【正文】 調(diào)動(dòng)自己的思維，讓每一天都在思考中度過。 Row Pubblishers,2021 [11] Benton : Principles of Financial Management, Second Edition, John Wiley amp。只有依靠企業(yè)全員上下的共同努力，才有可能改善企業(yè)管理狀況，搞好財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。 ，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。 通過以上辦法，公司應(yīng)該可以改善現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨和固定資產(chǎn)管理混亂的局面，可以避免無故的資產(chǎn)損失，浪費(fèi)嚴(yán)重的現(xiàn)象也能相應(yīng)的得到很好解決，這樣才能保證公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，公司的財(cái)務(wù)管理水平和質(zhì)量也會(huì)不段地得到提高。如果采取加速收款帶來的機(jī)會(huì)收益能夠綽綽有余地補(bǔ)償現(xiàn)金折扣成本，則采取現(xiàn)金折扣或進(jìn)一步改變當(dāng)前的折扣方針，如果加速收款的 機(jī)會(huì)收益不能補(bǔ)償現(xiàn)金折扣成本的話，現(xiàn)金優(yōu)惠條件便被認(rèn)為是不恰當(dāng)?shù)摹? 應(yīng)收賬款管理需要從源頭進(jìn)行控制，防患于未然，正確衡量信用成本和信用風(fēng)險(xiǎn)，合理確定信用政 策，建立應(yīng)收賬款管理的控制制度，保證流動(dòng)資金的真實(shí)性、及時(shí)性。最后，保持適當(dāng)?shù)馁Y金流動(dòng)能力。政府、銀行和中介等機(jī)構(gòu)和部門提供企業(yè)的信用信息，建立各類中小企業(yè)的信用檔案庫，為企業(yè)從金融機(jī)構(gòu)獲得擔(dān)保貸款和信用貸款建立信用基礎(chǔ)，同時(shí)加大對(duì)企業(yè)違約責(zé)任的懲罰力度，增加違約人的違約成本。因此，公司應(yīng)立即從管理制度入手，解決有制度、輕實(shí)際的現(xiàn)狀，切實(shí)提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。其原因：第一利益驅(qū)動(dòng)，第二與公司會(huì)計(jì)人員的職業(yè)環(huán)境密切相關(guān)。 會(huì)計(jì)核算手段落后，財(cái)務(wù)管理效率不高 互聯(lián)網(wǎng)和信息技術(shù)正以不可阻擋之勢(shì)改變著企業(yè)的業(yè)務(wù)和生存方式，企業(yè)財(cái)務(wù)管理也由電算化向網(wǎng)絡(luò)化邁進(jìn)。分析其原因是公司尚未沒有建立嚴(yán)格的賒銷政策 ,缺乏有力的催收措施 ,應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。第三 ,銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響 ,對(duì)該類公司的貸款不夠熱心。該公司在內(nèi)部財(cái)會(huì)制度上基本是空白。久而久之，存在的問題越積越多，對(duì)公司的長遠(yuǎn)發(fā)展相當(dāng)不利。材料采購因資金緊張賒欠款項(xiàng)，對(duì)方?jīng)]有開具發(fā)票或?yàn)榱藟簝r(jià)不要求對(duì)方開票，造成入賬無原始憑證，有的以白條入賬，有的干脆不入賬。同時(shí)，企業(yè)法人的財(cái)務(wù)觀念淡薄，對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)不夠，自然就忽視財(cái)務(wù)管理在整個(gè)公司的管理中的重要性，從而影響到整個(gè)公司的管理質(zhì)量，最終使企業(yè)難以長久的發(fā)展下去。尤其是在財(cái)務(wù)這一敏感部門，“忠誠度”成為用人的重要標(biāo)準(zhǔn)，無血緣、鄉(xiāng)緣關(guān)系的財(cái) 務(wù)管理群體很難與家族勢(shì)力平衡。這種財(cái)務(wù)決策控制權(quán)高度集中的現(xiàn)狀勢(shì)必導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)管理的決策信息準(zhǔn)確度差，決策的可靠度底，從而使得公司的管理層難以制定出符合公司實(shí)際情況的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)和計(jì)劃，這很容易造成公司的財(cái)務(wù)管理混亂。使得公司的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)短期化 。公司機(jī)構(gòu)由總經(jīng)理、生產(chǎn)部、采購部、財(cái)務(wù)部、銷售部組成。可見，中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)中一支重要而且活躍的力量，它在激活市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長；創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)；緩解經(jīng)濟(jì)周期沖擊；增加農(nóng)民收入；轉(zhuǎn)移農(nóng)村富 余勞動(dòng)力等方面做出了重要貢獻(xiàn) ,在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程中處于十分重要的戰(zhàn)略地位 。這些問題如果不妥善解決，勢(shì)必會(huì)造成公司的整個(gè)管理混亂；責(zé)任不明確；財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)等阻礙公司長遠(yuǎn)發(fā)展的不良結(jié)果。 4 2 公司簡(jiǎn)介 江西九嶺山筆業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱筆業(yè)公司），地處湘贛鄂三省邊陲要沖九江市武寧縣，山清水秀，風(fēng)光旖旎。 資產(chǎn)管理員一名：進(jìn)行資產(chǎn)管理，主要是固定資產(chǎn)管理和存貨管理。財(cái)務(wù)人員選聘任人唯親 ,素質(zhì)不高 ,財(cái)務(wù)管理工作難以勝任。這些勢(shì)必會(huì)使得會(huì)計(jì)核算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性難以得到保證，公司的管理者也能難在第一時(shí)間獲得各類會(huì)計(jì)信息，自然會(huì)導(dǎo)致管理人員不能及時(shí)的制定出相應(yīng)的對(duì)策來保證公司財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量。他們認(rèn)為財(cái)務(wù)就是記賬或算賬。由于公司的產(chǎn)品在市場(chǎng)上供給大于需求，供貨企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)非常激烈，為了避免自己的產(chǎn)品被淘汰出局，采取墊資發(fā)貨辦法，如果不采取及時(shí)有效的收款措施，很容易造成公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度比較緩慢，使得應(yīng)收賬款失控，資金回收困難。其次，由于公司在機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配置上有問題，使得財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)，會(huì)計(jì)信息失真，這會(huì)制約公司的籌資管理。可見，參與公司財(cái)務(wù)管理決策的人員少，而且這種由投資者直接參與公司 的財(cái)務(wù)管理，非常容易出現(xiàn)由于各種各樣的人為因素所造成財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)以及會(huì)計(jì)信息失真等嚴(yán)重后果。 單位：萬元 年份 2021 2021 2021 2021 2021 2021 2021 2021 金額 0 20 0 30 0 0 0 0 圖 21 公司近八年貸款情況表 造成公司這種融資難，資金面不足的主要原因有 :第一 , 公司規(guī)模小、實(shí)力弱，缺乏財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略，經(jīng)營效益欠佳，負(fù)債過多，融資成本高、風(fēng)險(xiǎn)大，造成中小企業(yè)信用等級(jí)低、資信相對(duì)較差。主要體現(xiàn)在： 第一是對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán) ,經(jīng)常造成資金不足。該公司的管理者對(duì)原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理明顯不到位 ,財(cái)務(wù)管理職責(zé)不明 ,資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重。至于公司財(cái)務(wù)人員是任何調(diào)賬，往哪里調(diào)就不得而知了。同時(shí)適當(dāng)增加公司的財(cái)務(wù)管理決策人員，集思廣益，這樣可以保證決策信息準(zhǔn)確度和可靠度，從而使得公司的管理層能夠及時(shí)有效地制定出符合公司實(shí)際情況的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)和計(jì)劃以達(dá)到提 高公司的管理水平和質(zhì)量的目的。同時(shí)，建立銀企互信合作體系，與銀行、保險(xiǎn)等金融機(jī)構(gòu)保持直接溝通，改變過去一味強(qiáng)調(diào)抵押物的融資手段。比如公司曾經(jīng)用 20 萬元的短期借款來購買固定資產(chǎn)，這樣會(huì)有可能造成借款到期而投入資金還未收回，勢(shì)必要從另外渠道籌資來償還短期借款，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。 加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理 由于公司的營運(yùn)資金主要來源于公司自身銷售而取得的款項(xiàng)。銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)應(yīng)審 核銷售部門開具的銷售單據(jù)及相關(guān)合同、訂單等憑據(jù)是否合法、合規(guī)、正確，是否符合單位信用政策，銷售發(fā)票及發(fā)貨憑證等是否經(jīng)過銷售部門核準(zhǔn)，防止虛列應(yīng)收賬款。清欠小組在其組織管理工作中根據(jù)不同的收款程度采取不同的催討方式，分析應(yīng)收賬款拖欠的原因，是產(chǎn)品質(zhì)量問題還是對(duì)方短期資金實(shí)在困難，然后采取相應(yīng)的對(duì)策、措施。 。而且還應(yīng)該合理地用好財(cái)務(wù)人員，使他們能夠做到及時(shí)處理、反饋各類會(huì)計(jì)信息，并且保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、有效性，使公司的管理者也能在第一時(shí)間獲得各類會(huì)計(jì)信息，并進(jìn)行討論分析，制定出相應(yīng)的對(duì)策。萬事落實(shí)才是真。 致謝 時(shí)光荏苒，歲月如梭，四年的大學(xué)時(shí)光如白駒過隙，轉(zhuǎn)瞬即逝。在我走向社會(huì)走向崗位之 際，我一定更加嚴(yán)格的要求自己，銘記“好學(xué)力行” ，把在校所學(xué)到的知識(shí)積極運(yùn)用到時(shí)間中去，時(shí)時(shí)刻刻注意之際的言行，以此來作為對(duì)母校、對(duì)老師們的回報(bào)！謝謝！ 。 ③ 江西九嶺山筆業(yè)有限公司 2021 年資產(chǎn)負(fù)債表。可以斷定，未來擁有科學(xué)的財(cái)務(wù)管理的企業(yè)必將是成功的企業(yè)。 13 6 強(qiáng)化會(huì)計(jì)信息監(jiān)管，改善會(huì)計(jì)任用制度 要改善公司會(huì)計(jì)信息失真的現(xiàn)象，首先要?jiǎng)冸x會(huì)計(jì)人員與企業(yè)之間所存在的利益依附關(guān)系。中小企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)的重要性遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，要建立以稅務(wù)報(bào)告為主體的財(cái)務(wù)報(bào) 表體系，制定中小企業(yè)會(huì)計(jì)處理和財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)則，力求與