【正文】 ? 白條庫借機單據(jù)按照借機原因分類整理并根據(jù)白條庫數(shù)據(jù)建立手工臺賬 ,以便核查； ? 借機單按時間先后裝訂保管，并及時入白條庫， ? 對于已到期已歸還的白條借機不允許把借機單自行銷毀，須作為原始資料保管； ? 門店財務應嚴格審核白條庫各項單據(jù)的規(guī)范性，嚴禁不符合規(guī)定的商品轉入“白條庫”； ? 門店財務、盤點小分隊人員應定期抽查門店或配送白條庫單據(jù)的真實性及手工臺帳的完整性 ? 每月盤點結束后，盤點小分隊就“白條庫”數(shù)據(jù)情況進行分析，并對違規(guī)及超期未清理情況提出獎懲建議； 十月份盤點中發(fā)現(xiàn)的問題 129 現(xiàn)金盤點要求： ? 河南國美德化店門店經理未參與現(xiàn)金監(jiān)盤 ? 徐州永樂金地店的門店經理未參與現(xiàn)金監(jiān)盤 ? 甘肅萬盛店門店經理未參與現(xiàn)金監(jiān)盤 ? 昆明福林店門店經理未參與現(xiàn)金盤點，現(xiàn)金盤點表只有門店會計、代出納簽字 ?要求門店店長在月度盤點時進行現(xiàn)金盤點 十月份盤點中發(fā)現(xiàn)的問題 130 門店現(xiàn)金盤點要求： ?每日盤點 ?每周盤點 ?每月盤點 ?不定期抽查或突擊盤點 十月份盤點中發(fā)現(xiàn)的問題 131 ? 樣機未入 截止 10月 16日全國未入樣機為 6,892臺，金額839萬余元（不含無價格文件的新品），占總盤盈金額的 41%，樣機未入未及明細及原因如下表 : 數(shù)據(jù)鏈接 ： 10月 16日盤點巡查報告 \樣機未入明細 .xls 其中上海永樂分部樣機未入 3,651臺 ， 原因是廠家演示機無條碼無法入庫 ， 未入庫樣機帳齡在 6個月至 1年的為 1579臺 ， 20222022年的樣機未入的達 747臺 ， 極易造成商品的丟失 。 ? 有向分部總經理建議，對個別員工處于決定日指導及開除建議權 ? (簽發(fā)中 ) 110 ? 十月份盤點中發(fā)現(xiàn)的問題 ? 盤點要求的執(zhí)行情況 ? 不按規(guī)定關閉電腦 ? 盤點表帶有數(shù)量 ? 盤點方式違規(guī) ? 倉庫單據(jù)整理與存放無序 ? 門店經理對盤點工作底稿未簽字確認 ? 白條庫違規(guī) ? 門店現(xiàn)金盤點不規(guī)范 ? 盤點差異情況 111 不按規(guī)定關閉電腦，有抄襲數(shù)據(jù)的可能 在巡查中，共發(fā)現(xiàn)以下分部在盤點中未關閉電腦： 分部 門店名稱 未關情況 河南分部 國美德化店 手機庫 徐州永樂 金地店 庫房、店長 徐州永樂 彭城路店 店長、庫房、服務臺 山西國美 府東店 空調科 山西國美 下元店 白小庫 杭州國美 國美秋濤店 白小庫、手機庫 十月份盤點中發(fā)現(xiàn)的問題 112 無錫 永樂勝利店 庫房 甘肅 開盛店 店長、副店長 甘肅 萬盛店 客服部 廣州 國美新市店 客服部 重慶 王府井店 錄入干事 昆明 順城店 庫房庫管、庫工 北京 通州二店 兩臺電腦未關 昆明 福林店 服務臺、辦公室、庫房、財務室 總部巡查的門店， 30個門店共有 14個門店沒有關閉電腦的門店，可見總部的要求如一紙空文。 河南永樂廣宣借機導致 9月商品盤虧 159件，金額 22,788元。 87 商品盤點工作 ? 主題詞： 庫存盤點講質量 日周月抽要經常 發(fā)現(xiàn)差異要解決 毀損盜失重賠償 ? (參考文獻：庫存商品盤點管理辦法 ) ? 發(fā)（ 589）關于進一步加強分部盤點工作的通知 88 ?庫存商品管理中存在的問題 ?庫存商品安全管理工作的職責 89 庫存商品管理問題及典型案例 ?分部對盤點工作重視不足，未將庫存商品盤點納入日常工作之中； ?分部營運總監(jiān)作為營運體系的駕導者，未能發(fā)揮其盤點實施過程中的部門協(xié)調作用； ?門店經理忽視門店庫存商品的管控職責，不親自參與門店盤點的組織工作，敷衍了事； 90 ? 盤點工作流于形式，違規(guī)操作嚴重 , 盤點數(shù)據(jù)的真實性、準確性存在較大問題； 案例： 蘭州分部在專項盤點中出現(xiàn)抄襲電腦數(shù)據(jù)的現(xiàn)象，弄虛作假，嚴重違反公司盤點制度。 ? 顧客持 “ 銷售發(fā)票 ” 的發(fā)票聯(lián) （ 特殊情況下也可能會有提貨聯(lián) ） 到門店財務室辦理退款 。 80 促銷活動費借款沖銷 促銷活動費借款沖銷進行如下要求： 分部進行促銷活動、購買促銷贈品必須聯(lián)系正規(guī)單位，并在活動結束后一周內及時取得正規(guī)發(fā)票及贈品發(fā)放明細辦理報銷手續(xù)。 賒款額度不得擅自擴大。 78 賒款購物管理規(guī)定 嚴禁營業(yè)人員主動向顧客推薦賒款購物方式，顧客確屬帶款不夠的可采用賒款購物。 73 備用金使用范圍 使用范圍包括： 門店所需購買的日常辦公用品、維修材料、電工用料等； 配送調貨運費（包括門店臨時調貨運費）； 職工市內交通費； 加班餐費； 促銷活動返給顧客的現(xiàn)金（如出租車費等）； 市調獎金； 其他日常經營中發(fā)生的小額零星費用。 B、 門店所需收據(jù)必須到分部領取 ， 門店開具完畢的收據(jù) ，定期交回分部 。 對于要求開具增值稅專用發(fā)票的顧客，要收回普通專用發(fā)票 。 65 支票購物管理 ? 主題詞： 不超授權擔保 ， 提貨需要帳到 、 發(fā)生退貨退支票 、 風險意識要高 。 63 款臺安全管理 工作時間內 ， 如收銀員有事需離開款臺 ， 應安排門店財務室出納臨時替代收款；若暫停收款時 ， 應將各款項和票據(jù)交門店財務室 ， 或安排保安人員值班看守款臺 。各項應稅所得征收的一種稅 ，公司只是作為一種代扣代繳義務人。發(fā)票不僅是納稅人經濟活動中的重要憑證，而且是銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明，對增值稅的計算和管理起著決定性的作用 ? 增值稅一般納稅人的銷售無論是否開具增值稅發(fā)票，均應以全額銷售收入按律征稅 49 收益稅 企業(yè)所得稅 ? 2022年 3月 16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過 的 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅法 》 ? 自 2022年 1月 1日起施行 同時廢止 《 中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法 》和 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例 》 50 收益稅 企業(yè)所得稅 ? 計稅方法：應納稅所得額 *稅率 ? 稅率：根據(jù)應納稅所得額大小，目前執(zhí)行18%、 25%、 33%稅率。 ? 根據(jù)企業(yè)劃分不同，增值稅計稅方式也各不相同 45 國之根本稅 增值稅 ? 新增值稅實行以不含稅價計稅方式，俗稱價外稅，稅率設計是以價外稅為基礎，遵循中性和簡便原則，考慮到大多數(shù)納稅人的承受能力等諸多因素確定的。勞拉首先提出并實行，后被世界許多國家采用的一種新課稅制度。主要是指國家以社會管理者的身份，用法律、法規(guī)等形式對征收捐 稅加以規(guī)定，并依照法律強制征稅。 （銷售凈額＋藍卡） ] 100% 39 損益表的閱讀與分析 ? 損益表中的累計凈利潤 =資產負債表中的未分配利潤的增減額 ? 相對于資產負債表而言，損益表更加直觀和易理解。24 盈虧平衡點 門店固定費用/ （綜合毛利率＋其他業(yè)務利潤率－變動費用率）25 安全邊際銷售額 門店銷售凈額 門店盈虧平衡點計算方法同上。 33 資產負債表的閱讀與分析 ? 值得注意的是，由于上述這些指標是單一的、片面的，因此，就需要你能夠以綜合、聯(lián)系的眼光進行分析和評價，因為反映企業(yè)財務結構指標的高低往往與企業(yè)的償債能力相矛盾。一般而言，該指標應保持在 2:1的水平。 在此主要介紹第一種情況中幾項主要財務指標的計算及其意義。例如，企業(yè)應收帳款過多占總資產的比重過高，說明該企業(yè)資金被占用的情況較為嚴重，而其增長速度過快，說明該企業(yè)可能因產品的市場競爭能力較弱或受經濟環(huán)境的影響，企業(yè)結算工作的質量有所降低?？梢钥隙ǖ卣f，企業(yè)某一特定日期（時點）的資產負債表對信息使用者的作用極其有限。 ? 39． “資本公積 ”項目和 “盈余公積 ”項目，分別反映企業(yè)資本公積和盈余公積的期末余額。 ? 33． 其他流動負債 項目，反映除上述流動負債以外的其他流動負債。 ? 25． “預收收款 ”項目，反映企業(yè)預收購買單位的貨款。 16． 在建工程 項目，反映企業(yè)期末各項未完工程的實際支出和尚未使用的工程物資的實際成本，包括交付安裝的設備價值，未完建筑安裝工程已經耗用的材料、工資和費用支出、預付出包工程的價款、已經建筑安裝完畢但尚未交付使用的建筑安裝工程成本、尚未使用的工程物資的實際成本等。 ? 11． “待處理流動資產凈損失 ”項目，反映企業(yè)在清查財產中發(fā)現(xiàn)的尚待轉銷或作其他處理的流動資產盤虧、毀損扣除盤盈后的凈損失。 4． “應收帳款 ”項目，反映企業(yè)因銷售產品和提供勞務等而應向購買單位收取的各種款項。充分利用信息系統(tǒng)，為決策層提供及時、準確、務實的企業(yè)經營分析數(shù)據(jù)，達到依法自主理財、約束企業(yè)經營行為、管理企業(yè)各項經營活動的目的 。要搞好企業(yè)財務管理，職業(yè)經理人必須充分認識和運用企業(yè)資金運動中的規(guī)律。 4 具備財務意識 ? 用財務的思路去思考問題 ? 一、 “ 殺頭的生意有人做，賠本的買賣沒人干 ” ? 二、風險與收益的權衡 ? 三、具備好的財務意識對企業(yè)發(fā)展不是充分條件是必要條件 ? 四、一句話讀懂四大假設及十三基本原則 5 具備財務意識 風險與收益的權衡 一、風險終極無論收益大小不要考慮去做 二、風險較小如果收益較大不要考慮不做 三、風險較小收益較小或 風險較大收益較大的要考慮之后再決定做與不做 6 具備財務意識 ? 具備好的財務意識和擁有一支好的財務團隊對企業(yè)發(fā)展不是充分條件是必要條件 ? 具備財務意識就能做好企業(yè)了嗎？ ? 未必，尚需天時、地利、人和等等 ? 但沒有財務意識或一支好的財務團隊一定不能做好企業(yè) 7 具備財務意識 ? 財務會計報告編制的基本假設和基本原則 ? 四大假設 會計主體，會計分期，貨幣計量，持續(xù)經營 13個原則 客觀性原則，可比性原則 ，一貫性原則 ， 相關性原則，及時性原則 ，明晰性原則 ， 權責發(fā)生制原則 ，配比原則，歷史成本原則 ， 劃分收益性支出和資本性支出的原則 ， 謹慎性原則 ，重要性原則 ，實質重于形式 8 財務工作的原則目標定位 ? 公司財務管理的總原則 統(tǒng)一領導。 10 財務工作的原則目標定位 ? 財務管理定位 公司財務管理定位 ——管理與服務 公司的財務如何兼顧管理和服務兩個方面，這是大多數(shù)處于高速成長期企業(yè)所面臨的共同問題。 5． “壞帳準備 ”項目，反映企業(yè)提取尚未轉銷的壞帳準備。 ? 12． 其他流動資產 項目，反映企業(yè)除以上流動資產項目外的其他流動資產的實際成本。 17． 待處理固定資產凈損失 項目，反映企業(yè)在清查財產中發(fā)現(xiàn)的尚待批準轉銷或作其他處理的固定資產盤虧扣除盤盈后的凈損失。 ? 26． “其他應付款 ”項目，反映企業(yè)所有應付和暫收其他單位和個人的款項，如應付保險費、存入保證金等。 23 資產負債表的閱讀與分析 ? 長期負債 ? 34． “長期借款 ”項目，反映企業(yè)借入尚未歸還的一年期以上的借款本息。 ? 40． 未分配利潤 項目，反映企業(yè)尚未分配的利潤。只有把不同時點的資產負債表結合起來分析，才能把握企業(yè)財務狀況的發(fā)展趨勢。此外，還應對報表附注說明中的應收帳款帳齡進行分析，應收帳款的帳齡越長，其收回的可能性就越小。 30 資產負債表的閱讀與分析 ? 反映企業(yè)財務結構是否合理的指標有 : (1)凈資產比率 =股東權益總額 /總資產該指標主要用來反映企業(yè)的資金實力和償債安全性，它的倒數(shù)即為負債比率。過高的流動比率是反映企業(yè)財務結構不盡合理的一種信息，它有可能是： (1)企業(yè)某些環(huán)節(jié)的管理較為薄弱，從而導致企業(yè)在應收賬款或存貨等方面有較高的水平； (2)企業(yè)可能因經營意識較為保守而不愿擴大負債經營的規(guī)模； (3)股份制企業(yè)在以發(fā)行股票、增資配股或舉借長期借款、債券等方式籌得的資金后尚未充分投入營運；等等。如企業(yè)凈資產比率很高，說明其償還期債務的安全性較好，但同時就反映出其財務結構不盡合理。編制單位：** 門店 ** 門店 指標說明36 損益表的閱讀與分析 ? 產品銷售收入 —折扣與折讓 —主營業(yè)務成本 —銷售稅金及附加 = 主營業(yè)務利潤（即我們常說的毛利） + 其他業(yè)務利潤 —期間費用（管理、營業(yè)、財務） = 經營利潤（即我們常說的純利潤） +投資收益 +補貼收入