【正文】 一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查 ，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬； ⑸ 財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。 ⑴ 公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點 100 元的零星開支； ⑵ 公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核，并按本章第 1 條的規(guī)定進行審批支付； ⑶ 應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施； 青島 騰信汽車網(wǎng)絡(luò)科技服務(wù)有限公司 ⑷ 凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證） ，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。 款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準支付。 3. 所有由外部取得的報銷憑證，必須是稅務(wù)部門或財政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù)，（印稅務(wù)局章、財政局章并蓋有收款單位財務(wù)章）一切非正式單據(jù)不能作為報銷憑證；報銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱。報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報 銷。 (一 )違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的； (二 )拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的； (三 )偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的； (四 )利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的； 青島 騰信汽車網(wǎng)絡(luò)科技服務(wù)有限公司 (五 )弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的 ； (六 )在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的； (七 )有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當予以辭退的。 青島 騰信汽車網(wǎng)絡(luò)科技服務(wù)有限公司 第 十三 條 出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。 青島 騰信汽車網(wǎng)絡(luò)科技服務(wù)有限公司 第 七 條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。 錢 款結(jié)算起點定為 100 元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。 第 三 條 財務(wù)人員月底清帳時憑 支票領(lǐng)用單 轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐 月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。會計報表須會計簽名或蓋章。占被投資單位股權(quán)在 25%以下的采用 青島 騰信汽車網(wǎng)絡(luò)科技服務(wù)有限公司 成本法核算，股權(quán)在 25%~50%的采用權(quán)益法核算，股權(quán)在 50%以上的采用合并會計報表進行核算。 企業(yè)根據(jù)投資期限的長短，結(jié)合投資的目的，確定短期與長期投資，并分別管理。 企業(yè)應(yīng)按當年未應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項的余額計提一定比例的壞賬準備金，納入管理費用。 1嚴格控制員工臨時借款。 青島 騰信汽車網(wǎng)絡(luò)科技服務(wù)有限公司 1銀行收支款項，應(yīng)按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記銀行存款日記賬，不準多筆匯總記賬，也不準以收頂支后記賬。 應(yīng)付福利費，按有關(guān)規(guī)定的比例從工資總額中提取并計入當期成本費用的流動負債。企業(yè)不接收投資者已設(shè)立有擔保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資入股。未經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準，不準擅自復(fù)印或外借。 各種空白支票、發(fā)票、收據(jù)，都應(yīng)指定專人保管，并設(shè)立登記簿，登記領(lǐng)用日期、數(shù)量及起訖號碼，并由領(lǐng)用人核實簽收，防止丟失。移交人員在辦理移交時，須編 制移交清冊，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收，交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名或蓋章。庫存現(xiàn)金保持在規(guī)定的限額內(nèi)，超過部分要及時存入銀行。 二、會計機構(gòu)與會計人員 企業(yè)設(shè)立財務(wù)部。財務(wù)部設(shè)經(jīng)理、會計和出納崗位。不得以白條抵沖現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金； 及時辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準出借銀行賬戶； 青島 騰信汽車網(wǎng)絡(luò)科技服務(wù)有限公司 建立健全現(xiàn)金、銀行各種賬目，根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，并結(jié)出余額。 三、會計憑證和會計賬簿 青島 騰信汽車網(wǎng)絡(luò)科技服務(wù)有限公司 企業(yè)必須按照規(guī)定正確使用會計憑證，合理設(shè)置會計賬簿，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄企業(yè)的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，及時真實地反映企業(yè)的經(jīng)營成果。 青島 騰信汽車網(wǎng)絡(luò)科技服務(wù)有限公司 企業(yè)必須設(shè) 置 總賬、日記賬和明細分類 賬等，并根據(jù)業(yè)務(wù)和管理的需要，設(shè)置各種輔助或備查簿。 四、資金籌集與資金管理 青島 騰信汽車網(wǎng)絡(luò)科技服務(wù)有限公司 資金籌集是企業(yè)財務(wù)管理的重要任務(wù)，是財務(wù)管理的起點。 企業(yè)籌集的資產(chǎn)金必須由中國注冊會計師驗資出并出具驗資報告，由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者的出 資證明書。 銀行賬戶必須按銀行的規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用。企業(yè)應(yīng)按月與銀行對賬單核對，未達賬項，應(yīng)編制調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。員工臨時借款，主要用于出差、購買公用物品、業(yè)務(wù)招待費。 企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定確認壞賬損失，即：因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)和擔保人清償后，仍然不能收回的部分。 企業(yè)可采用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位投資。 七、 財務(wù)工作管理 第 一 條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第 六 條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。