bb有限公司財務管理管控制度與操作流程-免費閱讀
【正文】 第七章 附則第二十六條 本辦法經(jīng)董事局批準后發(fā)布執(zhí)行，集團財務管理部負責制訂、修改并解釋。第五章 財務預算的調整第二十一條 經(jīng)董事局批準正式下發(fā)執(zhí)行的年度財務預算，一般不予調整。22) 董事會費。18) 壞賬準備。14) 取暖費、防暑降溫費。10) 物料消耗。6) 業(yè)務招待費。2) 辦公費用。應根據(jù)國家及地方規(guī)定的相關稅費率計算。第四章 財務預算的內容第十二條 財務預算包括一年一次的年度財務預算和按月編制的月度財務預算，具體格式見附件。第十條 財務預算編制的基本方法按增量預算法、零基預算法等方法進行。第二章 財務預算管理的組織結構第四條 集團董事局負責審批年度財務預算。（由戰(zhàn)略投資部門提供資料）2. 客戶的狀況：客戶數(shù)量的變化，客戶的發(fā)展狀況，客戶需求預測，客戶最關注的產(chǎn)品性能、服務方面。財務分析報告要求內容真實、數(shù)字確鑿、信息可靠。五、財務分析例會集團和二級子公司必須定期召開財務分析例會，每季一次，于季末次月中旬召開。銷售收入③銷售利潤率=安全邊際率邊際貢獻率費用中心預算分析、趨勢分析。(二)、責任會計指標利潤中心預算分析、趨勢分析結合比率分析。資產(chǎn)總額此項指標反映企業(yè)的資產(chǎn)結構。（銷售成本247。銷售收入凈額 此項指標反映企業(yè)銷售商品所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，此數(shù)值越高說明企業(yè)產(chǎn)品回籠資金的情況越好，企業(yè)的運轉也越有保障。⑷資本收益分析指標①凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤/平均凈資產(chǎn)平均凈資產(chǎn)=（期初所有者權益總額＋期末所有者權益總額）247。沒有足夠的息稅前盈利，說明企業(yè)賴以持續(xù)發(fā)展的基礎薄弱。生產(chǎn)部門根據(jù)對材料進、出、存、退，輔助生產(chǎn)費用，工時，產(chǎn)品、副產(chǎn)品數(shù)量，安全庫存、實際庫存，集團內部調劑等的統(tǒng)計指標完成情況進行分析；對大修、技改等工程（按項目細分）實施情況進行分析；銷售部門根據(jù)對銷售產(chǎn)品的種類、數(shù)量、單價，款項回收，內部銷售、折扣與折讓等的統(tǒng)計完成情況進行分析；采購物流部門根據(jù)對材料需求，原材料市場價格，應付賬款的統(tǒng)計完成情況進行分析；工程管理部門對投資完成情況進行分析，對工程進度和質量監(jiān)督提供分析依據(jù)；行政勞資部門對日常辦公費用、勞動工資、各種社會保險等執(zhí)行情況分析；財務部門負責根據(jù)有關部門報送的報表進行匯總，負責本公司綜合指標分析，并對收入、成本（主要是可控費用）、利潤、資金、債權債務等具體分析。母子公司管控體系制度匯編之三寧波天漢控股集團股份有限公司財務管理管控制度與操作流程服務單位: 上海華彩管理咨詢有限公司二零零七年八月 目 錄第一部分 管控制度 2財務分析制度 2附件：財務分析報告提綱 9財務預算管理制度 22第一章 總則 22第二章 財務預算管理的組織結構 22第三章 財務預算的編制 22第四章 財務預算的內容 23第五章 財務預算的調整 25第六章 財務預算的執(zhí)行 26第七章 附則 26第二部分 操作流程 271. 財務預算管理流程 272. 財務分析管理流程 29 第一部分 管控制度財務分析制度總則為有效地控制經(jīng)營過程，促進集團及二級子公司圍繞經(jīng)營目標，挖掘現(xiàn)有潛力，找出差距和存在問題，采取有效措施，保證集團總體經(jīng)營目標的實現(xiàn)，特制定本制度。為了及時反映各項經(jīng)濟指標的完成情況，積累分析數(shù)據(jù)，各公司財務按月編制會計報表（包括：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、管理費用及生產(chǎn)成本明細表）。③核心業(yè)務利潤率＝核心業(yè)務息稅前營業(yè)利潤/核心業(yè)務銷售收入凈額此項指標反映企業(yè)通過核心產(chǎn)品的銷售創(chuàng)造利潤的能力。2此項指標反映企業(yè)利用自有資本獲利的能力。②資金安全率＝資產(chǎn)變現(xiàn)率－資產(chǎn)負債率資產(chǎn)變現(xiàn)率＝（現(xiàn)金及其等價物＋良性債權＋適銷存貨＋可變無形資產(chǎn)）247。平均存貨）應收賬款周轉天數(shù)=360247。通常情況下，若企業(yè)處于資產(chǎn)周轉速度快、規(guī)模迅速增長的階段時，則可以接受較高的資產(chǎn)負債率，否則，則應保持較低的資產(chǎn)負債率，以降低財務風險。①安全邊際率＝（實際銷售額－保本銷售額）247。成本中心標準成本分析、趨勢分析。會議由集團總裁和二級子公司總經(jīng)理主持，各部門領導和有關人員參加。財務分析報告的模板可參考附件《財務分析報告提綱》。（由市場部門提供資料）3. 供應商狀況：主要原材料供應商數(shù)量的變化，供應商的發(fā)展狀況，供應成本方面的變化、原材料質量方面的變化、付款條件的變化。集團財務管理部負責跟蹤管理監(jiān)督集團和二級子公司年度財務預算的執(zhí)行。增量預算法是以近幾年加權平均值作為基礎，根據(jù)下年度的預算目標和對未來的預期確定一個系數(shù)，由基礎值乘以系數(shù)確定預算值。年度財務預算的編制應有詳細的編制依據(jù)和編制說明，月度財務預算數(shù)據(jù)較上月有較大變化的應說明理由和預算依據(jù)。第十七條 其他業(yè)務利潤預算。根據(jù)以前年度人均辦公費和預測的下一年度人員總數(shù)計算。參照以前年度業(yè)務招待費占主營業(yè)務收入的比例和預測的下一年度的主營業(yè)務收入計算。按以前年度平均水平計算。按按預測的下一年度人員總數(shù)和人均標準計算。按預計下一年度年末的應收款項余額以及壞賬準備比例和本年年末“壞賬準備”科目余額計算。按參考歷年水平以及下一年度會議計劃確定。集團各部門和二級子公司在執(zhí)行過程中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或其他特殊原因等致使預算的編制基礎不成立，將導致財務預算執(zhí)行結果產(chǎn)生重大差異的，應書面闡述年度財務預算調整的原因及調整內容上報集團，經(jīng)董事局批準后，方可調整年度財務預算。此前有關集團對二級子公司管理的規(guī)定，凡與本辦法有抵觸的，均依照本辦法執(zhí)行。二級子公司應隨同每月上報集團財務管理部報表時上報月度財務預算執(zhí)行反饋表，并對預算指標與實際結果之間的重大差異作出書面說明第二十五條 集團財務管理部有權對總部各部門和二級子公司年度財務預算執(zhí)行情況進行日常監(jiān)督檢查。按照前面各項目預算計算出預算稅前利潤并按稅法規(guī)定調整計算應納稅所得額后乘以適用
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