考察。 擔(dān)保機(jī)構(gòu)為銀行的貸款提供擔(dān)保，直接降低了銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)，銀行成為擔(dān)保業(yè)務(wù)的直接受益者。擔(dān)保機(jī)構(gòu)承保比例在50％以下的貸款，擔(dān)保機(jī)構(gòu)損失的概率最小?，F(xiàn)實(shí)情況是，由于起草《 擔(dān)保法》 時(shí)，立法部門主要考慮如何保護(hù)銀行利益，對保證人的法律地位和作用未能給予恰當(dāng)?shù)亩ㄎ?，致使保證人的責(zé)任與地位基本與債務(wù)人處于同一地位。四、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)原則上面我講述了擔(dān)保項(xiàng)目受理的一般條件和標(biāo)準(zhǔn)，但并不是說只要符合以上條件和標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目擔(dān)保機(jī)構(gòu)就一定受理。7 ．公司關(guān)于申請擔(dān)保及設(shè)立反擔(dān)保措施的董事會(huì)決議或股東大會(huì)決議8 ．公司董事會(huì)成員名單。決定是否受理擔(dān)保項(xiàng)目的人員最好是復(fù)合型人才，既掌握本機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，又精通法律、財(cái)務(wù)和項(xiàng)目評審工作。在實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制或部門的經(jīng)營管理目標(biāo)責(zé)任制時(shí)，業(yè)務(wù)部門對分配的項(xiàng)目質(zhì)量容易提出指責(zé)。（15）財(cái)務(wù)管理制度不健全、經(jīng)營及會(huì)計(jì)核算混亂的企業(yè)。（7）用擔(dān)保套現(xiàn)貸款，從事非法轉(zhuǎn)借貸牟取非法收人的。（7）企業(yè)應(yīng)能夠提供擔(dān)保機(jī)構(gòu)認(rèn)可的反擔(dān)保措施。如：世界銀行多邊擔(dān)保機(jī)構(gòu)規(guī)定，每個(gè)項(xiàng)目的擔(dān)保金額不能超過5000萬美元；美國小企業(yè)局規(guī)定，單筆擔(dān)保貸款最高額為100萬美元；加拿大《小企業(yè)貸款法》規(guī)定，單筆擔(dān)保貸款最高不超過25萬加元。2．我國擔(dān)保機(jī)構(gòu)的市場定位我國擔(dān)保機(jī)構(gòu)的市場定位主要有以下幾種：（1）支持高新技術(shù)項(xiàng)目及扶持高科技型中小企業(yè)的發(fā)展；（2）支持符合國家、本地區(qū)的產(chǎn)業(yè)政策和環(huán)境保護(hù)要求的項(xiàng)目；（3）支持節(jié)約能源、降低物耗、提高產(chǎn)品質(zhì)量，發(fā)展市場短缺的名優(yōu)新產(chǎn)品項(xiàng)目；（4）支持?jǐn)U大出口創(chuàng)匯、引進(jìn)技術(shù)消化吸收及創(chuàng)新替代進(jìn)口的項(xiàng)目；（5）支持本地政府確定的解決下崗職工再就業(yè)、增加就業(yè)機(jī)會(huì)的都市型企業(yè)、社區(qū)型企業(yè)；（6）支持為本地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)的科技型企業(yè)；擔(dān)保機(jī)構(gòu)在定位業(yè)務(wù)市場時(shí)，要分析本企業(yè)有無這方面的社會(huì)資源和人力資源，是否能夠掌握行業(yè)的綜合信息、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。擔(dān)保機(jī)構(gòu)一般根據(jù)自身優(yōu)勢和股東的要求，選擇主要承保企業(yè)的行業(yè)。設(shè)定擔(dān)保項(xiàng)目選擇的基本條件，界定能夠提供擔(dān)保和不能提供擔(dān)保的業(yè)務(wù)范圍，一方面可排除高風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保品種和高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，控制擔(dān)保業(yè)務(wù)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)；另一方面也作為項(xiàng)目初選條件，不符合基本條件者，不再進(jìn)行正式評估，以提高工作效率，降低業(yè)務(wù)成本。5．對于決定承保的項(xiàng)目，落實(shí)反擔(dān)保措施。擔(dān)保業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)關(guān)系到項(xiàng)目運(yùn)作效率和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制水平的高低，由于各擔(dān)保機(jī)構(gòu)對擔(dān)保業(yè)務(wù)理解的不同，分別設(shè)計(jì)出了不同的業(yè)務(wù)流程。實(shí)際上，由于各擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保業(yè)務(wù)品種不一樣，擔(dān)保業(yè)務(wù)環(huán)境不一樣，控制風(fēng)險(xiǎn)的手段不一樣，擔(dān)保業(yè)務(wù)流程也必然有所不同。6．收取擔(dān)保費(fèi)，7．簽訂委托擔(dān)保合同、反擔(dān)保合同、保證合同及相關(guān)協(xié)議。擔(dān)保項(xiàng)目選擇的原則主要從其經(jīng)營宗旨和風(fēng)險(xiǎn)控制兩個(gè)方面考慮。（3）借款企業(yè)類型或特定客戶人群。對于不熟悉的行業(yè)最好不要輕易進(jìn)人，一是由于缺少專業(yè)知識，所承擔(dān)的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)相對較大，二是項(xiàng)目調(diào)研和評審的成本較高，需要花較大的代價(jià)去了解分析該行業(yè)的特性和情況。（3）設(shè)定對某一地區(qū)的最大擔(dān)保額度世界銀行多邊擔(dān)保機(jī)構(gòu)規(guī)定。3．設(shè)定不能提供擔(dān)保的條件為了回避條件較差、風(fēng)險(xiǎn)度過高的項(xiàng)目，擔(dān)保機(jī)構(gòu)一般都會(huì)規(guī)定一些限制條件和指標(biāo)，明示不能提供擔(dān)保的條件，不符合限制條件和指標(biāo)的項(xiàng)目不予考慮。（8）超批準(zhǔn)范圍違法經(jīng)營的企業(yè)。（I6）企業(yè)申請擔(dān)保金額高于其凈資產(chǎn)。（二） 擔(dān)保業(yè)務(wù)部門擔(dān)保業(yè)務(wù)部門直接受理業(yè)務(wù)便于業(yè)務(wù)的操作，減少了中間操作環(huán)節(jié)，有利于業(yè)務(wù)部門主動(dòng)開發(fā)市場，激發(fā)部門之間的競爭，便于考核。三、項(xiàng)目的申報(bào)資料項(xiàng)目的具體情況不同，各擔(dān)保機(jī)構(gòu)控制風(fēng)險(xiǎn)手段上的差異，要求企業(yè)提供的資料也不盡相同。9 ．近3 年（經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)）的及當(dāng)年近期財(cái)務(wù)報(bào)表（包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表和財(cái)務(wù)報(bào)表編制說明）。擔(dān)保機(jī)構(gòu)在受理項(xiàng)目時(shí)，還必須落實(shí)一個(gè)重要事項(xiàng)，即擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)項(xiàng)目全部風(fēng)險(xiǎn)的比例，也就是項(xiàng)目的實(shí)際擔(dān)保責(zé)任有多大。部分銀行利用其在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的強(qiáng)勢地位，強(qiáng)制要求保證人接受其制定的格式《保證合同》 ，擔(dān)保范圍不僅有貸款的本金，還包括利息及其實(shí)現(xiàn)債權(quán)費(fèi)用（訴訟費(fèi)用、律師費(fèi)用、通知費(fèi)用、催告費(fèi)用）等；有些銀行制定的《保證合同》 中還規(guī)定不經(jīng)保證人同意可以直接從保證人賬戶扣劃資金、不經(jīng)保證人同意銀行可以轉(zhuǎn)讓債權(quán)、借款合同無效時(shí)擔(dān)保合同仍然有效等一系列不合理甚至是與法律相抵觸的條款。當(dāng)擔(dān)保比例超過50％以后，擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)將迅速增加，平均擔(dān)保比例每增加10％ ，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的損失概率就增加1倍。為了防止銀行故意轉(zhuǎn)移貸款風(fēng)險(xiǎn)，促使銀行嚴(yán)格按照獨(dú)立審貸的原則審查企業(yè)，確定企業(yè)是否符合貸款條件，銀行方面至少應(yīng)該承擔(dān)貸款本金10％一50％及全部利息和其他費(fèi)用的風(fēng)險(xiǎn)。對企業(yè)現(xiàn)場考察的主要內(nèi)容有： ，企業(yè)的機(jī)器設(shè)備是否在正常運(yùn)轉(zhuǎn)，有無閑置資產(chǎn)，機(jī)器設(shè)備的成新度，是否買了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營條件和環(huán)保設(shè)施。因此，必須要求企業(yè)報(bào)送所有評審所需資料，盡可能全面地了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況。包括以下內(nèi)容：l）公司成立的背景。6）企業(yè)的業(yè)務(wù)流程介紹，包括進(jìn)貨方式和進(jìn)貨渠道、銷售方式和銷售渠道、結(jié)算方式等。(3）近3年（經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)）的及當(dāng)年近期財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表和財(cái)務(wù)報(bào)表編制說明。(3）房地產(chǎn)類企業(yè)包括項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告及批復(fù)報(bào)告，固定資產(chǎn)投資計(jì)劃書，可行性報(bào)告及批復(fù)，建設(shè)用地規(guī)劃許可證，國有土地使用證、土地有償出讓合同，建設(shè)工程規(guī)劃許可證，建設(shè)工程開工證，商品房外銷、內(nèi)銷預(yù)售許可證。 3）以集體土地使用進(jìn)行抵押的，應(yīng)提供被抵押的集體土地所有者同意抵押的證明，抵押登記申請書，抵押人和抵押權(quán)人的身份證明，抵押合同，經(jīng)土地管理部門確認(rèn)的地價(jià)評估報(bào)告，土地權(quán)屬證明，土地管理部門認(rèn)為應(yīng)提交的其他文件。 4）以著作權(quán)質(zhì)押的，必須提供出質(zhì)人的合法身份證明或法人注冊登記證明，作品權(quán)利證明，以共同著作權(quán)出質(zhì)的必須提供共同著作權(quán)的書面協(xié)議，授權(quán)委托書及委托人的合法證明，著作權(quán)出質(zhì)前該著作權(quán)的授權(quán)使用情況證明文件，其他需要提供的資料。8．讓企業(yè)填寫各種財(cái)務(wù)預(yù)測表，結(jié)合企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表審核企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表反映的信息是否準(zhǔn)確。申請擔(dān)保企業(yè)名稱、注冊資本（需說明出資方式及所占比例）、地址、成立時(shí)間、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、行業(yè)、法定代表人、聯(lián)系電話、經(jīng)營范圍。1）企業(yè)管理體制及管理制度，管理效率，企業(yè)重大事項(xiàng)決策程序；企業(yè)主要管理人員素質(zhì)分析，包括法定代表人、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管人員。(2）評價(jià)結(jié)論評價(jià)結(jié)論可分為以下幾種情況：1)產(chǎn)品技術(shù)含量高、知名度高、具有市場壟斷性、市場情況很好，行業(yè)國際國內(nèi)競爭地位好，有國家政策支持。3）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析及經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況評價(jià)。首先要列表說明企業(yè)前兩年及當(dāng)期各科目的具體數(shù)額，及其所占比例的變化趨勢。4）贏利能力贏利能力是企業(yè)獲取利潤的能力。對于貸款擔(dān)保項(xiàng)目，擔(dān)保機(jī)構(gòu)最關(guān)心的是企業(yè)能否及時(shí)足額還款，所以，進(jìn)行償債能力評估時(shí)，要特別注意測算企業(yè)未來的現(xiàn)金流量，尤其是經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，以準(zhǔn)確評估其償債能力。中小企業(yè)的情況比較簡單，而大型集團(tuán)公團(tuán)情況則要復(fù)雜得多，評估時(shí)要特別注意各子公司、參股公司之間的關(guān)聯(lián)交易。(2)資信狀況優(yōu)良。企業(yè)素質(zhì)較弱，財(cái)務(wù)實(shí)力較弱，經(jīng)營狀況不夠穩(wěn)定，贏利能力較差，償債能力不足，有不良信用記錄，發(fā)展前景不明朗，有明顯的信用風(fēng)險(xiǎn)。對信用反擔(dān)保，要進(jìn)行反擔(dān)保企業(yè)資信評估，主要評估其償債意愿和償債能力。法律風(fēng)