【正文】 銷售價格和變動成本（主要為原料成本）每變動 1 個百分點，凈利潤將變化 % 和－ % ，產(chǎn)品銷售價格和原料采購價格對項目利潤影響巨大。以銷售價格、變動成本、固定成本為變動因素，以凈利潤變化為考核目標，項目達產(chǎn)年份時的銷售價格、變動成本、固定成本對凈利潤的敏感系數(shù)分別為 % 、－ % 、－ % （變動因素對凈利潤變動的敏感系數(shù)是指 100 ＊凈利潤百分比變化量 / 變動因素百分比變化量，絕對值越大敏感性越大，正值為正相關，負值為負相關。根據(jù)測算，項目投資回收期為 年（包括建設期 12 個月）。 利潤 。其中， 城市建設維護稅按增值稅 7% 核算，教育附加費按增值稅 3% 核算，防洪費按增值稅 1% 核算。 29 第七章 項目財務分析、經(jīng)濟分析及主要指標 分析依據(jù) 項目建設經(jīng)營期初定 11 年，并按 10 年周期對項目進行經(jīng)濟分析。 27 資源綜合利用 “茯苓松蔸 無斷根 種植新技術” 的大面積推廣運用， 利用廢棄的松木蔸種植中藥材茯苓，不僅實現(xiàn)了廢物再利用， 節(jié)約大量原木材資源 ， 且由于茯苓充分吸收了松木蔸的營養(yǎng)成分，加速了松木蔸的腐爛速度，原先需三四年才能腐爛的松木蔸，現(xiàn)在只要1年時間就可全部腐爛，腐爛的物質(zhì)又可以化解為林地的營養(yǎng)成分，促進了林地的良性循環(huán)。 投資估算 經(jīng)估算，項目 總投資 1758 萬元 ；其中固定資產(chǎn)投資 為 1100萬元， 含 土建工程、設備購置 、安裝及技術開發(fā)推廣 等 ；流動 25 資金 投資 658 萬元 ，包括土地租賃、農(nóng)資、 栽培管理、 人員工資福利、 采收加工、項目管理辦公費等 。 基地管理：重視優(yōu)良品種的引進，選用抗病蟲害能力強、高產(chǎn)優(yōu)質(zhì)的優(yōu)良品種；技術人員應及時跟蹤基地生產(chǎn)情況，在種植技術、施肥方法、病蟲害防治方面給予技術指導；基地管護工人隨時做好田間生產(chǎn)管理記錄，內(nèi)容包括生產(chǎn)地塊編號、種植面積、播種（移栽）時間、土壤耕作及施肥情況、病蟲草害防治情況；儲運人員應做好收獲記錄、交售記錄等 。 項目實施過程中切實建立和落實項目建設行政領導責任制、項目法人制、招標投標制、工程監(jiān)理制和合同管理制，確保建設質(zhì)量。 平均 海拔 米，鎮(zhèn)內(nèi)土質(zhì)以紅土砂頁巖為主。 年平均氣溫為 ℃ ，冬季最冷月 1 月平均氣溫為 ℃ ，夏季最熱月 7 月平均氣溫為 ℃ ；極端最高氣溫為 ℃ ，極端最低氣溫為 ℃ ； 3 月下旬進入春季， 5 月下旬后期 進 20 入夏季， 9 月下旬進入秋季， 11 月下旬進入冬季。 50% 水 份（ %） ≤ 詳見感官指標 水溶性總糖含量（ mg/g） ≥ 30 多糖含量（ mg/g） 水溶性 ≥ 6 堿溶性 ≥ 500 蛋白質(zhì)含量（ %） ≥ 2 不飽和脂肪酸含量（以碘值計） ≥ 50 三萜含量（ %） ≥ 灰分（ %） ≤ 衛(wèi)生指標 應符合 下 表的規(guī)定。 體小，結(jié)實或泡松，肉白色或黃色，夾有少量泥沙。挖苓時可選擇晴天進行。 白蟻是茯苓的主要蟲害，輕 則減產(chǎn)，重則絕收。一般接后 2～ 3 個月開始結(jié)苓。松樹蔸較高的，在樹蔸近根處鋸一個高 10厘米的 缺口，將菌種木片放在缺口內(nèi)，捆緊，用濕草紙包裹 ，接種后堆土至接菌種處上面 4～ 7 厘米，蔸頂部露出地面。 3 選蔸。 徹底解決 茯苓 種植業(yè) 與林業(yè)的突出矛盾， 防止水土流失， 有效保護 茯苓產(chǎn)區(qū)生態(tài) 環(huán)境 ，確保生產(chǎn)出符合國家 GAP標準的優(yōu)質(zhì)茯苓產(chǎn)品，保障 茯苓 這一大宗中藥材的 市場供應 ，促進茯苓的深度開發(fā)應用 。 第二章 項目技術基礎 知識產(chǎn)權情況 “茯苓松蔸 無斷根 種植新技術”是由我 公司與 南方省 中醫(yī)學院、 南方省 農(nóng)業(yè)大學、 南方省 省藥檢所、 南方省 省林科所等大 8 專院校、科研單位 聯(lián)合研發(fā) ， 于 2020 年正式 研發(fā)， 有上述大專院校， 經(jīng) 過 3 年 技術 攻關，于 2020 年 3 月份 在我公司茯苓種植基 地大面積 應用， 推廣面積 2020 畝， 經(jīng)過 2 年中試，各項指標符合國家 GAP 要求，取得良好效果， 該項技術 切實可靠 ，目前該項技術正在組織申請專家鑒定，現(xiàn)有 2020 畝茯苓種 植基地擬申請國家 GAP 檢查驗收。 由于供需存在巨大缺口，今年幾 年，茯苓的價格走勢將止跌回升。 主產(chǎn)區(qū) 茯苓產(chǎn)量銳減 由于 茯苓傳統(tǒng)產(chǎn)區(qū)均采用 “段木窖栽 ”種茯苓，年耗松材千萬立方米以上。有滲濕、健脾、寧心等功能。 市場分析 我國是世界上中藥材資源最為豐富產(chǎn)量最大的國家，近年來全球掀起了“回歸大自然”和綠色消費熱潮，藥材在國際市場上的需求量急劇上升。中藥產(chǎn)業(yè)是我國的傳統(tǒng)民族產(chǎn)業(yè)，又是當今快速發(fā)展的新興產(chǎn)業(yè)；是我國醫(yī)藥經(jīng)濟 3 中獨具特色的重要組成部分，也是國際醫(yī)藥，特別是植物藥、天然藥物的有機組成部分。因此，雖然藥材成本有所提高，但銷售額和利潤仍將提高。如日本的“順天堂”制藥企業(yè)將我國的“六神丸”改制成“救心丸”，由于生產(chǎn)的規(guī)范和質(zhì)量的可控，產(chǎn)品暢銷國際市場，僅這一個品種的銷售額就相當于我國所有中成藥產(chǎn)品的出口額。近幾年來，中成藥工業(yè)的產(chǎn)值平均年增長 20%，利潤和利稅平均年增長 24%，呈現(xiàn)了強勁的發(fā)展勢頭。目前世界植物藥年交易額超過 200 億美元，并以 30℅年速度遞增，在 國內(nèi)，中藥作為傳統(tǒng)醫(yī)療保健用品，在醫(yī)藥消費中占有重要地位。 用于痰飲、水腫、小便不利、泄瀉、心悸、眩暈。因此，茯苓與林業(yè)的矛盾就越來越突出，松木資源日漸枯竭， 而且老產(chǎn)區(qū) 菌 種老化，病蟲害嚴重，產(chǎn)量低 ,質(zhì)量日益下降，木 材 、菌種 供給矛盾突出，茯苓產(chǎn)區(qū)生態(tài)植被遭到嚴重 6 破壞，茯苓產(chǎn)業(yè)被一些當?shù)卣拗瓢l(fā)展，導致茯苓產(chǎn)量銳減，這不僅影響藥農(nóng)致富，且使茯苓市場供應不足。它預示著茯苓的后市不會平靜，茯苓 “走強 ”今 后 行情看漲，蘊藏著很大的商機。 知識產(chǎn)權情況 為將 “茯苓松蔸 無斷根 種植新技術” 能有效進行產(chǎn)業(yè)化推廣運用，有利于我公司今后發(fā)展，通過與 南方省 中醫(yī)學院、 南方省 農(nóng)業(yè)大學、 南方省 省藥檢所、 南方省 省林科所等聯(lián)合研發(fā)單位協(xié)商，由公司出資，將該項技術進行有償轉(zhuǎn)讓，知識產(chǎn)權歸我公司所有。 第 三 章 項目建設方案 建設的主要內(nèi)容 及產(chǎn)能規(guī)模 本項目 擴建設 8000 畝茯苓生產(chǎn)基地， 將茯苓生產(chǎn)基礎擴大到 1 萬畝的規(guī)模 ； 并建立茯苓 原 種 篩選、純菌種繁育廠房，以 11 及配套的加工設備 廠房 ； 項目可年產(chǎn)鮮 茯苓 5000 噸，經(jīng)加工可出產(chǎn) 茯苓 （干貨） 2020 噸，同時每年可培育優(yōu)質(zhì) 茯苓菌種 10 萬瓶，確保基地所需接種供應 。 松樹砍伐后留下的樹蔸，凡直徑在 16厘米者都可用于栽培茯苓。 矮樁接種法。秋末、冬季茯苓會停止生長，進入冬眠期，第 2 年氣溫回暖后又開始生長。因此，在茯苓的整個栽培過程中，要始終抓好白蟻的防治工作。 加工時根據(jù)客商要求不同，加工的方法也有所不同，整個加工過程是發(fā)汗、去皮、切片、 烘 曬干。 茯苓加工產(chǎn)品的感官指標 （ 1） 茯苓毛片的感官指標應符合 下 表的規(guī)定 進行分級 。 項 目 指 標 要 求 鉛（ mg/kg） ≤ 砷（ mg/kg） ≤ 汞（ mg/kg） ≤ 菌落總數(shù)（ cfu/g） ≤ 30000 19 大腸菌群（ MPN/100g） ≤ 90 霉菌（ cfu/g） ≤ 25 酵母（ cfu/g） ≤ 25 致病菌（腸道致病菌和致病性球菌） 不得檢出 經(jīng)濟指標 項目建成投產(chǎn)后，生產(chǎn)基地面積達 1萬畝，每年可產(chǎn)鮮茯苓6000噸，加工成各種級別規(guī)格的干品 2500噸，按平均市場價 10元 /公斤計算，每年可獲收入 2500萬元。一般 11 月下旬進入冬季。植被以馬尾松、雜灌木為主。 明確合格的財會機構(gòu)和財務人員，負責對專項資金的核算與財務管理工作，以保證項目順利實施，提高資金使用效益。 生產(chǎn)管理：應隨時跟蹤客戶訂單生產(chǎn)進度，提高公司整體運作效率，降低制造管理成本；優(yōu)化生產(chǎn)工藝流程，解決物料積壓或短缺、資源閑置等問題。 投資使用方案 固定資產(chǎn)投資使用方案 本項目 固定資產(chǎn)投資為 1100 萬元， 各項固定資產(chǎn)投資使用情況見《 項目總投 資 預算 表 》 （附表 2） 流動資金使用方案 本項目需流動資金 658 萬元，各項流動資金投入情況見 《 項目總投 資 預算 表》 相關 費用的取費標準： 本項目的基地用地為租賃性質(zhì)，租賃費計入生產(chǎn)成本，不需建設投資； 建設單位管理費按工程費用的 %計列； 工程監(jiān)理費按工程費用的 %計列； 勘察設計費按 國家計委、建設部《工程勘察設計收費標準》（ 2020 年修訂本）計取； 前期工作費按同類項目比估列； 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅不列； 技術推廣費按同類項目類比估列； 項目基本預備費按工程費用與其他費用之和的 5%計列，漲價預備費不計。 徹底解決 茯苓 種植業(yè) 與林業(yè)的突出矛盾， 防止水土流失， 有效保 護 茯苓產(chǎn)區(qū)生態(tài) 環(huán)境 ， 確保生產(chǎn)出符合國家 GAP標準的優(yōu)質(zhì)茯苓產(chǎn)品，保障 茯苓 這一大宗中藥材的市場供應 ，促進茯苓的深度開發(fā)應用 。 項目建設期 12 個月，起止時間為 2020 年 1 月至 2020 年 12 月。 30 評價和分析方法參照國家發(fā)改委《建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù) ( 第三版 ) 》進行。項目達標生產(chǎn)后，預期可實現(xiàn)銷售利潤 1690 萬元 。 內(nèi)部收益率。如，變動成本對凈利潤的敏感系數(shù)值為 % ，指變動成本每增加 1% ，凈利潤將減少 % ）。如何控制成本，確保產(chǎn)品銷售價格和原料采購價格是經(jīng)營項目的關鍵。 項目第 11 年的凈現(xiàn)值分別為 1121 萬元，在設定的建設 、經(jīng)營期內(nèi)在經(jīng)濟上是可行的。 2 、敏感 分析。 31 投資回收 期。項目達標生產(chǎn)后，預期可實現(xiàn)稅收 364 萬元 。 增值稅按 13% 核算，所得稅按 33% 核算。 在擔任 公司董事長期間，積極支持公司經(jīng)營班子開拓創(chuàng)新，使企業(yè)的總產(chǎn) 值在兩、三年內(nèi)翻了一番，并在公司范圍內(nèi)形成了重視科技和產(chǎn)品開發(fā)、積極開拓、努力進取和團結(jié)向上的良好風氣。 基地 不需要施用化肥、 農(nóng)藥， 不產(chǎn)生污水， 對廢棄物進行統(tǒng)一收集，集中進行環(huán)保處理， 不對環(huán)境產(chǎn)生污染，生產(chǎn)出來的藥材均為綠色無污染產(chǎn)品； 本項目產(chǎn)品質(zhì)量嚴格按照 GAP標準執(zhí)行。 第四章 項目投資 總投資規(guī)模 投資估算依據(jù) 《投資項目可行性研究指南》； 《 南方省 省建筑工程消耗量定額及統(tǒng)一基價表》（ 2020年）； 《 南方省 省建筑安裝工程費用定額 》（ 2020 年）； 《 南方省 省建筑（裝飾裝修）工程工程量清單計價指引》（ 2020年）； 材料價格依據(jù)宜春市建設工程造價管理站發(fā)布的城區(qū)建筑材料指導價并結(jié)合市場調(diào)查價格確定； 部分材料、農(nóng)資及設備的廠家報價； 其它相關定額及價格依據(jù)。為進一步提高公司的經(jīng)濟效益，公司應結(jié)合自身的特點采取有效的運營措施，達到最佳的投資目的。 項目建設過程應嚴格按照基本建設程序進行管理，正確處理從制定建設規(guī)劃、確定建設項目、勘察、設計、施工、竣工驗收及交付使用等各個階段、各個環(huán)節(jié)之間的關系，合理調(diào)日 期 進 度 項 目 22 配項目建設所需的資金、人員和物資，達