【正文】 (4).利潤中心制度切換時間點。 預(yù)計周期 :1 周 。 大概就是這樣整，自己體會吧。 公用管理部門的成本中心不需根據(jù)利潤中心細(xì)分 5 套，而是先全部規(guī)集到煉油主利潤中心 ,期末再分?jǐn)偂? ERP 操作 方案 : (1).找出當(dāng)期所有銷售半成品 /產(chǎn)品的外部銷售收入 、 銷售成本和外部銷售數(shù)量 。 首先，必須采用供耗平衡原則，基于產(chǎn)銷平衡，供方體現(xiàn)的貸方內(nèi)部成本差異 (內(nèi)部利 潤 )恰好需方因轉(zhuǎn)移價多計的生產(chǎn)成本 (產(chǎn)銷平衡也即銷售成本 )互抵，這樣不影響公司代碼層 的法定利潤 ，無需做任何抵消； 如果產(chǎn)銷不平衡， 雖然從連續(xù)期間看來，對法定利潤影響甚小，當(dāng)然對當(dāng)期利潤是有影響的，這點同存貨計價方式選擇不同一樣，連續(xù)期間的總成本消耗是一致的，關(guān)鍵在于，內(nèi)外審計是否接收。 操作部門： （ 2）（ 3）（ 4）操作部門為后勤部門 . 為了簡化操作，編制程序?qū)ⅲ?2）（ 3）（ 4）并為 1 個事務(wù)碼完成，從后勤角度，看 到的只是直接將 ZZCP 消耗到化工生產(chǎn)裝置做原料，而 SAP 內(nèi)部還是 3個事務(wù)， 三個事務(wù)必須 作為整體提交 ,考慮可能出現(xiàn)的 偶發(fā) 異常，可自定 義一檢查表保證 3 個事務(wù)同部完成，如偶發(fā)異常錯誤 ,允許用戶手工補(bǔ)充完后續(xù)事務(wù)。 僅在產(chǎn)銷不平衡情況下許要做存貨未實現(xiàn)利潤抵消，抵消規(guī)則復(fù)雜。 (2).跨利潤中心業(yè)務(wù) 跨利潤中心一般總帳過帳、 資 產(chǎn)轉(zhuǎn)移、債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移或清帳 和產(chǎn)品互供等業(yè)務(wù) ,跨利潤中心業(yè)務(wù)必須同時帶利潤中心和伙伴利潤中心，跨利潤中心業(yè)務(wù)通常都自動伴隨利潤中心內(nèi)部應(yīng)收應(yīng)付 ,反映跨利潤中心業(yè)務(wù)的內(nèi)部 往來分錄由新總賬的分割評估自動實現(xiàn) 。 建議使用主利潤中心法 ，如重要期 間費(fèi)用考核指標(biāo)采用公用成本中心方法 (其利潤中心對應(yīng)主利潤中心 )處理， 同一個部門按功能范圍不同建多個成本中心 , 期末在分?jǐn)偟礁骼麧欀行某杀局行摹? 成本中心設(shè)置 ： 成本中心是規(guī)集成本費(fèi)用的最小單位 ， 成本中心通常劃分為生產(chǎn)性成本中心 (功能范圍為制造費(fèi)用 、 輔助生產(chǎn)或基本生產(chǎn) )和管理性成本中心 (功能范圍為管理費(fèi)用或銷售費(fèi)用 )。 ERP實現(xiàn) 整體 思路 如下： (一 )、 組織架構(gòu) 設(shè)置 利潤中心設(shè)置 ： 利潤中心的劃分要滿足公司戰(zhàn)略 需要 ， 目前 5 個利潤中心設(shè)置見 圖 1。 其內(nèi)部調(diào)劑業(yè)務(wù)主要包括：貸款申請審批、貸款帳戶管理、貸款 合同 管理、貸款后期跟綜、還款結(jié)算和利息清算等。其主要的業(yè)務(wù)有：集團(tuán)內(nèi)部資金儲蓄業(yè)務(wù)（吸收內(nèi)部存款）、集團(tuán)內(nèi)部資金（內(nèi)部資金貸款）、集團(tuán)結(jié)算中心之間資金結(jié)算、事后監(jiān)督業(yè)務(wù)等。 減少貸款規(guī)模，降低財務(wù)費(fèi)用 付鴻杰隨手整理于 2021/01/23 周末無聊時 企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心通過集團(tuán)內(nèi)部資金融資，盤活了閑置資金，提高了資金使用率，對 銀行 的貸款資金需求減少，從而降低了因?qū)ν饨杩疃Ц兜睦ⅰ? 利潤中心轉(zhuǎn)移價 不包括外 購原料 和輔料 , 為了簡化工作，采購工廠只設(shè)置 1 個， 外購原料 入庫時原則上 先 盡量區(qū)分到各利潤中心 , 無法區(qū)分 到具體利潤中心的 公用料 則 放置在 煉油 主 利潤中心 , 跨利潤中心的原材料消耗 使用實際價格 轉(zhuǎn)移消耗 。 5 大利潤中心包括 1 個煉油利潤中心和 4 個化工 利潤中心芳烴 、烯烴、聚乙烯和聚丙烯 ,目前 要求各利潤中心間的產(chǎn)品和公用工程互供使用轉(zhuǎn)移價格 ,并利用利潤中心出具 各種業(yè)務(wù)分部報告。 內(nèi)部結(jié)算簡述 內(nèi)部銀行和結(jié)算中心 結(jié)算中心 (以下抄襲自網(wǎng)絡(luò) , 抄襲若是用的妙 ,你也能混個博導(dǎo) ) 強(qiáng)化集團(tuán)資本經(jīng)營市識，調(diào)劑企業(yè)資金 集團(tuán)企業(yè)資金結(jié)算中心以吸收存款的方式把集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)暫時閑置和分散的資金集中起來，再以發(fā)放貸款的形式分配給集團(tuán)內(nèi)需要資金的企業(yè)，從而實現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)資金相互調(diào)劑。從而擴(kuò)大了集團(tuán)企業(yè)的對外信用，集團(tuán)可以較容易地從 銀行 獲得融資。 集團(tuán)內(nèi)部資金調(diào)劑業(yè)務(wù)（集團(tuán)內(nèi)部貸款） 資金結(jié)算中心根據(jù)各企業(yè)實際的資金需要，綜合考慮企業(yè)的發(fā)展方向的規(guī)劃，對符合貸款條件的內(nèi)部企業(yè)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定給予資金貸款。優(yōu)點是有利于保護(hù)企業(yè)的商業(yè)機(jī)密，內(nèi)部結(jié)算和內(nèi)部核算對原有的財務(wù)體制不構(gòu)成影響；缺點是兩套機(jī)構(gòu)人員，重復(fù)日常處理工作量，增加企業(yè)管理成本 。 同種產(chǎn)品利潤中心區(qū)分方案 方案 1 方案 2 方案 3 新增工廠法 新增分割評估法 新增物料法 優(yōu)點 缺點 優(yōu)點 缺點 優(yōu)點 缺點 1. 核算清晰 ,庫存管理、物 料 消 耗和 成 本 核算 流 程 明晰 . 2. 方便 未來物料 擴(kuò)展 ，但 配 置 擴(kuò)展太難 新增工廠涉及后臺各種組織架構(gòu)關(guān)聯(lián)關(guān)系和其它相關(guān)配置 ,整改復(fù)雜 配置簡單 ,按利 潤中心建立分割評估類型以區(qū)分出不同利潤中心的相同產(chǎn)品 ,無需修改組織架構(gòu)和后勤科目配置 和來料加工已經(jīng)使用 ,再根據(jù)利潤中心或裝置建立分割評估 ,業(yè)務(wù)容易混淆 用批次區(qū)分 3 個不同股東方混淆 置修改 ,針對不同利潤中心裝置產(chǎn)出同一料 ,直接增加新的物料號以示區(qū)別 . ,不涉及后臺修改 反基本編碼原則 . 展 ,凡是涉及不同利潤中心裝置產(chǎn)出同一料 ,將來都要建立多個編碼 如果不同裝置產(chǎn)料相同業(yè)務(wù)少 ,建議使用方案 3或者 2,如果業(yè)務(wù)多 ,則采用方案 1。 公用利潤中心和主利潤中心方案比較 方案 1 方案 2 公用利潤中心法 主利潤中心法 優(yōu)點 缺點 優(yōu)點 缺點 付鴻杰隨手整理于 2021/01/23 周末無聊時 便于 平時記賬將 各種難于直接分?jǐn)偟礁骼麧欀行牡臉I(yè)務(wù)過賬到該利潤中心 公用利潤中心只是個臨時 組織和業(yè)務(wù) 載體，不需出具任何報表，期末必須將公用利潤中心業(yè)務(wù)全部清平，工作量大。 一般總帳業(yè)務(wù) ： 打開憑證利潤中心字段，設(shè)置必輸， 手工錄入利潤中心；利潤中心字段無法打開的，通過增強(qiáng)開發(fā)的方式打開，實現(xiàn)利潤中心 增強(qiáng)替代 輸入； 采購集成業(yè)務(wù) ： 采購 收貨時，存貨和暫估自動取得對應(yīng)工廠物料主數(shù)據(jù)中的利潤中心；發(fā)票校驗時，暫估自動取得對應(yīng)工廠物料主數(shù)據(jù)中的利潤中心， 通過系統(tǒng)增強(qiáng)開發(fā)或憑證分割功能 取得應(yīng)付和稅金的利潤中心； 銷售集成業(yè)務(wù) ： 銷 售 發(fā)貨時，存貨和成本自動取得對應(yīng)工廠物料主數(shù)據(jù)中的利潤中心；發(fā)票過帳時，收入自動取得對應(yīng)工廠物料主數(shù)據(jù)中的利潤中心，通過憑證行項目替代或 憑證分割功能 取得應(yīng)收和稅金的利潤中心； 付鴻杰隨手整理于 2021/01/23 周末無聊時 非集成應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù) ： 同一般總帳業(yè)務(wù)處理，收付款清帳，必須采用剩余清帳方法； 手工無法輸入利潤中心的業(yè)務(wù)需增強(qiáng)屏幕讓其錄入利潤中心 。 核算上平時不用做任何處理，直接使用實際價格。 操作部門：后勤部門 (2).利潤中心 A 的自制產(chǎn)品 FG01 先 從分割評估類型 ZZCP 轉(zhuǎn)移到過渡物料 HGTZ,會計分錄 為： 借： 庫存商品 FG01/HGTZ 4500 元 (1 噸 )