【正文】 業(yè)現(xiàn)金流量情況的分析在企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境日趨復(fù)雜的背景下，現(xiàn)金流量信息越來(lái)越受到企業(yè)管理層的重視，許多企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)不是因?yàn)槿狈τ芰?，而是因?yàn)楝F(xiàn)金的短缺造成企業(yè)信用的喪失。由于現(xiàn)金流量信息揭示了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與凈收益之間的差別，因此對(duì)這些差別及其原因進(jìn)行分析，有助于評(píng)價(jià)企業(yè)盈利的質(zhì)量。實(shí)際上房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的房地產(chǎn)財(cái)務(wù)分析可以不受傳統(tǒng)房地產(chǎn)財(cái)務(wù)分析模式的約束，不應(yīng)局限于具體的分析模式及財(cái)務(wù)周期，計(jì)算機(jī)技術(shù)的運(yùn)用也為財(cái)務(wù)分析模式的建立和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的深度開(kāi)發(fā)創(chuàng)造了條件。第三篇：某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，提高財(cái)務(wù)管理水平，完善公司內(nèi)部控制，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)組織架構(gòu)》、《企業(yè)內(nèi)部控制指引第6號(hào)資金活動(dòng)》、《企業(yè)內(nèi)部控制指引第8號(hào)資產(chǎn)管理》、《企業(yè)內(nèi)部控制指引第14號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)告》、《企業(yè)內(nèi)部控制指引第15號(hào)全面預(yù)算》等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章以及**地產(chǎn)股份有限公司《財(cái)務(wù)管理制度》相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。第五條 公司的財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)管理工作必須遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，并接受有關(guān)主管部門(mén)、公司監(jiān)事會(huì)以及審計(jì)部門(mén)的檢查和監(jiān)督。第八條 各所屬公司設(shè)財(cái)務(wù)部，其財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人實(shí)行公司委派制；各項(xiàng)目部設(shè)置現(xiàn)場(chǎng)出納崗，根據(jù)實(shí)際情況決定是否設(shè)置現(xiàn)場(chǎng)會(huì)計(jì)崗。按時(shí)完成公司下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)。所第 1 頁(yè) 共 6 頁(yè)屬公司財(cái)務(wù)部崗位設(shè)置和分工情況需報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。公司應(yīng)設(shè)立全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，組織開(kāi)展預(yù)算編制、審核和下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行與控制、預(yù)算調(diào)整，建立預(yù)算管理責(zé)任制,開(kāi)展預(yù)算分析與評(píng)價(jià)等工作。第十四條 公司要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的管理，明確預(yù)算指標(biāo)分解方式、預(yù)算執(zhí)行審批權(quán)限和要求，組織各項(xiàng)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投融資活動(dòng)，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行和控制。第十七條 總部制定會(huì)計(jì)核算制度，統(tǒng)一現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物、應(yīng)收賬款、存貨、長(zhǎng)期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊、在建工程、租賃、無(wú)形資產(chǎn)、借款費(fèi)用、或有事項(xiàng)、收入確認(rèn)、所得稅、政府補(bǔ)助、職工薪酬、關(guān)聯(lián)方披露、企業(yè)合并及合并財(cái)務(wù)報(bào)表等主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，公司應(yīng)予嚴(yán)格執(zhí)行。公司對(duì)外提供的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，必須經(jīng)過(guò)總部財(cái)務(wù)管理部認(rèn)可的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。資金的籌措要根據(jù)公司發(fā)展和項(xiàng)目需要進(jìn)行，為項(xiàng)目進(jìn)展提供資金支持，保證建設(shè)資金及時(shí)足額到位。嚴(yán)禁擅自改變資金用途。第二十五條 公司以銀行借款方式籌資，要考慮期限結(jié)構(gòu)和資金成本，規(guī)避償債風(fēng)險(xiǎn)，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得更改用途，按規(guī)定核算并依法接受監(jiān)督，按時(shí)足額償還本息，建立并保持良好公司信用，保證持續(xù)的融資能力。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)和特點(diǎn)，在保證公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提下，合理規(guī)劃各類(lèi)資產(chǎn)的資金占用水平，優(yōu)化資源配置，提高資產(chǎn)質(zhì)量和資金使用效率。第三十條 為強(qiáng)化收支監(jiān)管、加速資金周轉(zhuǎn)，降低資金使用成本，提高資金利用率，總部對(duì)資金實(shí)行集中管理，統(tǒng)一規(guī)范銀行賬戶(hù)的開(kāi)立和撤銷(xiāo)。第三十二條 為合理調(diào)度資金，財(cái)務(wù)部應(yīng)編報(bào)月度資金計(jì)劃，定期召開(kāi)資金調(diào)度會(huì)，確定資金計(jì)劃和短期融資額度，提高資金使用效果。銷(xiāo)控部門(mén)，應(yīng)按時(shí)排查，夯實(shí)賬內(nèi)外債權(quán)。第三十六條 加強(qiáng)采購(gòu)付款的管理，完善付款流程，嚴(yán)格審核采購(gòu)預(yù)算、合同、相關(guān)單據(jù)憑證、審批程序等相關(guān)內(nèi)容，嚴(yán)格審查采購(gòu)發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性，定期與供應(yīng)商核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)。對(duì)未銷(xiāo)售的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品應(yīng)定期與銷(xiāo)售部門(mén)清查核對(duì)。第七章 收入及成本費(fèi)用管理第四十條 公司的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)由銷(xiāo)售部統(tǒng)一歸口辦理，具體包括制定銷(xiāo)售計(jì)劃、簽訂銷(xiāo)售合同和催收客戶(hù)款項(xiàng)等，銷(xiāo)售收入或預(yù)售收入由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一收取。按照公司內(nèi)部控制的要求，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)參與重要合同談判。加強(qiáng)對(duì)投資方案的可行性研究，重點(diǎn)對(duì)投資目標(biāo)、規(guī)模、方式、資金來(lái)源、風(fēng)險(xiǎn)與收益等做出客觀(guān)評(píng)價(jià)。第四十七條 未經(jīng)總部批準(zhǔn)，不得對(duì)外進(jìn)行股權(quán)投資。第五十條 公司應(yīng)根據(jù)合同審批管理制度的要求，明確銷(xiāo)售及折扣、供應(yīng)商及施工單位選擇、施工進(jìn)度款結(jié)算等重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的審批權(quán)限，實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)控。第五十四條 公司實(shí)現(xiàn)的年度凈利潤(rùn)，按照以下程序分配：彌補(bǔ)超過(guò)所得稅稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)期限、按規(guī)定可用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損。第十一章 項(xiàng)目清算第五十五條 項(xiàng)目竣工后，應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定及時(shí)組織項(xiàng)目決算、財(cái)務(wù)及稅務(wù)清算。第十二章 附則第五十八條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋?zhuān)?jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)后施行。隨著公司業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)張、隨著公司走向精細(xì)化管理對(duì)財(cái)務(wù)信息的需要，如何加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作的標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)性和合理性，成為我們財(cái)務(wù)部向上進(jìn)階的新課題。有了這一套會(huì)計(jì)科目表和參考書(shū)就保證了會(huì)計(jì)核算口徑的統(tǒng)一性、一貫性和連續(xù)性。重新對(duì)原有的會(huì)計(jì)核算流程進(jìn)行了梳理和制定，現(xiàn)在的財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)核算流程更加突出了內(nèi)部控制，明確了各個(gè)流程所占用的時(shí)間，對(duì)什么時(shí)候出什么表、出什么帳、出什么憑證，憑證如何傳輸都做出了明確清晰的規(guī)定。加強(qiáng)各業(yè)務(wù)單位及往來(lái)單位帳目的清理核對(duì)工作，定時(shí)與各單位打電話(huà)或發(fā)傳真來(lái)清理核對(duì)帳目，使得我公司xx戶(hù)客戶(hù)往來(lái)和xx戶(hù)的供應(yīng)商往來(lái)帳目清楚準(zhǔn)確。出具xx集團(tuán)、xx集團(tuán)相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表xx張，出具預(yù)算報(bào)表xx張等。最嚴(yán)重的是xx年樓市低迷，今年的銷(xiāo)售大大低于預(yù)期，使得我公司的資金“造血”功能極為不暢。財(cái)務(wù)部加強(qiáng)與七家商業(yè)銀行的聯(lián)系，與各家銀行逐一進(jìn)行談判和溝通，不斷尋找和觸碰各商業(yè)銀行的底線(xiàn)。這其中與銀行的各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)洽談、會(huì)餐、應(yīng)酬，跑了多少次銀行、復(fù)印準(zhǔn)備了多少授信資料，加了多少次班，犧牲了多少業(yè)余時(shí)間，財(cái)務(wù)人員已經(jīng)無(wú)法用數(shù)字去統(tǒng)計(jì)了。預(yù)算執(zhí)行方面，在公司領(lǐng)導(dǎo)的大力推動(dòng)下，在財(cái)務(wù)部的積極組織下，目前公司的全面預(yù)算管理工作已經(jīng)融入到各個(gè)部門(mén)的日常工作當(dāng)中，各個(gè)部門(mén)已經(jīng)能熟練的運(yùn)用全面預(yù)算這一管理工具來(lái)管理各個(gè)部門(mén)的資金流。在年初資金充裕時(shí)，根據(jù)已編制的預(yù)算，在較短時(shí)間內(nèi)比較各家銀行的理財(cái)產(chǎn)品，從各家銀行中選出與x行簽訂了購(gòu)買(mǎi)xx萬(wàn)理財(cái)產(chǎn)品，六個(gè)月利率為xx%。使得公司全年獲得理財(cái)收益為xxx萬(wàn)元。在日常資金管理上，財(cái)務(wù)部重點(diǎn)加強(qiáng)了以下工作：與各家銀行開(kāi)通了網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，幫助公司實(shí)時(shí)了解公司的銀行存款狀況。在大量收款的幾天，每天核對(duì)收款收據(jù)與銀行繳款單和進(jìn)帳單，保證了資金收取的準(zhǔn)確性。在國(guó)家稅收法規(guī)的規(guī)定下進(jìn)行合理的納稅籌劃，減少納稅支出，是財(cái)務(wù)部涉稅管理的首要工作。公司在接受稅務(wù)稽查時(shí)會(huì)面臨三種不同性質(zhì)的稽查：日?；?。舉報(bào)稽查。審核各類(lèi)收入和付款合同。如果等到明年清算條件成立由稅務(wù)局進(jìn)場(chǎng)進(jìn)行土地增值稅清算很可能會(huì)增加納稅支出。定期將各類(lèi)大額的工程發(fā)票送到稅局進(jìn)行發(fā)票真?zhèn)舞b定。財(cái)務(wù)部立即組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行全面稅務(wù)自查，一方面積極與征管稅務(wù)局溝通，取得征管稅務(wù)局的理解和幫助，另一方面主動(dòng)與稽查局相關(guān)人員聯(lián)系，建立了良好的人際關(guān)系。根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)部的指示，財(cái)務(wù)部立即組織財(cái)務(wù)人員重新對(duì)xx年的所得稅重新進(jìn)行清算和填報(bào)申報(bào)表，另一方面積極與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商并取得稅局相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)的理解，只是調(diào)整了納稅申報(bào)表，并沒(méi)有認(rèn)為我們惡意提前確認(rèn)收入、濫用所得稅優(yōu)惠政策。二是為公司獲得了榮譽(yù)，為公司與xx政府部門(mén)溝通談判增添了一項(xiàng)重要法碼。為了以后進(jìn)行涉稅管理時(shí)提供一份原始參考資料，也為了以后新的財(cái)務(wù)管理人員能夠快速地了解了公司的相關(guān)涉稅管理工作提供備查。但是企業(yè)的規(guī)模越來(lái)越大，資金調(diào)度也越來(lái)越大，如果沒(méi)有財(cái)務(wù)分析對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況進(jìn)行一個(gè)理性的評(píng)價(jià)和分析是非常危險(xiǎn)的。在這篇財(cái)務(wù)分析中，財(cái)務(wù)部對(duì)當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)的不利和有利影響因素進(jìn)行了分析，共分析了x條不利影響因素和x條有利影響因素。事后財(cái)務(wù)部仍然毫不畏懼困難，運(yùn)用智慧、勇于創(chuàng)新，突破這一瓶頸和局限，仍然為公司融下巨額的銀行資金。指出下半年資金斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，要求公司領(lǐng)導(dǎo)積極籌措資金。為了便于公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決策，財(cái)務(wù)部組織力量對(duì)xx改制和工業(yè)項(xiàng)目組建進(jìn)行了項(xiàng)目投資測(cè)算，運(yùn)用一系列的投資測(cè)算工具和對(duì)項(xiàng)目相關(guān)人員進(jìn)行大量的調(diào)查和詢(xún)問(wèn)，參與編寫(xiě)了兩個(gè)項(xiàng)目的可行性調(diào)研報(bào)告。更加明確了各個(gè)崗位的職責(zé)，避免了一些重復(fù)和扯皮的職責(zé)。著重強(qiáng)調(diào)上階段工作的總結(jié)和下階段工作的布置。七、團(tuán)隊(duì)管理與員工學(xué)習(xí)成長(zhǎng)bsc、swot、5s、pest、價(jià)值鏈、戰(zhàn)略、目標(biāo)、策略、企業(yè)愿景、工作理念、職業(yè)素養(yǎng)、團(tuán)隊(duì)、魚(yú)骨圖、頭腦風(fēng)暴等等新鮮的管理名詞在20xx年從高端的管理殿堂走進(jìn)了我們公司，走進(jìn)了我們的部門(mén)、走進(jìn)了每個(gè)管理人員的大腦，并烙下了深深的印記。財(cái)務(wù)部中層管理人員參加了公司的bsc導(dǎo)入實(shí)施培訓(xùn)，通過(guò)堅(jiān)苦的bsc導(dǎo)入實(shí)施培訓(xùn)，財(cái)務(wù)部中層管理人員更加清晰地了解了企業(yè)管理的深厚內(nèi)涵，對(duì)管理的認(rèn)識(shí)也從中層執(zhí)行層面上升到企業(yè)戰(zhàn)略層面的高度。各項(xiàng)工作也漸漸步入軌道，開(kāi)始進(jìn)入一個(gè)高效、良性的循環(huán)。b、強(qiáng)有力的核心領(lǐng)導(dǎo)者。f、成員之間能夠相互支撐、補(bǔ)位、鼓勵(lì)。如有可能，財(cái)務(wù)部希望能請(qǐng)到這堂培訓(xùn)課的培訓(xùn)老師x老師來(lái)我們公司進(jìn)行房地產(chǎn)全面預(yù)算的咨詢(xún)和培訓(xùn)。完成集團(tuán)總部的xx銀行資料的準(zhǔn)備工作。成本管控力度還不到位。炒房者將因投機(jī)能力下降而不同程度地退出市場(chǎng)，首次購(gòu)房的自住性需求將更為謹(jǐn)慎。再加上嚴(yán)峻的行業(yè)形勢(shì)，財(cái)務(wù)部的肩上的擔(dān)子也非常沉重。組織好xx商鋪銷(xiāo)售的土地增值稅籌劃和清算工作。提高財(cái)務(wù)部對(duì)各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督力度。如果說(shuō)20xx年是財(cái)務(wù)部痛苦轉(zhuǎn)型的一年，那么20xx年將是財(cái)務(wù)部昂首邁進(jìn)的一年，財(cái)務(wù)部全體員工將繼續(xù)艱苦奮斗、努力拼搏，以更成熟的管理水平和更飽滿(mǎn)的工作熱情迎接20xx年。現(xiàn)將工程部20**年工作總結(jié)如下:一、20**年的主要工作完成情況工程進(jìn)度完成情況**新家園工程總計(jì)十一棟樓，由于各種原因20**年開(kāi)工建設(shè)五棟，至今年冬季**、**、**、**樓主體封頂，**樓基礎(chǔ)完工，**、**樓基礎(chǔ)土方部分外運(yùn)完成，其它各樓均未開(kāi)工。前期手續(xù)辦理情況完成和基本完成**和榮山兩項(xiàng)工程前期工作。**新家園附屬工程完成情況完成了73延長(zhǎng)米本鋼供熱公司余熱管改線(xiàn)工程，現(xiàn)已正常通水供暖。室外配套管線(xiàn)已完成給水、通訊管線(xiàn)設(shè)計(jì)，電力、供暖室外管線(xiàn)正在設(shè)計(jì)中，煤氣、排水在聯(lián)系中。采取的辦法是健全的組織管理體系上墻，隨時(shí)接收各主部門(mén)的檢查。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題限時(shí)整改，保證了工程質(zhì)量沒(méi)有出現(xiàn)重大問(wèn)題。電氣工程師對(duì)電氣配管材料提出異議，要求施工單位進(jìn)行復(fù)檢后決定是否使用。、進(jìn)度控制為了整個(gè)工程按計(jì)劃、有序進(jìn)行，**新家園工程由工程部編制了總進(jìn)度計(jì)劃，明確了工作內(nèi)容、持續(xù)時(shí)間。在每月的監(jiān)理例會(huì)上，對(duì)工程進(jìn)度進(jìn)展情況給予總結(jié)，提出解決辦法，要求施工單位采取各種手段落實(shí)，直至調(diào)整工期。審核施工單位工程量月報(bào)表，比較實(shí)際量與上報(bào)量是否相符，對(duì)投資進(jìn)行控制。安全與文明施工管理情況根據(jù)本工程安全文明管理目標(biāo)，由工程部、監(jiān)理、施工單位全員參與管理，在施工過(guò)程中貫徹執(zhí)行安全規(guī)程、生產(chǎn)條例。協(xié)調(diào)好內(nèi)部外部關(guān)系，為施工正常進(jìn)行創(chuàng)造良好環(huán)境。除**、**、**、**、**樓預(yù)算形成外，其他樓預(yù)算還沒(méi)有形成。施工單位選擇要經(jīng)過(guò)招投標(biāo)確定，選擇有實(shí)力施工企業(yè)，及時(shí)簽訂施工合同，明確工期、投資、質(zhì)量、安全等要求，為施工期間管理創(chuàng)造良好條件。**監(jiān)理部從工程開(kāi)工至今監(jiān)理人員全部調(diào)整，工程部對(duì)其進(jìn)行罰款一次，但現(xiàn)在監(jiān)理人員素質(zhì)還很低。加強(qiáng)與有關(guān)部門(mén)合作，和監(jiān)理人員嚴(yán)把材料質(zhì)量關(guān)，不合格材料及時(shí)提出，嚴(yán)禁用于工程。四、20xx年工作設(shè)想加強(qiáng)工程部?jī)?nèi)部管理，利用冬季加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)，熟悉圖紙，為開(kāi)工做好準(zhǔn)備。榮山、**工程全面發(fā)揮現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理作用，除經(jīng)濟(jì)方面簽證外，其他方面交予監(jiān)理。加強(qiáng)監(jiān)理例會(huì)制度和中間驗(yàn)收環(huán)節(jié)檢查，及時(shí)核定進(jìn)度計(jì)劃報(bào)表，提出意見(jiàn)上報(bào)，建議及時(shí)撥款。