上市公司財務預算管理制度-預覽頁
【正文】 握 的比較準確的資料，運用利潤增長百分率來測算計劃期可能實現(xiàn)的利潤數(shù)。 成本計 劃的編制 成本計劃是利潤計劃的重要組成部分，主要用來控制、核算產(chǎn)品的單位成本及總成本 成本計劃的編制方法 編制成本計劃應以目標成本為依據(jù)，定額成本為基礎，在對前期成本水平、歷史水平、同行業(yè)及正確估計計劃期引起成本變動的各種因素，經(jīng)反復試算平衡后編制。分廠計劃、季度計劃是公司計劃、年度計劃的執(zhí)行計劃。 銷售 費用計劃是指銷售公司在銷售產(chǎn)品、提供勞務過程中預計發(fā)生的各項費用。 財務費用計劃是指公司籌集資金而計劃發(fā)生的費用，具體項目按國家規(guī)定設置 財務費用計劃根據(jù)公司已有的負債情況，計劃期公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況及可能形成的負債規(guī)模、利率波動等綜合分析后編制。 資金計劃的編制及審批權限 根據(jù)公司年度銷售計劃、生產(chǎn)計劃、采購計劃和技改計劃等專項計劃，由財務部門編制年度的資金平衡計劃 根據(jù)年度資金平衡計劃，由財務部門編制月度資金平衡計劃。 威孚財務部門對全資子公司的財務計劃進行審核后， 惠州 培訓網(wǎng) 更多免費資料下載請進： 好好學習社區(qū) 由威孚公司對子公司下達目標利潤值，財務部門據(jù)此編制長期股權投資收益。 8 財務預算的控制及考核 公司的一切經(jīng)濟活動都必須在財務預算的控制范圍內(nèi)進行。 銷售費用實績低于由財務部門按承包合同確定的計提標準和計算公式得出的預算額，節(jié)約部分按比例獎勵工資總額，反之，則扣減工資總額。 內(nèi)部分廠、分公司的內(nèi)部利潤指標超額完成預算指標值，按月按一定比例直接獎勵責任部門 惠州 培訓網(wǎng) 更多免費資料下載請進： 好好學習社區(qū) 的工資總額。子公司利潤計劃按管理權限分別經(jīng)子公司董事會或總公司經(jīng)理層批準后執(zhí)行。 10 財務預算的編制時間 財務預算應在上年四季度開始編制，并在次年元月之前結束
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