【正文】 賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險賠償?shù)取? 每項待攤費用一般在 12 個月內(nèi)分攤完畢。 根據(jù)不同類型或項目，每月編制明細表進行核算。 ⑨ 累計折舊 核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標準，按項目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記。每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。 通用業(yè)： 中管網(wǎng) 通用業(yè)頻道 通用業(yè)： 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 （ 2）負債類 ① 應(yīng)付賬款 核算購入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項。 ③ 應(yīng)付稅金 核算應(yīng)付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。 ⑤ 預(yù)提費用 核算預(yù)提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項支出。此科目要?？顚Ｓ?。 ② 歸還資本 本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費之同數(shù)量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。 住宅大樓收入：出租高級公寓租金及大樓其他收入。 ② 營業(yè)稅金 根據(jù)各項營業(yè)收入的不同稅率，核算本期應(yīng)負擔的工商統(tǒng)一稅、土地使用費及其他費用和稅金。 ④ 營業(yè)部門直接費用 核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項費用。 其他間接費用：如行政及一般費用、市場推廣費、物業(yè)操作及保養(yǎng)費、能源供應(yīng)費。 保險費、借款利息：房屋和內(nèi)部保險的各種費用及正常經(jīng)營所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）。 ⑧ 固定資產(chǎn)折舊 通用業(yè)： 中管網(wǎng) 通用業(yè)頻道 通用業(yè)： 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費。 會計各項主要環(huán)節(jié)的核算 （ 1）貨幣資金及往來款項的核算。 （ 5）營業(yè)收入和利潤的核算。自制的原始憑證則由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門的負責人和經(jīng)辦人員簽證。 各種記賬憑證連同所付原始憑證，均須證明憑證種類、張數(shù)、起訖號碼、所屬年度、月份、并由有關(guān)人員簽證、歸檔保管，不得丟失。誤寫或收回作廢的對外憑證的正本，應(yīng)附于原編號的副本或存根之上。 （ 5）由電腦記錄的賬簿具有不能涂改或用褪色藥水消除字跡的優(yōu)點，發(fā)生錯誤時只能另行填制記賬憑證，予以更正。 會計檔案 通用業(yè)： 中管網(wǎng) 通用業(yè)頻道 通用業(yè)： 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 （ 1）會計憑證、會計賬簿和會計報表等各種會計檔案資料要妥善保管，不得丟失損壞。 二、財會部管理 財務(wù)總監(jiān)的職責 （ 1）職權(quán) ① 負責對所管部門負責人的考勤、考績工作，根據(jù)他們管理實績的好差，有權(quán)進行表揚和批評，獎勵或處罰。 ⑤ 有權(quán)向下級下達工作和生產(chǎn)任務(wù)，向他們發(fā)指示和進行工作策劃。 ③ 管理現(xiàn)金流量、貨款及貨幣兌換。 ⑦ 參加總經(jīng)理召開的總監(jiān)一級和部門經(jīng)理例會、業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)會議，建立良好的公共關(guān)系。 ③ 熟悉經(jīng)濟法、酒店法及本地的法律及法規(guī)。 通用業(yè)： 中管網(wǎng) 通用業(yè)頻道 通用業(yè)： 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 ③ 主持召開所管 各部的部務(wù)會議，進行業(yè)務(wù)溝通，解決工作疑難，聽取部門負責人的意見和建議，進行工作策劃和決策。掌握日、周、月、季、年財務(wù)收支情況。 檢查倉庫管理的防火防盜情況。 ⑧ 抓好培訓(xùn)工作，不斷提高員工的業(yè)務(wù)技術(shù)和工作能力。他的主要職責是： ① 控制預(yù)算案，指導(dǎo)制定公司政策及程序、合約及牌照。 （ 2）業(yè)務(wù)要求 ① 熟悉和掌握會計的基本概念及實際工作方面的知識，包括熟悉會計的基本原理、常規(guī)、假定、原則及限制等方面的基礎(chǔ)知識。 ② 管理酒店日常財務(wù)會計工作。 ⑥ 負責與各個部門，如財務(wù)部內(nèi)部、各營業(yè)部門和非營業(yè)部門進行業(yè)務(wù)溝通。 ⑨ 對部屬員工作進行培訓(xùn)，不斷提高員工 的素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。 處理會計爭端及疑問。 編制每月的會計應(yīng)收賬款報告書。 ③ 工作內(nèi)容 正確記錄各類賬目的數(shù)字及借貸項目。 編制每季度應(yīng)收賬款報告。 處理訂單、收入及支出的記錄。 熟悉和掌握計算機的操作技術(shù)及最新數(shù)據(jù)的處理方法。 發(fā)出收據(jù)，包括供應(yīng)單位和個人開署的單據(jù)及信用備忘錄的價格分布。 飲食成本會計的職責 有的酒店稱飲食成本會計為包含業(yè)務(wù)成本主任或飲食成本總監(jiān)。 ③ 督導(dǎo)成本控制及清點存貨，審查食品原材料的采購。 ② 熟悉和掌握成本及存貨盤存控制。 ③ 審查及編制每月飲食記錄，計算飲食成本。 ⑦ 對食品原材料貯存過多的部分向行政總廚提出處理意見或建議。 ② 負責為結(jié)賬收取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬、支票、信用卡等支付方式支付的住宿、餐飲、洗衣等費用。 ③ 熟悉和掌握收銀機及計算機的操作方法。 ③ 為賓客結(jié)賬。 客人交款時要當客人面點清，要唱收，并向客人表示多謝。 銀行信用卡結(jié)賬。 ⑦ 對于走單賬項，應(yīng)配合信用部經(jīng)理采 取措施追賬。 ③ 核實賬單及信用卡。 （ 3）工作內(nèi)容 ① 收款員接到值臺送來的收款結(jié)賬單后要累計食品、飲品、茶芥（雜項）等費用，開出收款單交值 臺為客人結(jié)賬。 總收款（出納）員的職責 （ 1）職責 通用業(yè)： 中管網(wǎng) 通用業(yè)頻道 通用業(yè)： 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 ① 負責收集當日所有現(xiàn)金款項，并按幣類幣值面額歸類整理、點清入保險柜。 ⑤ 整理收款員每日營業(yè)報告表。 （ 3）工作內(nèi)容 ① 每日收集及點算（在證人面前）收款員交來款項數(shù)目，并報告差異數(shù)目，以備調(diào)查。 ⑤ 檢查準備支付現(xiàn)金的單據(jù)是否經(jīng)過上級批準。 ② 編制及傳送報告，編制報稅表。 ③ 熟悉和掌握財務(wù)記賬和計算方法。 （ 2）業(yè)務(wù)要示 ① 熟悉和掌握會計及簿記業(yè)務(wù)。 ③ 根據(jù)夜間稽核員的誤差報告書調(diào)查賬目的差異。 ⑦ 檢查酒店高級職員的賬單簽署是否合適，并依照管理部門的指示對所有未付款賬單進行核準。 ② 根據(jù)正式單據(jù)及證明文件，查核酒店總收益，編制每日收益報告書。 ② 編制每日營業(yè)報告。 ⑥ 實施現(xiàn)金及發(fā)票系統(tǒng)的內(nèi)部管制。 （ 2）酒店財務(wù)部按標準的收支計劃，合理安排比例，下達定額指標給各部門。 （ 2）各部門應(yīng)編制： ① 銷售部及前臺：客源計劃（包括外聯(lián)部分）、 費用計劃、營業(yè)計劃和利潤計劃等。 （ 3）總經(jīng)理室、人事部、財務(wù)部、保安部和事務(wù)部要編制費用開支計劃。當酒店的經(jīng)營規(guī)模擴大時，經(jīng)總經(jīng)理室決定，投資者增加投資額也是一種方式。 通用業(yè)： 中管網(wǎng) 通用業(yè)頻道 通用業(yè)： 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 資金使用應(yīng)嚴格按審批權(quán)限及規(guī)定程序辦理，大額開支一般要事先列入財務(wù)計劃，并應(yīng)附有經(jīng)濟效益預(yù)測資料。 撥給的各項補助款和無償慈善投資，應(yīng)依據(jù)受補助和受支援單位開來的收據(jù)準列為經(jīng)費支出； 員工福利費按照規(guī)定標準計算提存，直接列為經(jīng)費支出，并同時將提存從經(jīng)費存款戶轉(zhuǎn)入其他存款戶，以后開支時，在其他存款中支付。 由使用部門指定專人負責管理低值易耗品，建立卡和賬冊，卡片一式兩份，由采購部門專人保管一份，使用部門專人保管一份，財務(wù)部登記明細分類賬。 年終對庫存的低植易耗品進行一次盤點，并寫出盈虧報告及原因，由有關(guān)部門負責人審核，憑此報銷或入賬。 領(lǐng)用家具、用具必須列表登記，領(lǐng)用部門 或個人應(yīng)負保管責任，同時必須做好日常修理工作。 通用業(yè)： 中管網(wǎng) 通用業(yè)頻道 通用業(yè)： 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 丟失、毀損家具、用具時、由當事人或部門寫明原因，向部門經(jīng)理報告，轉(zhuǎn)報財務(wù)部審查后呈總經(jīng)理審批。 酒店資產(chǎn)管理應(yīng)該建立健全資產(chǎn)管理流程，明確責任，重視核算，強化考核，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的作用，我們認為應(yīng)從以下方面入手。在今天，財務(wù)管理已不再是簡單的會計核算，而應(yīng)側(cè)重于經(jīng)營管理，參與經(jīng)營管理，當好領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)管家，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供一份準確、詳實的資料。資產(chǎn)盤點抽查各部門執(zhí)行者實行盤點簽到制度，沒有按時按質(zhì)量盤點的，以各種理由推委的就是上班打卡了，也即曠工