【正文】 ☆ 對(duì)于核銷呆賬后債務(wù)人仍然 存在的，應(yīng)注意對(duì)呆賬核銷事實(shí)加以保密，一旦發(fā)現(xiàn)債務(wù)人恢復(fù)償債能力，應(yīng)積極催收。 【例題 （ 2）呆賬核銷的審批 總體要點(diǎn)： 呆賬核銷審查要點(diǎn)主要包括呆 賬核銷理由是否合規(guī)；銀行債權(quán)是否充分受償；呆賬數(shù)額是否準(zhǔn)確；貸款責(zé)任人是否已經(jīng)認(rèn)定、追究。 xiv. 因借款人、擔(dān)保人或其法定代表人（主要負(fù)責(zé)人）涉嫌違法犯罪，或因銀行內(nèi)部案件，經(jīng)公安機(jī)關(guān)立案 2年以上，仍無法收回的債權(quán)。 vi. 由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，銀行訴諸法律，借款人和擔(dān)保人雖有財(cái)產(chǎn)，經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行超過 2年以上仍未收回的債權(quán)；或借款人和擔(dān)保人無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定執(zhí)行程序終結(jié)或終止（中止）的債權(quán)。 2020年，財(cái)政部發(fā)布《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取及呆賬核銷管理辦法》， 2020年財(cái)政部又對(duì)其作了進(jìn)一步的 修改，發(fā)布了《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（ 2020年修訂版）》， 2020年財(cái)政部為了進(jìn)一步規(guī)范金融企業(yè)呆賬核銷管理，又發(fā)布了《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（ 2020年修訂版）》（以下簡(jiǎn)稱《呆賬核銷管理辦法》）。 單選題】某商業(yè)銀行 2020年底一項(xiàng)抵債房產(chǎn)的賬面余額為 2020萬元， 2020年 1月份評(píng)估公司評(píng) 估的該房產(chǎn)評(píng)估價(jià)為 1800萬元，同年 5月通過拍賣的方式將該抵債房產(chǎn)變現(xiàn)，變現(xiàn)價(jià)值 為 1900萬元，該抵債房產(chǎn)的變現(xiàn)率為（ ）。確因經(jīng)營(yíng)管理需要將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用的，視同新購(gòu)固定資產(chǎn)辦理相應(yīng)的固定資產(chǎn)購(gòu)建審批手續(xù)。拍賣抵債金額1000萬元（含）以上的單項(xiàng)抵 債資產(chǎn)應(yīng)通過公開招標(biāo)方式確定拍賣機(jī)構(gòu)。 ③ 在抵債資產(chǎn)的收取直至處置期間，銀行應(yīng) 妥善保管 抵債資產(chǎn)，對(duì)抵債資產(chǎn)要建立 定期檢查 、賬實(shí)核對(duì)制度。 ② 合理定價(jià)原則。 ④ 抵債資產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值等于貸款本金與應(yīng)收利息之和時(shí)，作為收回貸款本金與應(yīng)收利息處理。 ⑤ 其他有效資產(chǎn)。 ，主要根據(jù)企業(yè)償債能力制定合理的還款期限 ，要防止借款企業(yè)利用分立、對(duì)外投資、設(shè)立子公司等手段逃廢銀行債務(wù) ，不可自主減免表外欠息 相應(yīng)檔次的正常利率或下浮調(diào)低利率，并要遵守人民銀行和各銀行關(guān)于利率管理的規(guī)定 ，方法可以靈活 [答疑編號(hào) 1937130104] 『正確答案』 ABDE 『答案解析』根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，銀行可以自主免除符合下列條件的表外欠息：借款企業(yè)信 用評(píng)級(jí)在 BBB級(jí)以下（含 BBB級(jí)）；貸款本金為次級(jí)、可疑或損失類。當(dāng)債權(quán)人內(nèi)部發(fā)生無法調(diào)和的爭(zhēng)議，或者債權(quán)人無法與債務(wù)人達(dá)成一致意見時(shí)，法院會(huì) 根據(jù)自己的判斷作出裁決。 ☆ 貸款重組時(shí)，債權(quán)銀行通常不向借款企業(yè)增加貸款。 減免貸款利息 根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，銀行可以自主免除符合下列條件的表外欠息： ① 借款企業(yè)信用評(píng)級(jí)在 BBB級(jí)以下（含 BBB級(jí)）； ② 貸款本金為次級(jí)、可疑或損失類。 變更擔(dān)保條件 例如： ① 將抵押或質(zhì)押轉(zhuǎn)換為保證； ② 將保證轉(zhuǎn)換為抵押或質(zhì)押，或變更保證人； ③ 直接減輕或免除保證人的責(zé)任。 【知識(shí)點(diǎn) 4】重組 ☆ 貸款重組，從廣義上來說，就是債務(wù)重組。 ☆ 如果借款企業(yè)對(duì)于債務(wù)本身并無爭(zhēng)議，而僅僅由于支付能力不足而未能及時(shí)歸還的貸款，申請(qǐng)支付令可達(dá)到與起訴同樣的效果，但申請(qǐng)支付令所需費(fèi)用和時(shí)間遠(yuǎn)比起訴少。 ☆ 銀行如果不服地方人民法院第一審判決的，有權(quán)在判 決書送達(dá)之日起 15日內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴。 單選題】下列關(guān)于在不良資產(chǎn)處置過程中，借款保證人的責(zé)任描述正確的是（ ）。 ☆ 除清收、重組、核銷等三種主要的不良貸款處置方式外，銀行還可在靈活運(yùn)用直接催收、訴訟、減免息、以物抵債、呆賬核銷等傳統(tǒng)手段的基礎(chǔ)上，嘗試探索打包處置、債權(quán)轉(zhuǎn)讓等市場(chǎng)化、批量化處置渠道。 多選題】不良貸款是指（ ）形成的貸款。 如果監(jiān)管當(dāng)局或內(nèi)審部門在評(píng)價(jià)商業(yè)銀行的貸款損失準(zhǔn)備金水平時(shí)參考了全部或部分商業(yè)銀行對(duì)貸款的內(nèi)部分類結(jié)果，則還應(yīng)該根據(jù)這項(xiàng)因素的判斷對(duì)計(jì)算出的貸款損失準(zhǔn)備金水平進(jìn)行調(diào)整。目前，比較常用的方法是第二種方法。 對(duì) “ 非正常類貸款 ” 的同質(zhì)貸款計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金 ● 對(duì)于一些金額小、數(shù)量多的貸款，要采取批量處理的辦法。 ● 對(duì)于大額的次級(jí)類貸款，如果可能的還款來源僅僅是抵押品，相對(duì)明確并容易量化，也應(yīng)該區(qū)別出來逐筆計(jì)提。所以，本題的正確答案為 A、 B、 C、 D、 E。 （ 2020年考試真題）下列關(guān)于貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提原則的說法中，正確的 是（ ）。 ● 銀行貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提是基于對(duì)貸款內(nèi)在損失的分析、判斷和估價(jià)，屬于帶有估計(jì)性的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，因此貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提應(yīng)當(dāng)符合審慎會(huì)計(jì)原則的要求。遇到特殊情況，商業(yè)銀行才計(jì)提特別準(zhǔn)備金。 ④ 普通損失準(zhǔn)備金所針對(duì)的貸款內(nèi)在損失是不確定的，這種內(nèi)在損失可能存在，也可能不存在，還有可能部分存在，但目前無法認(rèn)定。只有執(zhí)行了審慎的貸款分類制度，能夠真實(shí)揭示貸款價(jià)值，識(shí)別貸款組合中的預(yù)期損失，才能計(jì)提充足的貸款 損失準(zhǔn)備金，對(duì)貸款組合中的預(yù)期損失加以及時(shí)彌補(bǔ)，以增強(qiáng)商業(yè)銀行的資本基礎(chǔ)，提高商業(yè)銀行的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 二是雖然損失的可能性極大，但因?yàn)榇嬖谝恍┛赡苡欣诨虿焕谫J款歸還的不確定因素，要等到情況更確定時(shí)才能把貸款歸為次級(jí)類或損失類。 如果一筆貸款僅僅是貸款信息或信貸檔案存在缺陷，并且這種缺陷對(duì)于還款不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響，貸款不應(yīng)被歸為關(guān)注類，也不能將有特定風(fēng)險(xiǎn)的某一種類的貸款片面地分為關(guān)注類。因此，在此基礎(chǔ)上，按照貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的核心定義，比照各類別貸款的特征，銀行就可以對(duì)貸款得出最終的分類結(jié)果。 影響貸款償還的非財(cái)務(wù)因素在內(nèi)容和形式上都是復(fù)雜多樣的： ① 首先可以從借款人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、自然及社會(huì)因素和銀行信貸管理等幾個(gè)方面入手分析非財(cái)務(wù)因素對(duì)貸款償還的影響程度； ② 其次可以從借款人行業(yè)的成本結(jié)構(gòu)、成長(zhǎng)期、產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)周期性和替代性、行業(yè)的盈利性、經(jīng)濟(jì)技術(shù)環(huán) 境的影響、對(duì)其他行業(yè)的依賴程度以及有關(guān)法律政策對(duì)該行業(yè)的影響程度等幾個(gè)方面來分析借款人所處行業(yè)的基本狀況和發(fā)展趨勢(shì)，由此判斷借款人的基本風(fēng)險(xiǎn)； ③ 再次可以從借款人的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、發(fā)展階段、產(chǎn)品單一或多樣、經(jīng)營(yíng)策略、市場(chǎng)份額等方面來分析判斷借款人的總體特征，分析其產(chǎn)品情況和市場(chǎng)份額以及在采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)因素，來判斷借款人的自身經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)； ④ 最后從借款人的組織形式、企業(yè)文化特征、管理層素質(zhì)和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力、經(jīng)營(yíng)管理作風(fēng)等方面來考察借款人的管理風(fēng)險(xiǎn)，并且關(guān)注借款人遇到的一些經(jīng)濟(jì)糾紛及法律訴訟 對(duì)貸款償還的影響程度。 Example: 抵押和保證的合同必須是合法的，這樣銀行在處置抵押品和追索保證責(zé)任時(shí)，才能得到有關(guān)法律的保護(hù)。 [答疑編號(hào) 1937120202] 『正確答案』 A 『答案解析』現(xiàn)金流量是償還貸款的主要還款來源，還款能力的主要標(biāo)志就是借款人的現(xiàn)金流量是否充足。 如果借款人在貸款約定時(shí)的還款來源發(fā)生了變化，即使目前償還了部分貸款，該貸款也不能視為正常貸款。 ，現(xiàn)在以及未來的償付能力。 借款人還款記錄分析從某種程度上反映了借款人的道德水準(zhǔn)、資本實(shí)力、經(jīng)營(yíng)水平、擔(dān)保能力和信用水平等。（現(xiàn)金流循環(huán)） ① 生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是指從借款人用資金購(gòu)買原材料、生產(chǎn)、銷售到收回銷售款的整個(gè)循環(huán)過程。 ③ 銀行在管理過程中一般通過資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期與資金需求分析來識(shí)別貸款用途和還款來源。 判斷題】如果一筆貸款發(fā)放以后馬上計(jì)算其凈現(xiàn)值，有可能該筆貸款產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)衄F(xiàn)值會(huì)超過貸款的本金。 凈現(xiàn)值法 貸款價(jià)值的確定主要依據(jù)對(duì)未來凈現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值，貸款組合價(jià)值的確定將包括貸款的所有預(yù)期損失，貸款盈利的凈現(xiàn)值也會(huì)得到確認(rèn)。 缺點(diǎn)： ① 與審慎原則相抵觸。 【知識(shí)點(diǎn) 2】貸款分類的標(biāo)準(zhǔn) 圖 121 我國(guó)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的標(biāo)準(zhǔn)有一條 核心 的內(nèi)容，即 貸款償還的可能性 。 重要依據(jù)：匹配原則。 缺點(diǎn)： ① 并不是所有資產(chǎn) 都有市場(chǎng)。 在沒有市場(chǎng)價(jià)格的情況下，根據(jù)當(dāng)前所能獲得的全部信息，對(duì)貸款價(jià)值作 出的判斷，就是公允價(jià)值法的運(yùn)用。 判斷貸款是否正確使用是貸款分類的最基本判斷因素 之一，貸款一旦被挪用，就意味著將產(chǎn)生更大的風(fēng)險(xiǎn)。 ④ 銀行可以通過財(cái)務(wù)報(bào)表來分析借款人的資金來源和運(yùn)用情況，從而確定償還來源，也可以通過觀測(cè)貸款是否具有以下三個(gè)預(yù)警信號(hào)來判斷還款來源是否存在風(fēng)險(xiǎn)，即（ 1）貸款用途與借款人原定計(jì)劃不同；（ 2）與合同上還款來源不一致的償付來源；（ 3）與借款人主營(yíng)業(yè)務(wù)無關(guān)的貸款目的或償付來源。根據(jù)借款人一個(gè)周期所產(chǎn)生的利潤(rùn)，判斷需幾個(gè)生產(chǎn)周期才能完全償還貸款。它包括兩個(gè)方面的內(nèi)容，一 是生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期，二是資本轉(zhuǎn)換周期。其中 特別重要的是來自持續(xù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金。因此，本題的正確答案為 C。如果借款人不能償還貸款，銀行可以依據(jù)抵押權(quán)或保證權(quán)追索債權(quán)；對(duì)貸款設(shè)定抵押或擔(dān)保，可以使銀行對(duì)借款人進(jìn)行控制。 因此業(yè)務(wù)人員在分析抵押與擔(dān)保時(shí)，要判斷抵押與擔(dān)保是否能夠消除或減少貸款風(fēng)險(xiǎn)損失的程度。題中的五個(gè)選項(xiàng)均符合題意。 在貸款分類中，對(duì)于被判定為正常類貸款的，應(yīng)該對(duì)其分析判斷的因素更多，判斷過程更長(zhǎng)。在貸款分類時(shí)，對(duì)這類貸款的分類，要考慮 “ 有明顯缺陷，且有大部分損失 ” 的關(guān)鍵特征。 ③ 貸款損失準(zhǔn)備金是與預(yù)期損失相對(duì)應(yīng)的概念，它的大小是由預(yù)期損失的大小決定的。 ③ 普通準(zhǔn)備金是用于彌補(bǔ)貸款組合的不確定損失。因此，專項(xiàng)準(zhǔn)備金不具有資本的性質(zhì)。 ② 其核心內(nèi)容是對(duì)利潤(rùn)的估計(jì)和記載要謹(jǐn)慎或保守，對(duì)損失的估價(jià)和記載要充分，同時(shí)要保持充足的準(zhǔn)備金以彌補(bǔ)損失。 ● 貸款損失的實(shí)現(xiàn)是一個(gè)漸進(jìn)的過程，是估價(jià)的貸款內(nèi)在損失由估價(jià)事項(xiàng)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)損失的過程。要及時(shí)將估計(jì)的損失如實(shí)地反映在賬簿中，對(duì)利潤(rùn)的記載和反映要選擇保守的數(shù)據(jù)，不能低估損失和高估利潤(rùn)，不能提前使 用未來的收益。 ● 對(duì)于大額的可疑類貸款，如果以固定的比率按照分類結(jié)果計(jì)提，其內(nèi)在損失率與計(jì)提比率的誤差將對(duì)銀行的貸款損失準(zhǔn)備金總體水平產(chǎn)生較大影響。損失概率提專項(xiàng)準(zhǔn)備金 的計(jì)算，主要是運(yùn)用統(tǒng)計(jì)方法，搜集一定統(tǒng)計(jì)區(qū)間內(nèi)各類貸款的歷史損失記錄計(jì)算得來的。 對(duì)正常貸款計(jì)提普通準(zhǔn)備金 ● 各國(guó)或地區(qū)對(duì)正常類的貸款是否計(jì)提普通準(zhǔn)備金還沒有一致的做法，有的國(guó)家按固定的比率計(jì)提普通準(zhǔn)備金，有的國(guó)家或地區(qū)對(duì)正常貸款不計(jì)提普通準(zhǔn)備金，還有的國(guó)家（比如美國(guó)）對(duì)正常貸款在一定比率區(qū)間內(nèi)計(jì)提準(zhǔn)備金。 這些因素對(duì)貸款償還可能性的影響具體化時(shí)，會(huì)表現(xiàn)在某一筆或幾筆貸款操作中。 [答疑編號(hào) 1937130101] 『正確答案』 A 『答案解析』按法律規(guī)定，向仲裁機(jī)關(guān)申請(qǐng)仲裁的時(shí)效為 1年，向人民法院提起訴訟的時(shí)效為 2年。 ☆ 這需要銀行付出更多的盡職調(diào)查資源，以 確保重組方案的合法合規(guī)性，有效防范企業(yè)逃廢銀行債務(wù)的行為。 ② 訴訟時(shí)效從債務(wù)人應(yīng)當(dāng)還款之日起算，但在 2年期間屆滿之前，債權(quán)銀行提起訴訟、向債務(wù)人提出清償要求或者債務(wù)人同意履行債務(wù)的，訴訟時(shí)效中斷；從中斷時(shí)起，重新計(jì)算訴訟時(shí)效期間（仍然為 2年）。 n 對(duì)于借貸關(guān)系清楚的案件，債權(quán)銀行也可以不經(jīng)起訴而直接向人民法院申請(qǐng)支付令。 申請(qǐng)支付令 ☆ 根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，債權(quán)人請(qǐng)求債務(wù)人給付金錢和有價(jià)證券，如果債權(quán)人和債務(wù)人沒有其他債務(wù)糾紛的，可以向有管轄權(quán)的人民法院申請(qǐng)支付令。 申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行期限，從法律文書規(guī)定履行期間的最后一日起計(jì)算；法律文書規(guī)定分期履行的，從規(guī)定的每次履行期內(nèi)的最后一日起計(jì)算。 （ 2）重組的條件 總的來說，辦理貸款重組的條件是： 有利于銀行貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的控制及促進(jìn)現(xiàn)金回收，減少經(jīng)濟(jì)損失。調(diào)低利率也要遵守人民銀行和各銀行關(guān)于利率管理的規(guī)定。 ② 以資抵債是指因債務(wù)人（包括借款人和保證人）不能以貨幣資產(chǎn)足額償付貸款本息時(shí)，銀行根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)或與債務(wù)人簽訂以資抵債協(xié)議，取得債務(wù)人各種有效資產(chǎn)的處置權(quán)，以抵償貸款本息的方式。 ④ 操作：法院裁定債務(wù)人進(jìn)入破產(chǎn)重整程序以后，其他強(qiáng)制執(zhí)行程序，包括對(duì)擔(dān)保物權(quán)的強(qiáng)制執(zhí)行程序，都應(yīng)立即停止。 現(xiàn)行《企業(yè)破產(chǎn)法》中規(guī)定的和解與整頓制度有以下三個(gè)特點(diǎn)： 第一，和解與整頓融為一體，和解是整頓的前提，整頓是和解成立的結(jié)果，沒有和解協(xié)議生效，就沒有整頓程序； 第二，和解與整頓又是兩個(gè)相互獨(dú)立的程序，和解是破產(chǎn)程序的一個(gè)部分，而整頓程序只有在破產(chǎn)程序中止之后才能開始； 第三，和解與整頓由政府行政部門決定和主持，帶有立法當(dāng)時(shí)的時(shí)代特征，不符合今天市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的形勢(shì)。 ② 不動(dòng)產(chǎn)：包括土地使用權(quán)、建筑物及其他附著物等。抵債資產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值與貸款本金和應(yīng)收利息之和的差額，按以下規(guī)定處理： ① 抵債資產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)值低于貸款本 金時(shí)，其差額作為呆賬，經(jīng)總行批準(zhǔn)核銷后連同表內(nèi)利息一并沖減呆賬準(zhǔn)備金。銀行債權(quán)應(yīng)首先考慮以貨幣形式受償，從