【正文】 8250— 7000— 7． 5— 24— 170— 17． 25— 75— 30=926． 25(萬元 ) (9)計算該出口企業(yè) 2020年度境內應繳納的企業(yè)所得稅 926． 25 X 18％ 50％ =83． 36(萬元 ) (1— 45％ ) 17％ =29440． 91 (元 ) 當月該公司進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅 =22950+29440． 91=52390． 91(元 ) (4)當月該公司可抵扣的增值稅進項稅 =52390． 91+3400+[4250— 8190247。 (6)周某當月應納的個人所得稅 8005元 工資薪金應納個人所得稅 =(9000— 2020— 2800) 15％一 125=505(元 ) 行權收入也要按照工資薪金計稅： 應納稅所得額 =30000 (3— 1)=60000(元 ) 應單獨計算稅額 =(60000／ 12 15％一 125) 12=7500(元 ) 周某當月共納個人所得稅 =505+7500=8005(元 ) 港澳同胞在扣減生計費時要減除附加減除費用，行權收入在計算個人所得稅時按照工作 期間月份數(shù)，其工作期間長于 12個月的，按照 12個月來計稅。 ②轉讓車庫按照轉讓收入減除購入原價計算營業(yè)稅。 15．【答案】 【解析】取消審批手續(xù)的減免稅項目 和不需稅務機關審批的減免稅項目是指備案類減免稅。 9．【答案】 、 【解析】事業(yè)單位視其預算管理方式確定貼花賬簿范圍。 3．【答案】 X 【解析】委托加工的應稅消費品受托方交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接出售的，不再征收消費稅。 10．【答案】 ABC 【解析】企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用 于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和進行利潤分配等用途，但對于貨物在統(tǒng)一法人實體內部之間的轉移，比如用于在建工程、管理部門、分公司等不作銷售處理。商貿企業(yè)屬非生產性企業(yè) ，非生產性企業(yè)委托外貿出口的貨物不予退免稅。 17．【答案】 c 【解析】稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過 6個月；重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準。 11. 【答案】 c 【解析】補繳車船稅 =300 X 8／ 12=200(元 )。 6．【答案】 C 【解析】納稅人按照清包工方式提供裝飾勞務，按照其向客戶實際收取的人工費、管理費和輔助材料費等收入 (不含客戶自行采購的材料價款和設備價款 )確認計稅營業(yè)額。 B企業(yè)為咨詢服務企業(yè)，因核算不健全，稅務機關對其采用核定征稅的方法，確定其成本費用支出額為 100000元，要求其按 20％的應稅所得率計算納稅。 要求按順序計算： (高爾 夫球具關稅率 12． 5％，消費稅率 10％；卷煙關稅率 25％ ) (1)當月該公司進口環(huán)節(jié)應繳納的關稅； (2)當月該公司進口環(huán)節(jié)繳納的消費稅； (3)當月該公司進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅； (4)當月該公司增值稅可抵扣的進項稅； (5)當月該公司增值稅的銷項稅； (6)當月該公司經營環(huán)節(jié)繳納的增值稅； (7)當月該公司應繳納的營業(yè)稅； (8)該公司當月應納的城建稅和教育費附加。 (4)支付兼職設計人員孫某不含稅兼職收入 5000元。 (4)銷售本單位使用過的小轎車一輛，原價 12萬元，已提折舊 7萬，售價 6萬元。要求列出計算步驟，每步驟運算得．數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。( ) 10．對承受國有土地使用權所應支付的土地出讓金，要計征契稅。 ( ) 2．納稅人銷售貨物并向購貨方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購貨方在一定 時期內累計購買貨物達到一定數(shù)量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應的價格優(yōu)惠或補償?shù)日劭?、折讓行為，不得開具紅字增值稅專用發(fā)票。 A．企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減按 90％計人收入總額 B．創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可按投資額的 70％在當年及以后應納稅額中抵免 c．企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的投資額，可以按設備投資額 10％抵免當年及以后年度的應納稅所得額 D．企業(yè)安置殘疾人員，所支付的工資，按照支付給殘疾人工資的 50％加計扣除 13．企業(yè)下列項目 的所得免征企業(yè)所得稅 ( )。 A．受托方代委托方補繳稅款 B．委托方補繳稅款 c．按受托方同類消費品價格補繳稅款 D．一律組成計稅價格補繳稅款 6．經批準緩稅進口的貨物以后交稅時，應 ( )。 A． 1000元， 10000元 B． 2020元， 10000元 C． 1000元， 5000元 D． 1000元， 20200元 20．對國家稅務局和地方稅務局共同作出的具體行政行為不服的，向 ( )申請復議。 A． 200元 B． 221． 4元 C． 222． 4元 D． 280元 12．由受托方提供原材料的加工定做合同，在合同中分別記載加工費、原材料金額的，該項原材料應 ( )。該企業(yè)當月應納資源稅為 ( )元。 A． 18 B． 20 C． 22 D． 23 2．出口貨物退 (免 )稅應當由 ( )以上稅務機關根據(jù)審核結果按照有關規(guī)定進行審批。 A．縣級 B．設區(qū)的市、自治州 C．省級 D．國家稅務總局 3．某納稅人收購煙葉支付給煙葉銷售者收購價款和價外補貼， 并繳納了煙葉稅。 A． 1200 B． 1050 C． 1152 D． 806． 4 8．納稅人是自然人且轉讓房地產坐落地與其居住地不一致時，在 ( )稅務機關申報納稅。 A．不計稅 B．按購銷合同計稅 C．與 加工費合并按加工承攬合同計稅 D．按倉儲保管合同計稅 13．股權分置改革過程中因非流通股股東向流通股股東支付對價而發(fā)生的股權轉讓， ( )。 A．上一級國家稅務局 B．上一級國家稅務局和上一級地方稅務局 C．財政部 D．國家稅務總局 二、多項選擇題 (本題型共 15 題，每題 1分，共 15 分。 A．分期交清稅款的按每期交稅時的稅率 B．一次交清稅款的按交稅時的稅率 C．分期交清稅款的按貨物原進口之日實施的稅率 D．一次交清稅款的按貨物原進口之日實施的稅率 7．轉讓舊房的，以下 ( )可作為扣除項目金額。 A．堅果的種植 B．農產品初加工 C．林木的培育 D．茶的種植 14．計算個人轉讓住房應繳個人所得稅時允許扣除的合理費用指 ( )。 ( ) 3．委托加工的應稅消費品受托方交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接出售的，應征收消費稅同時抵扣已被代收代繳的消費稅。減免土地出讓金的，也要隨之減免契稅。 ) 1．某縣化工企業(yè)是增值稅一般納稅人， 2020年 5月留抵稅額 3000元， 6月發(fā)生下列業(yè)務：(1)進口生產設備一臺，貨值折合人民幣 280000元，支付買方傭金 7000元，支付采購中介傭金 10000元，支付設備海運費及保險費 8000元，支付 12I岸至企業(yè)內陸運費 2020元 (取得國際貨運代理發(fā)票 )，支付境內安裝費 3000元； (關稅稅率 7％ ) (2)2020年 6月免稅進口的一臺免稅設備尚在監(jiān)管期內，海關監(jiān)管期 5年，企業(yè)將其銷售。 (5)銷售本單位使用過的進 1： 3鋼琴一臺，原價 5萬元，已提折舊 2萬，售價 要求計算： (1)A歌舞團被代扣代繳的營業(yè)稅； (2)A歌舞團自行應繳納的營業(yè)稅； (3)A歌舞團自行應繳納的增值稅； (4)B演出公司應納的營業(yè)稅； (5)C劇院應納的營業(yè)稅。 (5)承諾給新員工李某 (中國公民 )股票期權， 2年后將以每股 1元的價格給李某本企業(yè) (境內上市 )股票 20200股，李某本月工資 6000元。 2．某生產油漆攪拌機的生產性外商投資企業(yè) (產品出口企業(yè) )，主營生產銷售產品，并附營對外提供攪拌設備的設計服務 。 c企業(yè)為中介服務所，因核算不健全，稅務機關對其采用核定征稅的方法，確定其年收人總額為 202000元，要求其按 15％的應稅所得率計算納稅。 該裝飾公司營業(yè)額 =5000+500+800=6300(元 )。 滯納天數(shù)為 224天，滯納金為 200 X 0． 5％ 0 X 224=22． 4(元 )。 18．【答案】 B 【解析】納稅擔保人未按照前款規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款、滯納金的，由稅務機關責令限期在 15日 內繳納；逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局 (分局 )局長批準，稅務機關依法拍賣、變賣抵押物，抵繳稅款、滯納金。 4．【答案】 AC 【解析】經過輔導期后，凡不符合一般納稅人審批條件的商貿企業(yè)，主管稅務機關可延長其納稅輔導期或者取消其一般納稅人資格。 11．【答案】 ABCD 【解析】上述均為企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定中的條款。 4．【答案】√ 【解析】營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機，經主管稅務機關審核批準后，可憑購遺稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當期應納營業(yè)稅稅額，或者按照購進稅控收款機取得的普通發(fā)票上注明的價款，依下列公式計算可抵免稅額：可抵