審計(jì)報(bào)告寫作格式與審計(jì)整改現(xiàn)狀調(diào)查報(bào)告匯編-預(yù)覽頁
【正文】 了18元，棒絲、藥粉、膠水、包裝物的單耗與去年同期相比都有不同程度上升。（二）資金管理、財(cái)務(wù)收支審計(jì)（包括專項(xiàng)工程核算審計(jì)、費(fèi)用審計(jì)、債權(quán)債務(wù)審計(jì)）。詢問車間負(fù)責(zé)人每月有多少材料進(jìn)車間，他表示心中無數(shù)。后來又發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)帳面材料結(jié)存數(shù)是86噸，供應(yīng)科帳面結(jié)存由原218噸改為36噸。按統(tǒng)計(jì)規(guī)定，財(cái)務(wù)本月材料結(jié)存應(yīng)按供應(yīng)科帳面結(jié)存數(shù)218噸上報(bào)核算。材料費(fèi)用的高低對于產(chǎn)品成本和企業(yè)利潤的大小有重要的影響。據(jù)反映，該廠目前月末在產(chǎn)品數(shù)量盤點(diǎn)全靠“目測”估計(jì)。上報(bào)后財(cái)務(wù)科發(fā)覺漏報(bào)了二車間自動線內(nèi)未出的產(chǎn)品，于是第二次補(bǔ)報(bào)19．76萬元。但六月份結(jié)存在產(chǎn)品90多萬元仍非正確數(shù)字。盤點(diǎn)得認(rèn)真些，在產(chǎn)品就準(zhǔn)確些。這種管理混亂情況決不能再任其存在下去。這是一種極不正常的現(xiàn)象。但是檢查中發(fā)現(xiàn)有些規(guī)格的產(chǎn)成品不進(jìn)不出，卻也長期紅字高掛。該廠應(yīng)于七月底組織有關(guān)人員進(jìn)行全面盤點(diǎn)，調(diào)整帳面。工程上馬沒有工作令號、通知書、耗用材料、人工計(jì)劃數(shù)。財(cái)務(wù)帳面費(fèi)用發(fā)生和結(jié)構(gòu)均在6月30日，二張結(jié)算憑證均在6月30日同時(shí)做。2．費(fèi)用審計(jì)（1）發(fā)現(xiàn)4月20日銀付34603憑證，外購余熱水箱一臺，金額2786元，7．5千瓦以上的電動機(jī)兩臺，金額1417．60元，全部列入本月費(fèi)用支出。該廠應(yīng)在七月份從生產(chǎn)費(fèi)用中沖回。3．債權(quán)債務(wù)的審計(jì)在審查其他應(yīng)收款中的二級賬戶鐵桶押金支出，貸方金額13．35萬元，按會計(jì)核算規(guī)定，該賬戶是資金占用類賬戶，只反映借方余額。在審計(jì)過程中，又去倉庫調(diào)查了鐵桶管理情況，發(fā)現(xiàn)鐵桶進(jìn)出無嚴(yán)格的管理制度，鐵桶到處亂扔，遺失無人過問，名副其實(shí)的“桶糊涂”。這種管理混亂，分工而不負(fù)責(zé)的現(xiàn)象不能任其繼續(xù)存在下去。審計(jì)整改既是被審計(jì)單位的工作，也是審計(jì)機(jī)關(guān)的工作，它是審計(jì)監(jiān)督工作的重要組成部分，審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是監(jiān)督促進(jìn)被審計(jì)單位進(jìn)行整改，并給予適當(dāng)?shù)闹笇?dǎo)和幫助。，沒有具體明了的操作程序，審計(jì)機(jī)關(guān)在依法督促審計(jì)整改問題上缺乏足夠的法律支撐，僅依據(jù)審計(jì)（調(diào)查）報(bào)告提出的問題和審計(jì)建議要求被審計(jì)單位整改，缺乏硬性約束力。，一些被審計(jì)單位存在應(yīng)付整改檢查，蒙混過關(guān)的思想。，目前還缺乏一種有效的機(jī)制，將相關(guān)職能部門聯(lián)合起來，就審計(jì)機(jī)關(guān)宏觀建議進(jìn)行研究。二、改進(jìn)審計(jì)整改工作的建議（一）明確審計(jì)整改的責(zé)任主體和職責(zé)分工，審計(jì)機(jī)關(guān)、被審計(jì)單位及相關(guān)監(jiān)督管理部門各負(fù)其責(zé)。在具體操作層面，應(yīng)進(jìn)一步明確審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)組的具體責(zé)任，即審計(jì)機(jī)關(guān)對審結(jié)項(xiàng)目整改檢查負(fù)總責(zé)，法規(guī)處、辦公室作為職能部門，具體指導(dǎo)和督促各審計(jì)組監(jiān)督檢查被審計(jì)單位整改落實(shí)情況，適時(shí)開展審計(jì)整改回訪工作。這些規(guī)定都明確了被審計(jì)單位是落實(shí)審計(jì)整改的直接責(zé)任主體，并負(fù)有向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告整改落實(shí)情況的法定義務(wù)。被審計(jì)單位的上級機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)對審計(jì)機(jī)關(guān)提出的處分建議應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)作出決定，并將結(jié)果書面通知審計(jì)機(jī)關(guān)；修訂后的審計(jì)法實(shí)施條例規(guī)定，被審計(jì)單位逾期仍不執(zhí)行審計(jì)決定的，審計(jì)機(jī)關(guān)可以申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行，建議有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予處分；財(cái)政違法行為處罰處分條例規(guī)定，財(cái)政部門和其他有關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)將審計(jì)機(jī)關(guān)通知暫定撥付有關(guān)款項(xiàng)的結(jié)果書面告知審計(jì)機(jī)關(guān)。（二）在明確責(zé)任的基礎(chǔ)上，建立健全審計(jì)整改跟蹤檢查制度，理順審計(jì)整改跟蹤檢查運(yùn)行機(jī)制，確保跟蹤檢查取得實(shí)效。二是由法規(guī)處、辦公室牽頭，有關(guān)業(yè)務(wù)處參加，組織審計(jì)整改實(shí)地回訪工作，全面了解審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況，審計(jì)建議采納情況，掌握第一手資料，聽取被審計(jì)單位和有關(guān)部門對審計(jì)整改工作的意見和建議。一是及時(shí)總結(jié)分析審計(jì)整改工作情況。對于被審計(jì)單位提出異議、保留意見、不予答復(fù)、不予整改的問題，責(zé)成相關(guān)審計(jì)組查證核實(shí)。（三）創(chuàng)新審計(jì)整改跟蹤檢查工作方式，改進(jìn)審計(jì)工作，提升審計(jì)質(zhì)量，提高審計(jì)整改科學(xué)行和可執(zhí)行性。，做到整改內(nèi)容、整改時(shí)限心中有數(shù)，掌握審計(jì)整改跟蹤檢查的主動權(quán)，確保審計(jì)整改及時(shí)、到
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