20xx年批發(fā)和零售行業(yè)企業(yè)年報定報財務(wù)課程培訓(xùn)教材(81頁)-財務(wù)綜合-免費(fèi)閱讀
【正文】 以上審核的的設(shè)定均為暫定，視具體情況進(jìn)行增補(bǔ)。 根據(jù)“利潤表”中的“公允價值變動收益”填列，如為損失以“ ” 號記。 ▲根據(jù)企業(yè)會計“應(yīng)交增值稅明細(xì)表”計算填列。 56 養(yǎng)老保險費(fèi)（ 097） 醫(yī)療保險費(fèi)（ 098） 指企業(yè)在報告期，向社會保障部門和保險公司，為職工繳納的各種保險費(fèi)。 填報注意問題： “ 應(yīng)付福利費(fèi) ” 科目的本期貸方累計發(fā)生額填列。 根據(jù) “ 利潤表 ” 中的 “ 投資收益 ” 項填列。根據(jù)會計 “ 財務(wù)費(fèi)用明細(xì)表 ” 中 “ 利息收入 ”項填列。 根據(jù) “ 利潤表 ” 中，對應(yīng)項目填列。 ▲ 執(zhí)行 06年會計準(zhǔn)則企業(yè)，如果未設(shè)置該科目，則以“營業(yè)稅金及附加”代替填列。 34 主營業(yè)務(wù)成本（ 048） 指企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)發(fā)生的實際成本 。 （ 2）如果沒有 “ 其他業(yè)務(wù)收入 ” 科目的，直接將 “ 主營業(yè)務(wù)收入 ” 記入本指標(biāo)。 26 所有者權(quán)益合計 （ 034） 指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益 ，它等于企業(yè)資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額 。 22 固定資產(chǎn)合計（ 019） 填報中注意問題： 06年會計準(zhǔn)則企業(yè)，根據(jù)會計“ 資產(chǎn)負(fù)債表 ” 中，對應(yīng)項的期末數(shù)填列。 18 存貨（ 015） 根據(jù)會計“資產(chǎn)負(fù)債表”中“存貨”項的期末數(shù)填列。 14 （二）年末資產(chǎn)負(fù)債 15 流動資產(chǎn)合計（ 012） ? 指企業(yè)可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個生產(chǎn)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。 8 （ 2）企業(yè)定報上報時間 ? E2031表 ? 月后 13日前網(wǎng)上填報 ? E2032表 ? 11月月后 15日前網(wǎng)上填報 9 注意問題 價值量指標(biāo)一律按 人民幣 計量。 計量單位為 千元 ，四舍五入不保留小數(shù)。 根據(jù)會計“資產(chǎn)負(fù)債表”中“流動資產(chǎn)合計”項的期末數(shù)填列。 填報注意問題： 時點指標(biāo)，實際時點為 2020年 12月 31日的期末數(shù)。 06年會計準(zhǔn)則的企業(yè)，將 “ 投資性房地產(chǎn) ” 、 “ 固定資產(chǎn) ” 、 “ 在建工程 ” 、 “ 工程物資 ” 、 “ 固定資產(chǎn)清理 ” 相加計入本指標(biāo) 。 包括實收資本 （ 或股本 ） 、 資本公積 、 盈余公積和未分配利潤等 。 30 營業(yè)收入（ 490） 執(zhí)行 06年會計準(zhǔn)則企業(yè)，直接根據(jù)會計 “ 利潤表 ” 中對應(yīng)指標(biāo)填列。 此項目應(yīng)根據(jù)會計的 “ 主營業(yè)務(wù)成本 ” 、 “ 商品銷售成本 ” 等科目的本期累計發(fā)生額填列 。 38 主營業(yè)務(wù)利潤（ 051） 指企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)實現(xiàn)的利潤。 執(zhí)行 06年會計準(zhǔn)則企業(yè)，據(jù) “ 銷售費(fèi)用 ”填報。 此指標(biāo)的填報要求以正數(shù)填列，在對企業(yè)的培訓(xùn)中應(yīng)特別強(qiáng)調(diào)。若為投資損失，應(yīng)在本項目金額前加 “ － ” 號。 53 應(yīng)付福利費(fèi)總額（ 078） 06年準(zhǔn)則企業(yè)，根據(jù)企業(yè) “ 成本、費(fèi)用明細(xì)表 ” 中 “ 福利費(fèi) ” 項本期累計發(fā)生額填列。 57 填報注意問題： 、費(fèi)用中的相關(guān)項目計算填列。 60 ? 計算公式為： 本年應(yīng)交增值稅 =銷項稅額 （進(jìn)項稅額 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 減免稅款 +出口退稅 ? 對于批發(fā)和零售企業(yè)，如其主營業(yè)務(wù)收入大于 0，應(yīng)交增值稅為 0，應(yīng)予以核實 61 從業(yè)人員平均人數(shù)（ 340） 填報注意問題： 62 （ 1）是在報告期內(nèi)與單位訂立勞動合同的所有人員，含全職、兼職和臨時職工。 67 （六）上市公司填寫 68 境（內(nèi)）外股市本年籌資額（ 473） 指企業(yè)本年累計通過上海、深圳（或境外）股票市場募集的資金。 78 審核的幾點說明 ▲ 平臺上 “ 顯示錯誤信息 ” 部分 位于最左邊的（），（
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