【正文】 ⑥描述過去經(jīng)驗(yàn)和當(dāng)前情況。 （ 3）保險 風(fēng)險集中度 ①保險風(fēng)險集中的險種。 （九）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易 比照商業(yè)銀行進(jìn)行披露。 （ 2）獨(dú)立賬戶單位數(shù)及每一獨(dú)立賬戶單位凈資產(chǎn)。 八、保險公司報表附注 保險公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定披露附注信息，主要包括下列內(nèi)容： （一）保險公司的基本情況 （二）財(cái)務(wù)報表的編制基礎(chǔ) （三）遵循企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的聲明 （四）重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì) （五）會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變更以及差錯更正的說明 以上（一）至（五）項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)比照一般企業(yè)進(jìn)行披露。 （含資產(chǎn)證券化） 按 照 《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第 37 號 —— 金融工具列報 》 第二十條的相關(guān)規(guī)定進(jìn) 行披露。 、非銀行金 融 機(jī)構(gòu)拆入披露期末賬面余額和年初 賬面余額。 ： 類 別 期 末 金 額 年 初 金 額 套期工具 非套期工具 套期工具 非套期工具 名 義 金 額 公允價值 名 義 金 額 公允價值 名 義 金 額 公允價值 名 義 金 額 公允價值 資 產(chǎn) 負(fù) 債 資 產(chǎn) 負(fù) 債 資 產(chǎn) 負(fù) 債 資 產(chǎn) 負(fù) 債 23 利率衍生工具 衍生工具 1 ┄┄ 貨幣衍生工具 衍生工具 1 ┄┄ 權(quán)益衍生工具 衍生工具 1 ┄┄ 信用衍生工具 衍生工具 1 ┄┄ 其他衍生工具 合 計(jì) ： 項(xiàng) 目 期末賬面余額 年初賬面余額 證券 票據(jù) 貸款 其他 減：壞賬準(zhǔn)備 買入返售金融資產(chǎn)賬面價 值 （ 1）貸款和墊款按個人和企業(yè)分布情況的披露格式如下： 項(xiàng) 目 期末賬面余額 年初賬面余額 個人貸款和墊款 — 信用卡 — 住房抵押 — 其他 企業(yè)貸款和墊款 — 貸款 — 貼現(xiàn) — 其他 貸款和墊款總額 減：貸款損失準(zhǔn)備 其中：單項(xiàng)計(jì)提數(shù) 組合計(jì)提數(shù) 貸款和墊款賬面價值 （ 2）貸 款和墊款按行業(yè)分布情況的披露格式如下： 行業(yè)分布 期末賬面余額 比例（ %） 年初賬面余額 比例（ %） 農(nóng)牧業(yè)、漁業(yè) 24 采掘業(yè) 房地產(chǎn)業(yè) 建筑業(yè) 金融保險業(yè) ……… 其他行業(yè) 貸款和墊款總額 減：貸款損失準(zhǔn)備 其中：單項(xiàng)計(jì)提數(shù) 組合計(jì)提數(shù) 貸款和墊款賬面價值 注：銀行可以按行業(yè)風(fēng)險集中情況自行確定行業(yè)分布。 3．本企業(yè)的子公司有關(guān)信息披露格式如下： 子公司名稱 注冊地 業(yè)務(wù)性質(zhì) 注冊資本 本企業(yè)合計(jì) 持 股比例 本企業(yè)合計(jì)享有的表決權(quán) 比例 1． …… 4．本企業(yè)的合營企業(yè)有關(guān)信息披露格式如下： 被投資 單位名稱 注冊 地 業(yè)務(wù) 性質(zhì) 注冊 資本 本企業(yè)持 股比例 本企業(yè)在被投資 單位表決權(quán)比例 期末資產(chǎn) 總額 期末負(fù)債 總額 本期營業(yè) 收入總額 本期凈 利潤 1． …… 注：有聯(lián)營企業(yè)的，比照合營企業(yè)進(jìn)行披露。 （ 2）在主要報告形式的基礎(chǔ)上，對于次要報告形式，企業(yè)還應(yīng)披露對外交 易收入、分部資產(chǎn)總額。 37．借款費(fèi)用 （ 1）當(dāng)期資本化的借款費(fèi)用金額。 34．非貨幣性資產(chǎn)交換 （ 1）換入資產(chǎn)、換出資產(chǎn)的類別。 22．應(yīng)付債券的披露格式如下： 項(xiàng) 目 年初賬面余額 本期增加額 本期減少額 期末賬面余 額 1． …… 合 計(jì) 23．長期應(yīng)付款的披露格式如下： 項(xiàng) 目 期末賬面價值 年初賬面價值 1． …… 合 計(jì) 24．營業(yè)收入 （ 1）營業(yè)收入的披露格式如下： 13 項(xiàng) 目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額 1．主營業(yè)務(wù)收入 2．其他業(yè)務(wù)收入 合 計(jì) （ 2）披露建造合同當(dāng)期預(yù)計(jì)損失的原因和金額，同時按下列格式披露： 合同項(xiàng)目 總金額 累計(jì)已發(fā) 生成本 累計(jì)已確認(rèn)毛利 （虧損 以 “”號表示） 已辦理結(jié)算的 價款金額 固定造 價 合同 1． …… 合計(jì) 成本加 成合同 1． …… 合計(jì) 25．公允價值變動收益的披露格式如下： 產(chǎn)生公允價值變動收益的來源 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額 1． …… 合 計(jì) 26．投資收益 （ 1）投資收益的披露格式如下： 產(chǎn)生投資收益的來源 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額 1． …… 合 計(jì) （ 2）按照權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，直 接 以被投資單位的賬面凈損益計(jì) 算確認(rèn)投資損益的事實(shí)及原因。 11．油氣資產(chǎn) （ 1）當(dāng)期在國內(nèi)和國外發(fā)生的取得礦區(qū)權(quán) 益 、油氣勘探和油氣開發(fā)各項(xiàng) 支 出的總額。 5．可供出售金融資產(chǎn)的披露格式如下： 項(xiàng) 目 期末公允價值 年初公允價值 1．可供出售債券 2．可供出售權(quán)益工具 3．其他 合 計(jì) 6．持有至到期投資的披露格式如下： 項(xiàng) 目 期末賬面余額 年初賬面余額 1． …… 合 計(jì) 7．長期股權(quán)投資 （ 1）長期股權(quán)投資的披露格式如下： 被投資單位 期末賬面余額 年初賬面余額 1． …… 合 計(jì) （ 2）被投資單位由于所在國家或地區(qū)及其 他 方面的影響，其向投資企業(yè)轉(zhuǎn) 8 移資金的能力受到限制的，應(yīng)當(dāng)披露受限制的具體情況。 （四）重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露采用的重要會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì) ， 不重要的會計(jì)政策和會計(jì)估 計(jì)可以不披露 。 擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)執(zhí)行保險公司財(cái)務(wù)報表格式和附注規(guī)定 ， 如有特別需要 ， 可以 結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，進(jìn)行必要調(diào)整和補(bǔ)充。 同時滿足下列條件的企業(yè)組成部分應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為持有待售 ：（ 1） 企業(yè)已經(jīng)就處 置該組成部分作出決議 ；（ 2） 企業(yè)已經(jīng)與受讓方簽訂了不可撤銷的轉(zhuǎn)讓協(xié)議 ；（ 3） 該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓將在一年內(nèi)完 成。企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)評價 企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力 ， 對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大懷疑的 ， 應(yīng)當(dāng)在附注中披露導(dǎo)致 對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大懷疑的影響因素。 但是 ， 也存在正常 營業(yè)周期長于一年的情況，如房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)用于出售的房地產(chǎn)開 發(fā)產(chǎn)品， 造船企業(yè)制造用于出售的大型船只等 ， 往往超過一年才變現(xiàn) 、 出售或耗用 ， 仍應(yīng) 劃分為流動資產(chǎn)。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其經(jīng)營活動的性質(zhì) ， 確定本企業(yè)適用的財(cái)務(wù)報表 格式和附注。 3．母公司以及集團(tuán)最終母公司的名稱。 1．交易性金融資產(chǎn)的披露格式如下： 項(xiàng) 目 期末公允價值 年初公允價值 1．交易性債券投資 2．交易性權(quán)益工具投資 3．指定為以公允價值計(jì)量且其 變 動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn) 6 4．衍生金融資產(chǎn) 5．其他 合 計(jì) 2．應(yīng)收款項(xiàng) （ 1）應(yīng)收賬款按賬齡結(jié)構(gòu)披露的格式如下： 賬齡結(jié)構(gòu) 期末賬面余額 年初賬面余額 1 年以內(nèi)（含 1 年） 1 年至 2 年（含 2 年） 2 年至 3 年（含 3 年） 3 年以上 合 計(jì) 注 ： 有應(yīng)收票 據(jù) 、 預(yù)付賬款 、 長期應(yīng)收款 、 其他應(yīng)收款的 ， 比照應(yīng)收賬款進(jìn) 行披露。 10．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn) （ 1）說明各類生物資產(chǎn)的期末實(shí)物數(shù)量，并按下列格式披露金額信息： 項(xiàng) 目 年初賬面價值 本期增加額 本期減少額 期末賬面價值 一、種植 業(yè) 1． …… 二、畜牧養(yǎng)殖業(yè) 1． …… 三、林業(yè) 1． …… 四、水產(chǎn)業(yè) 1． …… 合 計(jì) 如有天然起源的生物資產(chǎn)，還應(yīng)披露該資產(chǎn)的類別、取得方式和數(shù)量等。 （ 2）所有權(quán)受到限制的資產(chǎn)金額披露格式如下： 所有權(quán)受到限制的資產(chǎn)類別 年初賬面價值 本期增加額 本期減少額 期末賬面價值 一、用于擔(dān)保的資產(chǎn) 1. …… 二 、 其他原因造成所有權(quán)受到限制的資產(chǎn) 1. …… 合 計(jì) 17．交易性金融負(fù)債的披露格式如下： 項(xiàng) 目 期末公允價值 年初公允價值 1．發(fā) 行的交易性債券 2． 指定為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債 3．衍生金融負(fù)債 4．其他 合 計(jì) 18．職工薪酬 （ 1）應(yīng)付職工薪酬的披露格式如下： 項(xiàng) 目 年初賬面余額 本期增加額 本期支付額 期末賬面余額 一 、工 資 、獎 金 、津 貼 和補(bǔ)貼 二、職工福利費(fèi) 三、社會保險費(fèi) 其中： 1．醫(yī)療保險費(fèi) 2．基本養(yǎng)老保險費(fèi) 3．年金繳費(fèi) 4．失業(yè)保險費(fèi) 5．工傷保險費(fèi) 6．生育保險費(fèi) 四、 住房公積金 五、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi) 六、非貨幣性福利 七 、因 解 除勞 動 關(guān)系 給 予的 補(bǔ) 償 八、其他 12 其中：以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付 合 計(jì) （ 2）企業(yè)本期為職工提供的各項(xiàng)非貨幣性福利形式、金額及其計(jì)算依據(jù)。 （ 2）列報期間不具有稀釋性但以后期間很可能具有稀釋性的潛在普通股。 （ 3） 當(dāng)期行權(quán)的股份期權(quán)或其他權(quán)益工具以其行權(quán)日價格計(jì)算的加權(quán)平均 價格。 40．租賃 （ 1）融資租賃出租人應(yīng)當(dāng)說明未實(shí)現(xiàn)融資 收 益的余額，并披露與融資租賃 有關(guān)的下列信息： 剩余租賃期 最低租賃收款額 1 年以內(nèi)（含 1 年） 1 年以上 2 年以內(nèi)（含 2 年） 2 年以上 3 年以內(nèi)（含 3 年） 3 年以上 合 計(jì) （ 2）經(jīng)營租賃出租人各類租出資產(chǎn)的披露格 式如下： 經(jīng)營租賃租出資產(chǎn)類別 期末賬面價值 年初賬面價值 1．機(jī)器設(shè)備 2．運(yùn)輸工具 …… 合 計(jì) （ 3）融資租賃承租人應(yīng)當(dāng)說明未確認(rèn)融資 費(fèi) 用的余額，并披露與融資租賃 有關(guān)的下列信息： ① 各類租入固定資產(chǎn)的年初和期末原價、累計(jì)折舊額、減值準(zhǔn)備累計(jì)金額。 （九）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易 1．本企業(yè)的母公司有關(guān)信息披露格式如下： 母公司名稱 注冊地 業(yè)務(wù)性質(zhì) 注冊資本 母公司不是本企業(yè)最終控制方的，說明最終控制方名稱。 （ 4）定價政策。 ： 項(xiàng) 目 期末公允價值 年初公允價值 債券 其中：債券類別 1 …… 權(quán)益工具 其中：權(quán)益類別 1 …… 其他 合 計(jì) ： 項(xiàng) 目 期末賬面余額 年初賬面余額 期末公允價值 債券 其中：債券類別 1 .…… 26 其他 持有至到期投資合計(jì) 減：持有至到期投資減值準(zhǔn)備 持有至到期投資賬面價值 ： 項(xiàng) 目 期末賬面價值 年初賬面價值 存出保證金 應(yīng)收股利 其他應(yīng)收款 抵債資產(chǎn) …… 合 計(jì) 注：抵債資產(chǎn)的類別、減值準(zhǔn)備 計(jì) 提、本年處置情況及未來處置計(jì)劃， 應(yīng)同時予以披露。 ： 項(xiàng) 目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額 利息收入 — 存放同業(yè) — 存放 中央銀行 — 拆出資金 — 發(fā)放貸款及墊款 其中：個人貸款和墊款 公司貸款和墊款 票據(jù)貼現(xiàn) — 買入返售金融資產(chǎn) — 債券投資 — 其他 其中：已減值金融資產(chǎn)利息收入 利息支出