【正文】 ? 收單方的帳務(wù)人員收到的內(nèi)部往來報(bào)單和 原始憑證，核對帳套中的記帳憑證，如果發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時與發(fā)單公司聯(lián)系，由發(fā)單公司修改后重新發(fā)送內(nèi)部往來報(bào)單。 ? 集團(tuán)與總公司所轄各級公司間的內(nèi)部往來通過其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款核算。 中 各級公司財(cái)務(wù)經(jīng)理 ? 區(qū)域財(cái)務(wù)中心內(nèi)部往來會計(jì)復(fù)核公司出納編制的 內(nèi)部資金劃撥分錄，檢查各級公司財(cái)務(wù)經(jīng)理是否審批，如復(fù)核無誤，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中確認(rèn)過帳。 （參見現(xiàn)金和銀行管理流程） ? 資金下?lián)艿臅r間應(yīng)盡量在上午，以減少利息損失。 ? 資金管理中心資金管理員匯總各級公司上報(bào)的經(jīng)授權(quán)人批準(zhǔn)的資金審批單，確認(rèn)審核無誤后，安排資金。 中 資金管理中心 資金管理員 核對帳戶余額 7 匯總查詢 10 25 4 資金下?lián)? 流程圖 集團(tuán)共享服務(wù) — 財(cái)務(wù)中心 區(qū)域財(cái)務(wù)中心 管理層 各級公司 資金申請 資金管理中心 資金管理員 資金管理中心 經(jīng)理 總帳會計(jì) 內(nèi)部往來會計(jì) 出納 內(nèi)部往來會計(jì) 相應(yīng)授權(quán)人 財(cái)務(wù)經(jīng)理 出納 資金下?lián)? 賬務(wù)登記 年度資金 流量預(yù)測 預(yù)測 1 資金預(yù)測 滾動 6 匯總資金 需求 5 資金調(diào)撥 7 日常資金 需求預(yù)測 預(yù)測 2 特殊 資金申請 3 核對 帳戶余額 15 復(fù)核過帳 13 復(fù)核 原始憑證 12 編制 會計(jì)憑證 11 編制 會計(jì)憑證 11 復(fù)核過帳 13 匯總查詢 14 付款 9 收款 10 審批 4 審批 8 26 管理方法 文件名稱 相關(guān)步驟 填制人 復(fù)核人 參考編號 資金需求預(yù)測 資金需求預(yù)測 各級公司財(cái)務(wù)經(jīng)理 集團(tuán)資金管理中心資金管理員 附件 資金調(diào)撥單 資金調(diào)撥 資金管理員 資金管理中心經(jīng)理 附件 資金審批單 特殊資金申請 各級公司經(jīng)理 相關(guān)權(quán)限審批人 附件 資金審批權(quán)限表 審核 集團(tuán)資金管理中心 集團(tuán)董事會 附件 管理原則 ? 財(cái)務(wù)經(jīng)理根 據(jù)年度資金流量預(yù)測以及各級分支機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況提前兩周制訂日常資金需求預(yù)測并傳遞至資金管理中心，資金管理中心每兩周撥款一次。 ? 如果內(nèi)部往來會計(jì)收到內(nèi)部往來報(bào)單，但在 ____天內(nèi)未收到出納傳遞的銀行收款憑證，應(yīng)向出納確認(rèn)到款情況，如果確實(shí)未到款，應(yīng)及時與開具內(nèi)部往來報(bào)單的公司出納進(jìn)行聯(lián)系，由公司出納及時向當(dāng)?shù)劂y行了解情況。對于經(jīng)常無故拖 延劃款的銀行，公司應(yīng)考慮更換銀行或通過集團(tuán)資金管理中心向該行的上級銀行反映情況。 中 各級公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理 資金上劃方案草案 1 意見反饋 2 資金上劃方案－附件 20 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評級 職能 ? 集團(tuán)資金管理中心收集和匯總各方面的反饋意見，針對每個分支機(jī)構(gòu)，形成能夠?qū)嶋H操作的資金上劃方案，方案可以根據(jù)各地不同的條件采用不同的具體處理方法，由資金管理中心經(jīng)理審定。 ? 資金管理員將銀行帳戶登記表及相關(guān)資料進(jìn)行裝訂，并定期歸檔。 ? 集團(tuán)所有的經(jīng)營單位（包括總公司，分公司，中心支公司，支公司等）均需在集團(tuán)資金中心帳戶管理系統(tǒng)中進(jìn)行登記，并每天報(bào)告帳戶信息。 （參見“投資管理流程”） 資金報(bào)告 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評級 職能 ? 集團(tuán)資金管理中心資金管理員定期匯總資金運(yùn)用信息，編制資金運(yùn)用的相關(guān)分析報(bào)告，對資金運(yùn)用的效率進(jìn)行分析，例如 資金劃撥情況匯總表 、 資金流轉(zhuǎn)報(bào)告 （匯總各類資金信息）、 資金收益分析報(bào)告 （結(jié)合投資資金運(yùn)用情況）等。 高 資金管理中心 資金管理員 ? 資金管理中心經(jīng)理審批應(yīng)急資金需求報(bào)告，審核需求說明的合理性，審核通過后簽字批準(zhǔn)，交分管副總經(jīng)理審批；如果對方案有異議，則書面說明意見，將方案退回，由資金管理員對方案進(jìn)行修改。 高 集團(tuán)投資管理中心 審批 4 發(fā)布年度資金計(jì)劃 5 年度資金運(yùn)用計(jì)劃 6 10 日常資金管理 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評級 職能 ? 各級公司財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)年度資金流量預(yù)測和實(shí)際的機(jī)構(gòu)運(yùn)營需求，以兩周為一個周期，在每月初 ____日預(yù)測并 上報(bào)下半月的資金需求，在每月中 ___日預(yù)測并上報(bào)下個月上半月的資金需求。 ? 資金管理員將各級公司上報(bào)的年度資金流量預(yù)測進(jìn)行匯總和整理，預(yù)測下年度各期間的資金需求額和資金余額。 區(qū)域財(cái)務(wù)中心 內(nèi)部往來會計(jì) ? 編制內(nèi)部往來業(yè)務(wù)的記帳憑證，登記內(nèi)部往來明細(xì)帳和總帳； ? 開具內(nèi)部往來報(bào)單； ? 復(fù)核各級公司出納編制的記帳憑證，確認(rèn)過帳； ? 定期核對內(nèi)部往來明細(xì)帳，查找差異的原因并及時調(diào)整。 資金管理系統(tǒng) 通過帳務(wù)系統(tǒng)中的資金明細(xì)帳，登記各級公司與集團(tuán)資金管理中心間的資金往來。 建立賬戶管理系統(tǒng)，通過鋪設(shè)全國范圍的網(wǎng)絡(luò)，由各級公司每天報(bào)告集團(tuán)內(nèi)各級公司所有銀行帳戶的信息。 3 職能 負(fù)責(zé)人員 職責(zé) 各級公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理 ? 編制年度資金流量預(yù)測； ? 上報(bào)日常資金需求預(yù)測； ? 編制資金審批表，申請?zhí)厥赓Y金； ? 審核公司出納編制的資金往來業(yè)務(wù)的記帳憑證。 高 資金管理中心 資金管理員 ? 資金管理中心資金管理員根據(jù)匯總的年度資金流量預(yù)測，草擬年度資金計(jì)劃，安排年度資金上劃、下?lián)?、投資、收回、籌資的時間和金額。 （參見資金下?lián)芰鞒蹋? 中 各級公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理 ? 投資管理中心根據(jù)資金計(jì)劃，以兩周為一個周期，預(yù)測兩周以后的投資資金需求和資金回籠，報(bào)送資金管理中心。 ? 分管副總經(jīng)理審批應(yīng)急資金需求報(bào)告，審核需求的合理性，審核通過后簽字批準(zhǔn)資金需求，與投資管理中心經(jīng)理和其他相關(guān)部門充分溝通，討論可行的解決方案；如果對方案有異議，則書面說明意見，將報(bào)告退回，書面說明意見。 高 資金管理中心 資金管理員 ? 資金管理中心經(jīng)理審批資金運(yùn)用相關(guān)分析報(bào)告，審核報(bào)告的正確性，了解資金運(yùn)用情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理工作中的問題。 ? 賬戶的系統(tǒng)設(shè)置、信息的更新等權(quán)限由集團(tuán) 資金管理中心掌握，申請人根據(jù)需要按規(guī)定提出申請，不得私自進(jìn)行賬戶設(shè)立及管理。 中 資金管理中心 資金管理員 開戶申請 1 審批 3 開戶信息反饋 6 銀行帳戶登記表－附件 復(fù)核帳戶信息 2 設(shè)置帳務(wù)系統(tǒng) 4 設(shè)置帳戶管理系統(tǒng) 5 17 3 資金上劃 流程圖 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心 區(qū)域財(cái)務(wù)中心 各級公司 協(xié)議銀行 上劃政策 資金管理中心管理員 總帳會計(jì) 內(nèi)部往來會計(jì) 出納 內(nèi)部往來會計(jì) 財(cái)務(wù)經(jīng)理 出納 資金上劃 賬務(wù)登記 自動上劃 5 資金上劃 方案草案 1 意見 反饋 2 發(fā)布資金 上劃方案 3 簽署資金自動上劃協(xié)議 4 核對 帳戶余額 11 復(fù)核過帳 9 復(fù)核 原始憑證 8 編制 記帳憑證 7 編制 記帳憑證 7 復(fù)核過帳 9 匯總查詢 10 劃款確認(rèn) 6 劃款確認(rèn) 6 18 管理方法 文件名稱 相關(guān)步驟 填制人 復(fù)核人 參考編號 資金上劃方案 資金上劃方案草案 各級公司財(cái)務(wù)經(jīng)理 資金管理中心經(jīng)理 附件 管理原則 ? 集團(tuán)內(nèi)部各級公司的資金由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心的資金管理中心統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)各級公司帳戶與總公司賬戶之間的直接資金劃撥。 ? 集團(tuán)資金管理中心資金管理員將審定的資金上劃方案下發(fā)到各級公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，督促分支公司按照方案施行。 ? 未實(shí)現(xiàn)收入資金自動上劃的公司，由出納根據(jù)資金上劃方案，到銀行人工辦理劃款手續(xù)。 ? 內(nèi)部往來會計(jì)收到出納傳遞的銀行收款憑證后，編制 記賬憑證，將銀行收款憑證作為附件： 借：銀行存款 貸：在途資金－ ??分支公司 以上分錄在系統(tǒng)輸入時應(yīng)確認(rèn)公司的機(jī)構(gòu)編碼，以便計(jì)入各級公司的帳套中。 ? 資金下劃分常規(guī)下劃和特殊申請，常規(guī)下劃根據(jù)日常資金需求預(yù)測分期下?lián)?；特殊申請是指?大額退保、給付等情況而需臨時性下?lián)苜Y金，在發(fā)生時根據(jù)資金審批單申請撥付。 高 相應(yīng)級別財(cái)務(wù)經(jīng)理 匯總資金需求 5 特殊資金申請 3 資金審批單 – 附件 資金審批權(quán)限表 – 附件 審批 4 29 資金下?lián)? 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評級 職能 ? 資金管理中心資金管理員根據(jù)資金預(yù)測和申請的實(shí)際情況，調(diào)整資金預(yù)測，安排下?lián)苜Y金。異地劃款應(yīng)先將款項(xiàng)劃到與當(dāng)?shù)劂y行實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上劃款方式的銀行，再通過網(wǎng)上銀行方式劃到各級公司支出賬戶上。 ? 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心總賬會計(jì)復(fù)核內(nèi)部往來會計(jì)編制的內(nèi)部資金劃撥分錄，中 區(qū)域財(cái)務(wù)中心 內(nèi)部往來會計(jì) 集團(tuán)財(cái)務(wù)中復(fù)核 原始憑證 12 復(fù)核過賬 13 32 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評級 職能 如復(fù)核無誤，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中確認(rèn)過帳。 ? 總公司和所轄各級公司間的內(nèi)部往來通過內(nèi)部往來－總分往來 /分支往來科目核算。 資金往來 ? 參見資金上劃和下?lián)茏恿鞒? 中 各級財(cái)務(wù)中心 內(nèi)部往來會計(jì) 各級公司 出納 記賬 4 內(nèi)部往來報(bào)單 3 內(nèi)部往來報(bào)單 – 附件 內(nèi)部往來報(bào)單 – 附件 37 月末對賬 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評級 職能 ? 月末關(guān)賬前，各級財(cái)務(wù)中心的內(nèi)部往來會計(jì)通過電子郵件與其他財(cái)務(wù)中心的內(nèi)部往來會計(jì)對賬面上的內(nèi)部往來余額進(jìn)行核對。 中 各級財(cái)務(wù)中心 內(nèi)部往來會計(jì) 各級公司 出納 4 費(fèi)用分?jǐn)? ? 上級區(qū)域帳務(wù)人員有權(quán)限根據(jù)內(nèi)部往來報(bào)單和原始憑證，同時在本公司和對方公司的帳套中編制會計(jì)憑證，登記總帳和明細(xì)帳，交憑證復(fù)核人復(fù)核無誤后，將內(nèi)部往來報(bào)單發(fā)送對方帳務(wù)人員。 管理人員 集團(tuán) /區(qū)域財(cái)務(wù)中心 管理文件 內(nèi)部往來管理 流程相關(guān)文件包括： 35 流程描述 科目設(shè)置 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評級 職能 ? 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心根據(jù)各級公司財(cái)務(wù)記錄對往來賬戶的使用需求，設(shè)置內(nèi)部往來科目及其明細(xì)科目。 ? 各級公司財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核公司出納獲得的原始憑證是否齊全、完整，金額記錄是否準(zhǔn)確，復(fù)核相應(yīng)的記帳憑證，分錄是否正確，確認(rèn)無誤后，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)相應(yīng)的記帳憑證中作原始憑證復(fù)核確認(rèn)記錄。 中 資金管理中心 經(jīng)理 資金預(yù)測滾動 6 資金 調(diào)撥 7 資金調(diào)撥單 – 附件 審批 8 30 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評級 職能 ? 財(cái)務(wù)中心出納核對資金調(diào)撥單和資金需求預(yù)測或資金審批單無誤后，在資金調(diào)撥單指定時間，將資金劃撥到各級公司的指定支出帳戶，登記銀行日記帳。 高 管理層相應(yīng)授權(quán)人 ? 資金管理中心資金管理 員匯總各級公司上報(bào)的資金需求預(yù)測，復(fù)核關(guān)于超出年度資金預(yù)測的說明和相關(guān)憑證，安排資金。 ? 帳戶管理系統(tǒng)自動將帳務(wù)系統(tǒng)生成的在途資金變動表、到款明細(xì)表和各 級公司的帳戶余額變動表進(jìn)行自動比對，生成差異報(bào)告，資金管理員對差異進(jìn)行分析，對異常差異進(jìn)行調(diào)查。 集團(tuán) ? 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi) 部往來會計(jì)每天根據(jù)當(dāng)天各級公司出納傳遞的內(nèi)部往來報(bào)單，在總公司賬套內(nèi)編制關(guān)于內(nèi)部資金劃撥的記賬憑證，將內(nèi)部往來報(bào)單作為附件： 借：在途資金－ ??分支公司 貸：內(nèi)部往來－總