【正文】 國家處理中心將各行（庫）支付清算資金往來賬戶的余額保留，納入下一年度每一營業(yè)日的賬務(wù)平衡。核對不符的，顯示不符的報(bào)文種類、筆數(shù)、金額，并向國家處理中心申請下載當(dāng)日支付業(yè)務(wù)明細(xì)信息。 國家處理中心與中央銀行會計(jì)集中核算系統(tǒng)的信息核對 （ 1）國家處理中心下發(fā)核對信息的處理 賬務(wù)信息下載中央銀行會計(jì)集中核算系統(tǒng)后，國家處理中心將當(dāng)日發(fā)生的人民銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)、錯(cuò)賬沖正業(yè)務(wù)、同城票據(jù)交換軋差凈額業(yè)務(wù)的分別借記、貸記總筆數(shù)、總金額以及明細(xì)信息發(fā)送相應(yīng)的中央銀行會計(jì)集中核算系統(tǒng)。 （ 2）試算不平衡的，轉(zhuǎn)入暫收（付）款項(xiàng)科目，可以向國家處理中心發(fā)出下載賬務(wù)明細(xì)信息的申請。 （二）在預(yù)定清算窗口關(guān)閉時(shí)間，仍未籌足資金的，國家處理中心主動退回仍在排隊(duì)的大額支付業(yè)務(wù)。 接收發(fā)報(bào) 中心發(fā)送的支付信息，對確屬于清算窗口時(shí)間內(nèi)處理的貸記缺款行清算賬戶的支付信息，進(jìn)行資金清算，將清算回執(zhí)發(fā)送收、發(fā)報(bào)中心；否則拒絕受理，退回發(fā)報(bào)中心。 捌 清算窗口時(shí)間的處理 一、清算窗口的打開 大額支付系統(tǒng)運(yùn)行至業(yè)務(wù)截止時(shí)間時(shí)，國家處理中心自動檢查各清算賬戶余額，若所有清算賬戶均未發(fā)生透支且隊(duì)列中無排隊(duì)等待清算的支付 業(yè)務(wù)，國家處理中心不打開清算窗口，立即進(jìn)行日終處理；否則，立即打開清算窗口并向缺款行及管理該清算賬戶的人民銀行會計(jì)營業(yè)部門發(fā)送資金籌措通知。對拒絕退回的業(yè)務(wù)，由發(fā)起行或發(fā)起人與接收人協(xié)商解決。 未清算資金而保留在大額排隊(duì)隊(duì)列中的，從大額排隊(duì)隊(duì)列中撤銷原支付信息，并將同意撤銷應(yīng)答報(bào)文返回發(fā)報(bào)中心，由發(fā)報(bào)中心通知發(fā)起清算行轉(zhuǎn)發(fā)起行。 三、錯(cuò)賬沖正和補(bǔ)記的處理 人民銀行會計(jì)營業(yè)部門的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)或同城軋差凈額業(yè) 務(wù)發(fā)生錯(cuò)賬需要沖正時(shí)，按會計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定處理。清算窗 口關(guān)閉時(shí)，仍未籌足資金的，由人民銀行當(dāng)?shù)胤种邪从嘘P(guān)規(guī)定提供高額罰息貸款。人民銀行收到此信息后，通知商業(yè)銀行籌措資金，待清算賬戶頭寸足夠支付時(shí)，再按上述程序處理。 縣級工作站發(fā)起的涉及清算賬戶的單邊業(yè)務(wù)，經(jīng)由中央銀行會計(jì)集中核算系統(tǒng)發(fā)送發(fā)報(bào)中心，具體處理手續(xù)比照本行有關(guān)賬戶與所管理的清算賬戶之間發(fā)生對轉(zhuǎn)關(guān)系業(yè)務(wù)的處理。 陸 人民銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)和同城軋差凈額的清算 一、人民銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的處理 人民銀行會計(jì)營業(yè)部門辦理現(xiàn)金存取款、再貼現(xiàn)、再貸款、匯票資金移存、繳存款、利息收付等內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，涉及在本行開立的清算賬戶的，分兩種情況處理： （一）本行有關(guān)賬戶與所管理的清算賬戶之間發(fā)生對轉(zhuǎn)關(guān)系的處理 借記本行有關(guān)賬戶、貸記清算賬 戶的，只對本行有關(guān)賬戶作借記處理，會計(jì)分錄： 借： XX 科目 — XX 戶 同時(shí)，生成貸記清算賬戶的單邊業(yè)務(wù)報(bào)文，加編地方密押，發(fā)送發(fā)報(bào)中心。 （二）質(zhì)押融資扣款 人民銀行公開市場操作室的處理 人民銀行公開市場操作室在預(yù)先設(shè)定的扣款時(shí)點(diǎn)，通過中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)向國家處理中心發(fā)送質(zhì)押融資扣款報(bào)文。 （三）中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)處理 中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)收到即時(shí)轉(zhuǎn)賬回應(yīng)報(bào)文，對已完成資金轉(zhuǎn)賬的，辦理債券結(jié)算生成結(jié)算交割單，并通知交易雙方。 三、銀行間債券市場交易資金清算的處理 銀行間債券市場交易結(jié)算業(yè)務(wù)主要有現(xiàn)券買賣的債券結(jié)算和 資金結(jié)算、質(zhì)押式回購首期的債券質(zhì)押和資金結(jié)算、質(zhì)押式回購到期的債券解押和資金結(jié)算等。會計(jì)分錄為： 借： XX 存款 — XX 行（特許）戶 貸：大額支付往來 — XX行 （特許）所在地人行戶 借：大額支付往來 —— 人民銀行營業(yè)管理部戶 貸： XX 存款 —— 中央國債登記結(jié)算公司特許賬戶 被借記行、中央國債登記結(jié)算公司收到城市處理中心、國家處理中心發(fā)來的資金清算成功結(jié)果通知后進(jìn)行相應(yīng)處理。 接收行的處理 被借記行和被貸記行收到城市處理中心發(fā)送的即時(shí)轉(zhuǎn)賬通知報(bào)文，進(jìn)行相關(guān)處理。 （四）人民銀行營業(yè)管理部中央銀行會計(jì)集中核算系統(tǒng)的處理 中央銀行會計(jì)集中核算系統(tǒng)接到人民銀行公開市場操作室提供的中標(biāo)通知書，與城市處理中心傳來的即時(shí)轉(zhuǎn)賬通知核對無誤后，根據(jù)通知有關(guān)要素進(jìn)行相應(yīng)處理。否則，人民銀行公開市場操作室根據(jù)中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)債券處理結(jié)果，向國家處理中心發(fā)出即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付報(bào)文，辦理資金清算。 國家處理中心的處理 國家處理中心收到電子聯(lián)行專用匯兌報(bào)文，對接收行行號進(jìn)行自動識別，不屬于匯往電子聯(lián)行機(jī)構(gòu)的，作拒絕處理；屬于匯往電子聯(lián)行機(jī)構(gòu)的，確認(rèn)無誤后，分別情況進(jìn)行賬務(wù)處理： （ 1）發(fā)起清算行為商業(yè)銀行的，會計(jì)分錄為： 借： XX 存款 — XX 行戶 貸：大額支付往來 — 人民銀行 XX行戶 借：大額支付往來 — 電子聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心戶 貸：匯總平衡科目 — 電子聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心戶 （ 2）發(fā)起清算行為人民銀行會計(jì)營業(yè)部門或國庫部門的，會計(jì)分錄為： 借：匯總平衡科目 — 人民銀行 XX行（庫）戶 貸：大額支付往來 — 人民銀行 XX行（庫 ）戶 借：大額支付往來 — 電子聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心戶 貸：匯總平衡科目 — 電子聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心戶 賬務(wù)處理完成后，國家處理中心將支付信息發(fā)送電子聯(lián)行轉(zhuǎn)換中心。 （二）人民銀行會計(jì)營業(yè)部門接收大額支付業(yè)務(wù)的處理 人民銀行會計(jì)營業(yè)部門收到大額支付信息時(shí)，逐筆確認(rèn)進(jìn)行賬務(wù)處理后使用支付系統(tǒng)專用憑證打印支付信息。 地市及以上人民銀行國庫部門發(fā)起大額支付業(yè)務(wù)的，在國庫會計(jì)核算系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)錄入、復(fù)核相關(guān)業(yè)務(wù)信息，進(jìn)行賬務(wù)處理，并逐筆加編地方密押后發(fā)送發(fā)報(bào)中心。 （二）人民銀行會計(jì)營業(yè)部門發(fā)起大額支付業(yè)務(wù)的處理 縣級人民銀行會計(jì)營業(yè)部門發(fā)起大額支付業(yè)務(wù)的，在中央銀行會計(jì)集中核算系統(tǒng)縣級網(wǎng)點(diǎn)錄入、復(fù)核相關(guān)業(yè)務(wù)信息，并發(fā)送至地市人民銀行會計(jì)營業(yè)部門。 三、清算賬戶撤銷的處理 有關(guān)銀行對需要撤銷清算賬戶的，應(yīng)向人民銀行當(dāng)?shù)胤种刑岢錾暾?，由人民銀行會計(jì)營業(yè)部門向國家處理中心發(fā)送撤銷清算賬戶報(bào)文，國家處理 中心收到報(bào)文，確認(rèn)無誤返回回執(zhí)，并在銷戶指令生效日當(dāng)日日初將該指令發(fā)送全國所有城市處理中心；同時(shí)解除對該清算賬戶所作的借記控制、部分金額控制、自動質(zhì)押融資、日間透支限額的管理。國家處理中心收到報(bào)文后，自動進(jìn)行處理。 各發(fā)報(bào)中心收到國家處理中心控制該清算賬戶的指令，拒絕受理各發(fā)起清算行發(fā)起的需借記該清算賬 戶的支付交易。國家處理中心收到報(bào)文確認(rèn)無誤，進(jìn)行設(shè)置并返回人民銀行公開市場操作室“設(shè)定成功”的信息。 國家處理中心接受開戶申請的次日起，清算賬戶正式生效。 支付清算資金往來 本科目核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過大額支付系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算匯差款項(xiàng) 年終，“大額支付往來”科目余額對清后，結(jié)轉(zhuǎn)至本科目，余額軋差反映。支付信息脫機(jī)保存時(shí)間按照同類會計(jì)檔案的時(shí)間保存。 第五十三條 大額支付系統(tǒng)出現(xiàn)重大故障，造成業(yè)務(wù)無法正常處理，影響資金使用的，系統(tǒng)運(yùn)行者應(yīng)按準(zhǔn)備金存款利率對延誤的資金向有關(guān)銀行賠付利息。 第四十六條 參與者違反規(guī)定故意拖延支付，截留挪用資金，影響客戶和他行資金使用的，應(yīng)按規(guī)定承擔(dān)賠償責(zé)任。核對不符的，以下載的賬務(wù)明細(xì)信息為準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整。 實(shí)行清算賬戶余額控制時(shí)，清算賬戶不足控制金額的，該清算賬戶不得被借記；超過該控制金額的部分可以被借記。 第三十三條 清算窗口時(shí)間內(nèi)，已籌措的資金應(yīng)按以下順序清算： （一）錯(cuò)賬沖正； （二）特急大額支付（救 災(zāi)、戰(zhàn)備款項(xiàng)）； （三）彌補(bǔ)日間透支； （四）日間透支利息和支付業(yè)務(wù)收費(fèi)； （五）同城票據(jù)交換等扎差凈額清算； （六）緊急大額支付； （七）普通大額支付和即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付。 第二十八條 中國人民銀行根據(jù)協(xié)定和管理需要，可以對直接參與者的清算賬戶設(shè)置自動質(zhì)押融資機(jī)制和核定日間透支限額，用于彌補(bǔ)清算賬戶流動性不足。 第二十四條 發(fā)起行對發(fā)起的支付業(yè)務(wù)需要退回的，應(yīng)通過大額支付系統(tǒng)發(fā)送退回請求。 代理兌付行兌付銀行匯票，應(yīng)通過大額支付系統(tǒng)向匯票處理中心發(fā)送銀行匯票資金清算請求。出現(xiàn)聯(lián)機(jī)中斷或其他特殊情況的，可以采用磁介質(zhì)方式。 全國密押由中國人民銀行負(fù)責(zé)管理，地方密押由中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种胸?fù)責(zé)管理。接收清算行行也可作為接收行接收支付信息。 發(fā)起行是向發(fā)起清算行提交支付業(yè)務(wù)的參與者。 第四條 大額支付系統(tǒng)參與 者分為直接參與者、間接參與者和特許參與者。 直接參與者，是指直接與支付系統(tǒng)城市處理中心連接并在中國人民銀行開設(shè)清算賬戶的銀行機(jī)構(gòu)以及中國人民銀行地市級（含）以上中心支行（庫）。 發(fā)起清算行是向支付系統(tǒng)提交支付信息并開設(shè)清算賬戶的直接參與者或特許參與者。 第八條 支付信息由紙憑證轉(zhuǎn)換為電子信息，或由電子信息轉(zhuǎn)換為紙憑證，具有同等的支付效力。 第十一條 大額支付系統(tǒng)運(yùn)行工作日為國家法定工作日，運(yùn)行時(shí)間 由中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定。 第十七條 發(fā)起行發(fā)起支付業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)發(fā)起人的要求確定支付業(yè) 務(wù)的優(yōu)先支付級次。匯票處 理中心確認(rèn)無誤后，應(yīng)及時(shí)將兌付資金和多余款項(xiàng)通過大額支付系統(tǒng)分別匯劃代理兌付行和簽發(fā)行。接收行收到發(fā)起行的退回請求，未貸記接收人賬戶的，立即辦理退回。 同一直接參與者在同一營業(yè)日只能使用自動質(zhì)押融資機(jī)制或核定的日間透支限額。 第三十四條 清算賬戶禁止隔夜透支。 實(shí)行清算賬戶借記控制時(shí)，除人民銀行發(fā)起的錯(cuò)賬沖正和同城票據(jù)交換等軋差凈額外， 其他借記該清算賬戶的支付業(yè)務(wù)均不能被清算。 第四十一條 各城市處理中心與國家處理中心核對當(dāng)日處理的業(yè)務(wù)信息。 第四十七條 參與者和運(yùn)行者的工作人員在辦理大額支付業(yè)務(wù)中玩忽職守，或出現(xiàn)重大失誤，造成資金損失的，應(yīng)按規(guī)定承擔(dān)行政責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究刑事責(zé)任；偽造、篡改大額支付業(yè)務(wù)盜用資金的，依法追究刑事責(zé)任。 第五十四條 因不可抗力造成系統(tǒng)無法正常運(yùn)行的，有關(guān)當(dāng)事人均有及時(shí)排除障礙和采取補(bǔ)救措施的義務(wù)，但不承擔(dān)賠付責(zé)任。 第五十九條 本辦法由中國人民銀行負(fù)責(zé)解釋、修改。 （三）匯總平衡科目（國家處理中心專用） 本科目用于平衡國家處理中心代理人民銀行分支行（庫）賬務(wù)處理，不納入人民銀行（庫）的核算。 二、清算賬戶的使用 清算賬戶用于清算通過大額支付系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算 款項(xiàng)。二是經(jīng)授權(quán)，由人民銀行分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行設(shè)置。但對同城軋差凈額和錯(cuò)賬沖正的清算及應(yīng)貸記該清算賬戶的大額支付業(yè)務(wù)，應(yīng)予以受理。當(dāng)清算賬戶余額達(dá)到預(yù)定余額警戒線時(shí)，自動通知警戒線設(shè)置行。該清算賬戶所在地人民銀行分支行在銷戶指令生效日書面通知當(dāng)?shù)爻鞘刑幚碇行?，該城市處理中心于次日取消該清算賬戶發(fā)起電子聯(lián)行專用匯兌報(bào)文的權(quán)限。地市人民銀行會計(jì)營業(yè)部門收到縣級網(wǎng)點(diǎn)發(fā)來的大額支付業(yè)務(wù)，確認(rèn)無誤進(jìn)行賬務(wù)處理，并逐筆加編地方密押后發(fā)送發(fā)報(bào)中心。待國家處理中心清算資金后接收回執(zhí)。接收行為縣級人民銀行會計(jì)營業(yè)部門的，通過中央銀行會計(jì)集中核算系統(tǒng)將支付信息傳送縣級網(wǎng)點(diǎn)，由縣級網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行相應(yīng)處理。 轉(zhuǎn)換中心的處理 轉(zhuǎn)換中心收到國家處理中心發(fā)來的支付信息，解押確認(rèn)后，將該筆支付信息的各要素分別轉(zhuǎn)換為電子聯(lián)行的對應(yīng)要素，轉(zhuǎn)換成功后，自動編制電子聯(lián)行密押，發(fā)送電子聯(lián)行主站。 （二）國家處理中心的處理 國家處理中心收到即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付報(bào)文，確認(rèn)無誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理。 二、 債券發(fā)行、兌付資金清算的處理 （一）債券發(fā)行繳款業(yè)務(wù)資金清算的處理手續(xù) 中央國債登記結(jié)算公司的處理 債券發(fā)行結(jié)束，中央國債登記結(jié)算公司根據(jù)中標(biāo)結(jié)果在中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)為承銷商開設(shè)承銷賬戶并登記認(rèn)購額。 （二）債券兌付和收益劃款資金清算的處理手續(xù) 債券兌付和收益劃款業(yè)務(wù)是指債券發(fā)行人通過中央國債登記結(jié)算公司到期向持券人還本付息、撥付附息債券利息、撥付債券發(fā)行及兌付手續(xù)費(fèi)等業(yè)務(wù)。 劃撥債券兌付和收益資金的處理 （ 1）中央國債登記結(jié)算公司的處理 中央國債登記結(jié)算公司根據(jù)發(fā)行人的劃款通知，通過中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)向國家處理中心發(fā)起即時(shí)轉(zhuǎn)賬支付報(bào)文。 （一）中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的處理 中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)收到交易雙方發(fā)來的包含債券和資金要素的結(jié)算指令，進(jìn)行檢測和匹配，根據(jù)匹配相符的結(jié)算指令在指定的結(jié)算日開始先逐筆將應(yīng)付債券進(jìn)入“待付”的鎖定狀態(tài) (如為回購到期合同，則檢查待購回債券狀態(tài)是否正常 )。 對即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)處于排隊(duì)等待的，暫不做處理，俟接到已轉(zhuǎn)訖的即時(shí)轉(zhuǎn)賬回應(yīng)報(bào)文后再完成債券結(jié)算。 國家處理中心的處理 國家處理中心收到報(bào)文，確認(rèn)無誤后 ，進(jìn)行扣收融資本金和利息的賬務(wù)處理，會計(jì)分錄為： 借： XX 存款 — XX 行戶 貸：大額支付往來 — XX行所在地人民銀行戶 借：大額支付往來 — 人民銀行營業(yè)管理部戶 貸：匯總平衡科目 — 人民銀行營業(yè)管理部戶 國家處理中心賬務(wù)處理完成后，向中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)送質(zhì)押融資扣款回應(yīng)報(bào)文，轉(zhuǎn)發(fā)人民銀行公開市場操作室；同時(shí)向被質(zhì)押行和人民銀行營業(yè)管理部所在地城市處理中心發(fā)送質(zhì)押融資扣款通知報(bào)文，轉(zhuǎn)發(fā)被質(zhì)押行和人民銀行營業(yè)管理部。發(fā)報(bào)中心收到報(bào)文，確認(rèn)無誤，加編全國密押，發(fā)送國家處理中心。 （二）本行所管理的清算賬戶之間發(fā)生對轉(zhuǎn)關(guān)系的處理 人民銀行會計(jì)營業(yè)部門將借記清算賬戶的單邊業(yè)務(wù)報(bào)文加編地方密押，發(fā)送發(fā)報(bào)中心。