【正文】 7．組成計稅價格＝成本（ 1＋成本利潤率） ,公式中的成本利潤率為（ C ）。 A． 145 B． 170 C． 436 D． 510 61．某 小規(guī)模 納稅人將外購的貨物用于集體福利，應(yīng)（ B ）稅務(wù)處理。 A． B． 357 元 C． D． 510 元 68．某汽車制造廠動用前一納稅期購買的鋼材 X 噸，用于聯(lián)合收割機(jī)的生產(chǎn)。 A． 元 B． 588 元 C． 元 D． 882 元 70．某小規(guī)模工業(yè)納稅人， 2020 年 6 月銷售自制桌椅取得收入 100 萬元（含稅），其中 25 萬元經(jīng)稅務(wù)審查價格明顯偏低且無正當(dāng)理由，此部分成本為 50 萬元，企業(yè)本期成本利潤率為 8%，在無法確定企業(yè)平均銷售價格情況下， 6 月份稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該企業(yè)應(yīng)納增值稅為（ D ）萬元。 A． 3 萬元 B． C． 萬元 D． 萬元 73． 7 月 8 日，甲企業(yè)按合同約定時間，發(fā)給紅星廠產(chǎn)品 20 噸，成本 800000 元，不含稅售價 1000000 萬元。按照合同約定， C 4 公司先支付了預(yù)付款 20 萬元，同時 A 公司按貨款 117 萬元全額開具了增值稅專用發(fā)票給 C 公司，但尚未交貨，則該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（ D ）。經(jīng)企業(yè)財務(wù)人員測算該固定資產(chǎn)的使用情況，其 60%用于生產(chǎn)經(jīng)營， 40%用于集體福利，則該固定資產(chǎn)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ D ）。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ A）元。 A．應(yīng)納增值稅 18020元 B． 應(yīng)納增值稅 5100 元 C．應(yīng)納增值稅 8500 元 D．應(yīng)納增值稅 17000元 83．某企業(yè) 2020年 8月銷項(xiàng)稅額 50萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額 70 萬元， 7 月末欠繳稅款 10萬元，企業(yè)應(yīng)作的會計分錄為（ D ）。 A．〔 1000000＋ （ 50000＋ 1000＋ 3000）＋（ 1＋ 17%）〕 17% B．〔 1000000＋ 50000247。 2020 年 1 月，該超市取得貨物零售收入 120200 元；向困難群體捐贈部分外購商品，捐贈商品的買價為 4200 元，售價為 5000 元；向職工發(fā)放部分外購商品作為節(jié)日福利，發(fā)放商品的買價為 3000 元，售價為 3700 元。 A．視同銷售，應(yīng)納銷項(xiàng)稅額 萬 B．視同銷售，應(yīng)納銷項(xiàng)稅額 萬 C．不屬于視同銷售，不用納稅 D．進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 17 萬 88．某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2020 年 3 月外購貨物 50 萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為 萬元，當(dāng)月銷售貨物 40 萬元； 4 月份外購貨物 20 萬元，增值稅專用發(fā) 票注明稅款為 萬元，當(dāng)月銷售貨物 70 萬元。則本月銷項(xiàng)稅額為（ B ）元。 A． 6200 元 B． C． 元 D． 92． 甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）從國營農(nóng)場購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明支付貨款 20 萬，支付丙企業(yè)運(yùn)費(fèi) 3 萬元 （ 取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票 ），甲企業(yè) 將收購農(nóng)產(chǎn)品的 15%捐贈給受災(zāi)地區(qū) ，如無法確定同類產(chǎn)品市場價格， 則 上述業(yè)務(wù)應(yīng)計算的銷項(xiàng)稅額為（ C ）萬元。 A． B． C． D． 94．某商場為增值稅一般納稅人，為甲企業(yè)代銷某品牌產(chǎn)品，甲企業(yè)不含稅給付價為 30 元／件，對外不含稅售價為 30 元／件，每銷售一件產(chǎn)品，按銷售價格收取 2%的手續(xù)費(fèi)。則王某應(yīng)納增值稅為（ D ）。 A． 萬元 B． 萬元 C． 萬元 D． 萬元 97．某工廠（增值稅一般 納稅人） 2020 年 4 月發(fā)出一批材料委托甲企業(yè)加工， 5 月份加工完畢并驗(yàn)收入庫，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅金 萬元（當(dāng)月認(rèn)證并抵扣）， 6 月份將加工收回貨物制成的產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，賬面成本 50 萬元（無同類產(chǎn)品售價）， 8 月份支付 5 月份加工費(fèi)及稅款。 A． 萬元 B． C． 萬元 D． 萬元 100．某企業(yè)破產(chǎn)清算期間，剩余財產(chǎn)中有 80 萬元存貨。 A．將修理費(fèi)列入生產(chǎn)費(fèi)用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣 B．任何情況下均不得抵扣 C．區(qū)別不同情況處理，數(shù)額較小的可以抵扣，較大的不予抵扣 D．應(yīng)予抵扣 102．將購買的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是 :（ C ） A．用于修建展銷廳 B．用于發(fā)放獎品 C．無償贈送給客戶 D．作為發(fā)放職工的福利 （ D ）的抵扣率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 D．銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。 ，原則上其增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)最高限額不得超過 （ A ） 元 。該商店應(yīng)納增值稅是（ A ）。 元 農(nóng)產(chǎn)品一批，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購價格為 10000 元， 另支付煙葉稅 為 2020 元，驗(yàn)收入庫后，因管理人員保管不善損失 1/4，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ C ）。 ，不包括（ C ）、保險費(fèi)等其他雜費(fèi)。 ，是指專用發(fā)票所列（ B ）納稅人識別號有誤。 C. 應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，并根據(jù)其銷售貨物的銷售額計算繳納增值稅，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額不繳納增值稅。 A．郵政部門銷售的集郵商品 B．銀行開辦的融資租賃業(yè)務(wù) C．縫紉 D．郵政部門發(fā)行報刊 205．某 零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為 2925000 元，該企業(yè)當(dāng)月計稅銷售額為 ( A )元 (假設(shè)所屬貨物適用稅率均為 17％ )。 A．外購的低值易耗品 B．外購的應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車 C．外購的貨物用于基建工程 D．外購的貨物作為福利分給職工 2020年銷售再生資源實(shí)現(xiàn)的增值稅，按（ B ）的比例退回給納稅人。銷售貨物均適用 17％的稅率，則該商業(yè)企業(yè) 2020 年 4月應(yīng)納增值稅為 ( B )萬元。 A． 8500 B． 14675 C． 16815 D． 59500 ，應(yīng)計入銷售額計算增值稅的價外費(fèi)用不包括 （ C ）。 ，應(yīng)按照規(guī)定移交稽查部門組織協(xié)查。 A．按公式計算（不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 =當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額非應(yīng)稅項(xiàng)目營業(yè)額當(dāng)月全部銷售額） B．按當(dāng)期實(shí)際成本計算 C．按貨物銷售價格從高計算 D．可任意采用上述辦法中一種計算 《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》自（ B ）年 1 月 1 日起施行。 （小規(guī)模納稅人） 2020 年 2 月采取“以舊換新”方式銷售彩電，開出普通發(fā)票 38 張，收到貨款 80000 元，并注明已扣除舊貨折價 30000 元，則該商店當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為（ ）。 D. 合伙企業(yè)合伙人一律繳納個人所得稅。 ，在 2020 年度，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 800 萬元，假如該企業(yè)無其他所得，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）。 （機(jī)器設(shè)備） ，該項(xiàng)資產(chǎn)凈值是指有關(guān)財產(chǎn)的（ ）減除已按規(guī)定扣除的折舊 .折耗 .攤銷 .準(zhǔn)備金后的余額。 .紅利等 權(quán)益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) ，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) ，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) ，按照實(shí)際收到的捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) 317. 中國 A 公司，為高新技術(shù)企業(yè)， 2020 年實(shí)現(xiàn)會計利潤 200 萬元，當(dāng)年該公司研究新產(chǎn)品新工藝發(fā)生開發(fā)費(fèi)用 100 萬元，由于未形成無形 資產(chǎn)，直接作為當(dāng)期費(fèi)用直接扣除，該公司 2020 年應(yīng)納企業(yè)所得稅（ ）萬元。 2020年應(yīng)納稅所得額為 200萬元，在 2020年 6月份投資 100萬元，入股 于未上市的一小型高新技術(shù)企業(yè)， 2020 年度應(yīng)納所得稅額為 ( )萬元。（ 800+100600） *25%100*10%=65 企業(yè)，減按（ ）的稅率征收 企業(yè)所得稅 。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，通過支付現(xiàn)金以外方式取得的存貨，以該存貨的（ ）和支付的相關(guān)稅費(fèi)為存貨成本。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與 取得收入有關(guān)的 .合理的支出不正確的理解是（ ）。 A. B. C. D. 5月 23 日，稅務(wù)機(jī)關(guān)到宏大公司檢查，檢查中核實(shí)企業(yè)當(dāng)年的產(chǎn)品銷售收入 1900 萬元，其他業(yè)務(wù)收入 90 萬元，調(diào)增的視同銷售收入 10 萬元，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 1000 萬元，實(shí)際在會計利潤中列支的廣告宣傳費(fèi)用為 600 萬元 ,則當(dāng)年在稅前可以扣除的廣告宣傳費(fèi)用為（ ） 萬元 據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的（ ）可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后 5 個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。收入對應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸 成本合計為 1550 萬元，期間費(fèi)用為 200 萬元，營業(yè)外支出 100（其中 90 萬為公益性捐贈支出），上年度企業(yè)自行計算虧損 50 萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為 30 萬元。 A國投資所得 300 萬元人民幣，按 A國規(guī)定征稅 75萬元，那么這 75萬元可以全部抵免 B 國投資所得 300萬元人民幣，按 B國規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅 75 萬元，但被投資企業(yè)享受減征優(yōu)惠，實(shí)際征收 45 萬元，那么可以抵免的稅額是 75 萬元 C 國投資所得 300萬元人民幣，按 C國規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅 60 萬元，那么可以抵免的稅額是 75萬元 D 國投資所得 300萬元人民幣，按 C國規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅 90 萬元，那么可以抵免的稅額是 90萬元 374. 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)和租入固定資產(chǎn)的改 建支出，是指改變（ ）的結(jié)構(gòu)延長使用年限等發(fā)生的支出。 ,是指 ( )以前經(jīng)工商等登記管理機(jī)關(guān)設(shè)立的企業(yè)。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，研究開發(fā)費(fèi)用的加計扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù) .新產(chǎn)品 .新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的（ ）加計扣除。 ， 不 正確的有（ ）。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定 ，企業(yè)依照法律 .行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于（ ）、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于權(quán)責(zé)發(fā)生制表述不正確的是（ ）。假定應(yīng)稅所得率為 20%，按照核定征收企業(yè)所得稅辦法，該企業(yè) 2020 年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）。 % % % % 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的（ ）預(yù)繳。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，改建的固定資產(chǎn)延長使用的年限，除已足額提取折舊的固定資產(chǎn)和租入固定資產(chǎn)的改建支出規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)（ ）。 （地區(qū)）分項(xiàng)計算 （地區(qū)）不分項(xiàng)計算 12 （地區(qū)）分項(xiàng)計算 （地區(qū)）不分項(xiàng)計算 （ ） 。 收協(xié)定 456. 某商場資產(chǎn)總額 800 萬元，從業(yè)人數(shù) 90 人， 2020 年利潤總額 40萬元，取得國庫券利息收入 20 萬元，該企業(yè) 2020年應(yīng)納企業(yè)所得稅額（ ）萬元。 ，自項(xiàng)目 獲利 年度起，享受三年免稅 、 三年減半的優(yōu)惠 、 節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得， 自獲利 年度起，享受三年免稅 、 三年減半的優(yōu)惠 ，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可在計算應(yīng)納稅所得額時減按 90%計入收入總額 10%的稅率征收企業(yè)所得稅 （ ）。 ，不進(jìn)行匯算清繳。 C .存貨 473.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》屬于（ ）。 ，按扣除商品折扣前的金額確定銷售貨物的收入 ，按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售貨物的收入，現(xiàn)金折扣實(shí)際發(fā)生時作為財務(wù)費(fèi)用扣除 ，在發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售貨物的收入 ，發(fā)生時沖減退回當(dāng)期銷售貨物的收入，同時沖減當(dāng)期銷售商品的成本 ，除提足折舊或租入固定資產(chǎn)改建 .固定資 產(chǎn)大修理之外，其他應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用支出，從支出發(fā)生月份次月起，分期攤銷